Este documento presenta información sobre el plan de trabajo del auditor interno en instituciones financieras del sector de la economía popular y solidaria. Explica la segmentación de estas entidades según sus activos y describe los componentes básicos que debe incluir un plan anual de auditoría interna como su alcance, objetivos, recursos, actividades, fechas y priorización de tareas. También brinda lineamientos para la redacción de observaciones de auditoría e informes y su reporte a la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.
Este documento trata sobre la responsabilidad del auditor de comunicarse con los responsables del gobierno de la entidad. Explica que una comunicación efectiva facilita la comprensión mutua entre el auditor y los responsables, la obtención de información necesaria para la auditoría, y el cumplimiento de la responsabilidad de supervisión financiera de los responsables. Detalla los temas que deben comunicarse, como el alcance de la auditoría y los hallazgos significativos, y establece que la comunicación puede ser verbal o escrita.
Este documento presenta una guía para la realización de auditorías internas en cooperativas. Explica los conceptos clave de control interno y auditoría interna, y la importancia de llevar a cabo controles internos. Luego, detalla las cuatro fases del proceso de auditoría: 1) lineamientos, 2) planificación, 3) ejecución, y 4) emisión de informe y seguimiento. Bajo la fase de ejecución, explica cómo identificar riesgos y validar controles, documentar el entendimiento, y estructurar el
La Ley 43 de 1993 establece las normas que rigen la profesión del contador público en Colombia. Define al contador público como un profesional con formación en ciencias empresariales y contabilidad que se dedica a aplicar, analizar e interpretar la información contable y financiera de las organizaciones. Además, establece los principios éticos que deben guiar el ejercicio de la profesión, como la integridad, objetividad e independencia.
El documento describe los tipos de dictámenes de auditoría que se pueden emitir y las condiciones para emitir un dictamen con salvedades. Si existe una limitación significativa en el alcance de la auditoría, correspondería emitir un dictamen con salvedades describiendo dicha limitación y manifestando que la opinión se emite con salvedad en relación a los posibles ajustes a los estados financieros.
Este documento establece los objetivos globales del auditor independiente al realizar una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Los objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de incorrecciones materiales y emitir un informe sobre los estados financieros. El auditor cumplirá los requerimientos de ética aplicables, incluyendo independencia, y aplicará juicio profesional para planificar y ejecutar procedimientos que obtengan evidencia de auditoría suficiente.
El Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA) se elabora en la primera fase de planificación de una auditoría. El MPA documenta la información relevante sobre la empresa auditada y el plan de trabajo de la auditoría, incluyendo una descripción del negocio de la empresa, un análisis preliminar de su entorno de control, y los asuntos y riesgos importantes identificados.
El auditor interno se encarga de avaluar las operaciones administrativas, operacionales y financieras de una empresa con la finalidad de cumplir con las políticas, planes, objetivos y control interno de la misma.
Cabe mencionar que el trabajo es realizado por personal de la propia organización.
El documento habla sobre la importancia del buen gobierno corporativo, la responsabilidad social y la ética en los negocios. Explica que los mercados de capital en América Latina se caracterizan por un bajo desarrollo debido a factores como la falta de transparencia empresarial y débiles prácticas de gobierno corporativo. También resume propuestas para mejorar estas prácticas en Ecuador, como programas de sensibilización, impulsar códigos de gobierno corporativo y vincular la temática con la educación.
Este documento trata sobre la responsabilidad del auditor de comunicarse con los responsables del gobierno de la entidad. Explica que una comunicación efectiva facilita la comprensión mutua entre el auditor y los responsables, la obtención de información necesaria para la auditoría, y el cumplimiento de la responsabilidad de supervisión financiera de los responsables. Detalla los temas que deben comunicarse, como el alcance de la auditoría y los hallazgos significativos, y establece que la comunicación puede ser verbal o escrita.
Este documento presenta una guía para la realización de auditorías internas en cooperativas. Explica los conceptos clave de control interno y auditoría interna, y la importancia de llevar a cabo controles internos. Luego, detalla las cuatro fases del proceso de auditoría: 1) lineamientos, 2) planificación, 3) ejecución, y 4) emisión de informe y seguimiento. Bajo la fase de ejecución, explica cómo identificar riesgos y validar controles, documentar el entendimiento, y estructurar el
La Ley 43 de 1993 establece las normas que rigen la profesión del contador público en Colombia. Define al contador público como un profesional con formación en ciencias empresariales y contabilidad que se dedica a aplicar, analizar e interpretar la información contable y financiera de las organizaciones. Además, establece los principios éticos que deben guiar el ejercicio de la profesión, como la integridad, objetividad e independencia.
El documento describe los tipos de dictámenes de auditoría que se pueden emitir y las condiciones para emitir un dictamen con salvedades. Si existe una limitación significativa en el alcance de la auditoría, correspondería emitir un dictamen con salvedades describiendo dicha limitación y manifestando que la opinión se emite con salvedad en relación a los posibles ajustes a los estados financieros.
Este documento establece los objetivos globales del auditor independiente al realizar una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Los objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de incorrecciones materiales y emitir un informe sobre los estados financieros. El auditor cumplirá los requerimientos de ética aplicables, incluyendo independencia, y aplicará juicio profesional para planificar y ejecutar procedimientos que obtengan evidencia de auditoría suficiente.
El Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA) se elabora en la primera fase de planificación de una auditoría. El MPA documenta la información relevante sobre la empresa auditada y el plan de trabajo de la auditoría, incluyendo una descripción del negocio de la empresa, un análisis preliminar de su entorno de control, y los asuntos y riesgos importantes identificados.
El auditor interno se encarga de avaluar las operaciones administrativas, operacionales y financieras de una empresa con la finalidad de cumplir con las políticas, planes, objetivos y control interno de la misma.
Cabe mencionar que el trabajo es realizado por personal de la propia organización.
El documento habla sobre la importancia del buen gobierno corporativo, la responsabilidad social y la ética en los negocios. Explica que los mercados de capital en América Latina se caracterizan por un bajo desarrollo debido a factores como la falta de transparencia empresarial y débiles prácticas de gobierno corporativo. También resume propuestas para mejorar estas prácticas en Ecuador, como programas de sensibilización, impulsar códigos de gobierno corporativo y vincular la temática con la educación.
La carta presenta los detalles de una auditoría de gestión que la firma Uiz & Asociados realizará a la empresa Orientruck S.A. por el período 2014. La auditoría evaluará la eficiencia, eficacia, economía e impacto de las áreas operativas y administrativas de la empresa. La auditoría será realizada por las auditoras Marcia Ruiz y Eva Ruilova durante un período de 3 meses. Adicionalmente, se presentan documentos como un memorando de planificación con los objetivos, alcance y metodología de la auditoría
La Norma Internacional de Auditoría 240 establece las responsabilidades del auditor en relación con el fraude en una auditoría de estados financieros. Requiere que el auditor mantenga el escepticismo profesional, identifique y evalúe los riesgos de fraude, y obtenga evidencia suficiente para responder a dichos riesgos. También requiere que el auditor investigue a la administración, auditoría interna y encargados del gobierno corporativo sobre posibles fraudes, y evalúe las relaciones inusuales o insospechadas que podrían
PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA Y LA SUPERVISIÓN.Celia Pérez
Este documento presenta los lineamientos para la planeación y supervisión de auditorías. Incluye temas como la determinación de objetivos, alcance y cronogramas de las auditorías, el examen del control interno, la elaboración de programas de trabajo y la obtención de evidencia. También cubre la elaboración de informes de auditoría y la supervisión del trabajo de auditoría.
El documento presenta un resumen del Informe COSO sobre control interno. COSO es un comité que desarrolló un marco de control interno aceptado globalmente. El informe describe el control interno como un proceso que ayuda a una organización a lograr sus objetivos de operaciones efectivas, reportes financieros confiables y cumplimiento. También presenta los cinco componentes de control interno según COSO: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión.
El documento describe los tres tipos de riesgos de auditoría: 1) Riesgo de detección, que surge de errores cometidos por el auditor al realizar su trabajo, 2) Riesgo de control, que son fallas en los controles internos de la empresa que no pueden ser controlados por el auditor, y 3) Riesgo inherente, que son riesgos propios de la industria o empresa que no pueden ser manejados por la dirección.
La empresa Anicama S.A. solicitó una auditoría integral de gestión de sus áreas de contabilidad, finanzas, logística y sistemas debido a deficiencias en el control interno. La auditoría evaluará los registros contables, endeudamiento, déficit de mercadería en el almacén y atención al cliente para proponer mejoras. El equipo auditor revisará los años 1991-1992 utilizando indicadores, cuestionarios, estados financieros y encuestas.
PRODUCTO 2- MEMORANDO DE PLANIFICACION.pdfGeldresNoaPaul
El documento presenta la planificación estratégica de la auditoría presupuestal al Patronato del Parque de las Leyendas - Felipe Benavides Barreda para el período 2021. Se describe la entidad auditada, sus operaciones, estructura organizativa, autoridades y personal. Adicionalmente, se incluyen formatos para la comprensión de las operaciones de la entidad y planificación detallada de la auditoría.
La revisoría fiscal es un órgano de control permanente que tiene el objetivo de velar por los intereses de los asociados, la comunidad y el Estado. Sus funciones principales son verificar que las operaciones de las entidades se ajusten a la ley y sus estatutos, y emitir dictámenes sobre los estados financieros. Para ejercer como revisor fiscal se requiere ser contador público y se está sujeto a responsabilidades civiles, penales, administrativas y disciplinarias por negligencia o incumplimiento de funciones.
Este documento presenta una introducción a la auditoría. Explica que la principal actividad de un auditor es emitir una opinión sobre los estados financieros de una empresa. También describe los procedimientos de auditoría como técnicas para investigar partidas y circunstancias relacionadas con los estados financieros. Finalmente, cubre temas como el muestreo, riesgo y certidumbre, y procedimientos específicos para revisar efectivo, inversiones temporales, ingresos y cuentas por cobrar.
Este caso práctico describe una situación en el departamento de informática de un banco donde existe una sola persona encargada de realizar todas las actividades relacionadas a sistemas. Esto genera un alto riesgo debido a la concentración y dependencia en una sola persona. Los usuarios se quejan de atrasos e insatisfacción con los resultados. La administración es consciente de la deficiencia pero se niega a contratar más personal para el departamento.
Enron era una empresa estadounidense de energía que quebró en 2001 debido a grandes pérdidas ocasionadas por inversiones especulativas y transacciones no registradas que ocultaban sus verdaderas deudas. Los auditores fallaron en detectar el fraude contable agresivo que utilizaba la empresa para inflar sus ganancias reportadas. El escándalo resultante llevó a la bancarrota de Enron y la pérdida de miles de millones de dólares para accionistas e inversionistas.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE GESTION 1personal
Este documento presenta los resultados de una auditoría de gestión realizada a la empresa Orientruck S.A. para evaluar su manejo de riesgos. La auditoría analizó objetivos, política, identificación de riesgos y manejo del cambio. Los resultados mostraron que la empresa tiene objetivos y política alineados, identifica riesgos adecuadamente y maneja bien el cambio, con un alto grado de confiabilidad del 94% y bajo riesgo del 6%.
El documento proporciona información sobre el cierre de una auditoría y la preparación del informe final. Explica que el informe final incluye una cédula sumaria, una cédula de notas a los estados financieros y el dictamen de auditoría. El dictamen presenta la opinión del auditor sobre si los estados financieros representan razonablemente la situación financiera de la compañía y los resultados de sus operaciones de acuerdo con los principios contables generalmente aceptados.
Deben hacer un informen bajo los lineamientos metodológicos estipulados en el manual de trabajo de grado en el que indiquen el paso a paso para la elaboración de un informe de Auditoria, cuales son los aspectos que se deben considerar, pautas, etc.
Este documento presenta una introducción a las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Explica que las NIA son un conjunto de normas que guían la realización de auditorías financieras de alta calidad para fortalecer la confianza pública en la profesión contable. Describe varios tipos de normas como las NIA-ES, NIER, NIEA que indican los principios, responsabilidades y procedimientos que debe seguir un auditor. Concluye que las NIA son mecanismos de regulación universal para preparar informes financieros comparables a
Evaluacion de riesgos_en_auditoria-power pointMeinzul ND
El documento explica los conceptos de riesgo de auditoría, riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección. La evaluación de riesgos es la base para determinar el enfoque de auditoría y permite concentrar el trabajo en áreas de mayor riesgo. Existen tres niveles de riesgo de control: bajo, medio y alto. A mayor riesgo de control y riesgo inherente, menor es el riesgo de detección. La auditoría debe ampliar su enfoque a la evaluación de riesgos para avanzar hacia una auditoría
Normas internacionales de auditoria 200 (NIA 200)Carlos Rodriguez
Este documento presenta las Normas Internacionales de Auditoría NIA 200, las cuales establecen los objetivos y principios generales que gobiernan una auditoría de estados financieros. Explica que el propósito de la auditoría es incrementar la confianza de los usuarios de los estados financieros mediante la emisión de una opinión sobre si los estados financieros están presentados razonablemente. También señala que la responsabilidad de la preparación y presentación de los estados financieros recae en la administración de la entidad, mientras
Este documento establece las normas para las comunicaciones entre el auditor y los encargados del gobierno corporativo durante una auditoría de estados financieros. Explica que la comunicación efectiva entre ambas partes es importante para que comprendan los asuntos relacionados con la auditoría y desarrollen una relación constructiva. Detalla los objetivos de la comunicación, los temas que deben abordarse y el proceso de comunicación.
Este documento presenta la metodología de auditoría de gestión dividida en 5 fases: 1) Conocimiento preliminar, 2) Planificación, 3) Ejecución, 4) Comunicación de resultados y 5) Seguimiento. La primera fase involucra actividades de reconocimiento de la entidad, la segunda incluye la evaluación del control interno y planificación, la tercera la aplicación de programas, y las últimas dos la comunicación de hallazgos y el seguimiento.
Objetivo y principios básicos de auditoriaMARCO BAILA
Este documento describe los objetivos y principios básicos de la auditoría financiera. Explica que el objetivo de una auditoría es expresar una opinión sobre si los estados financieros se prepararon de acuerdo con las normas. Los principios incluyen la independencia, integridad, objetividad y competencia. También cubre conceptos como el alcance de una auditoría, seguridad razonable, responsabilidad de la gerencia, evaluación de riesgos, documentación y obtención de evidencia.
Este documento trata sobre la administración de riesgos y control interno. Explica que la gestión de riesgos es importante para las empresas en el mundo actual. Define conceptos clave como riesgo, control interno y metodologías para la administración de riesgos. También describe controles generales y específicos que las empresas pueden implementar.
Continuamos con el 2do. proceso interactivo de aprendizaje y de foro abierto, con la presentación de un caso administrativo real con consecuencias financieras, que nos permitan evaluar y analizar las buenas prácticas de auditoria externa vs control interno.
Los invito a participar de este nuevo caso, que estamos seguros redundará en beneficio mutuo, tanto académico como profesional.
La carta presenta los detalles de una auditoría de gestión que la firma Uiz & Asociados realizará a la empresa Orientruck S.A. por el período 2014. La auditoría evaluará la eficiencia, eficacia, economía e impacto de las áreas operativas y administrativas de la empresa. La auditoría será realizada por las auditoras Marcia Ruiz y Eva Ruilova durante un período de 3 meses. Adicionalmente, se presentan documentos como un memorando de planificación con los objetivos, alcance y metodología de la auditoría
La Norma Internacional de Auditoría 240 establece las responsabilidades del auditor en relación con el fraude en una auditoría de estados financieros. Requiere que el auditor mantenga el escepticismo profesional, identifique y evalúe los riesgos de fraude, y obtenga evidencia suficiente para responder a dichos riesgos. También requiere que el auditor investigue a la administración, auditoría interna y encargados del gobierno corporativo sobre posibles fraudes, y evalúe las relaciones inusuales o insospechadas que podrían
PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA Y LA SUPERVISIÓN.Celia Pérez
Este documento presenta los lineamientos para la planeación y supervisión de auditorías. Incluye temas como la determinación de objetivos, alcance y cronogramas de las auditorías, el examen del control interno, la elaboración de programas de trabajo y la obtención de evidencia. También cubre la elaboración de informes de auditoría y la supervisión del trabajo de auditoría.
El documento presenta un resumen del Informe COSO sobre control interno. COSO es un comité que desarrolló un marco de control interno aceptado globalmente. El informe describe el control interno como un proceso que ayuda a una organización a lograr sus objetivos de operaciones efectivas, reportes financieros confiables y cumplimiento. También presenta los cinco componentes de control interno según COSO: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión.
El documento describe los tres tipos de riesgos de auditoría: 1) Riesgo de detección, que surge de errores cometidos por el auditor al realizar su trabajo, 2) Riesgo de control, que son fallas en los controles internos de la empresa que no pueden ser controlados por el auditor, y 3) Riesgo inherente, que son riesgos propios de la industria o empresa que no pueden ser manejados por la dirección.
La empresa Anicama S.A. solicitó una auditoría integral de gestión de sus áreas de contabilidad, finanzas, logística y sistemas debido a deficiencias en el control interno. La auditoría evaluará los registros contables, endeudamiento, déficit de mercadería en el almacén y atención al cliente para proponer mejoras. El equipo auditor revisará los años 1991-1992 utilizando indicadores, cuestionarios, estados financieros y encuestas.
PRODUCTO 2- MEMORANDO DE PLANIFICACION.pdfGeldresNoaPaul
El documento presenta la planificación estratégica de la auditoría presupuestal al Patronato del Parque de las Leyendas - Felipe Benavides Barreda para el período 2021. Se describe la entidad auditada, sus operaciones, estructura organizativa, autoridades y personal. Adicionalmente, se incluyen formatos para la comprensión de las operaciones de la entidad y planificación detallada de la auditoría.
La revisoría fiscal es un órgano de control permanente que tiene el objetivo de velar por los intereses de los asociados, la comunidad y el Estado. Sus funciones principales son verificar que las operaciones de las entidades se ajusten a la ley y sus estatutos, y emitir dictámenes sobre los estados financieros. Para ejercer como revisor fiscal se requiere ser contador público y se está sujeto a responsabilidades civiles, penales, administrativas y disciplinarias por negligencia o incumplimiento de funciones.
Este documento presenta una introducción a la auditoría. Explica que la principal actividad de un auditor es emitir una opinión sobre los estados financieros de una empresa. También describe los procedimientos de auditoría como técnicas para investigar partidas y circunstancias relacionadas con los estados financieros. Finalmente, cubre temas como el muestreo, riesgo y certidumbre, y procedimientos específicos para revisar efectivo, inversiones temporales, ingresos y cuentas por cobrar.
Este caso práctico describe una situación en el departamento de informática de un banco donde existe una sola persona encargada de realizar todas las actividades relacionadas a sistemas. Esto genera un alto riesgo debido a la concentración y dependencia en una sola persona. Los usuarios se quejan de atrasos e insatisfacción con los resultados. La administración es consciente de la deficiencia pero se niega a contratar más personal para el departamento.
Enron era una empresa estadounidense de energía que quebró en 2001 debido a grandes pérdidas ocasionadas por inversiones especulativas y transacciones no registradas que ocultaban sus verdaderas deudas. Los auditores fallaron en detectar el fraude contable agresivo que utilizaba la empresa para inflar sus ganancias reportadas. El escándalo resultante llevó a la bancarrota de Enron y la pérdida de miles de millones de dólares para accionistas e inversionistas.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE GESTION 1personal
Este documento presenta los resultados de una auditoría de gestión realizada a la empresa Orientruck S.A. para evaluar su manejo de riesgos. La auditoría analizó objetivos, política, identificación de riesgos y manejo del cambio. Los resultados mostraron que la empresa tiene objetivos y política alineados, identifica riesgos adecuadamente y maneja bien el cambio, con un alto grado de confiabilidad del 94% y bajo riesgo del 6%.
El documento proporciona información sobre el cierre de una auditoría y la preparación del informe final. Explica que el informe final incluye una cédula sumaria, una cédula de notas a los estados financieros y el dictamen de auditoría. El dictamen presenta la opinión del auditor sobre si los estados financieros representan razonablemente la situación financiera de la compañía y los resultados de sus operaciones de acuerdo con los principios contables generalmente aceptados.
Deben hacer un informen bajo los lineamientos metodológicos estipulados en el manual de trabajo de grado en el que indiquen el paso a paso para la elaboración de un informe de Auditoria, cuales son los aspectos que se deben considerar, pautas, etc.
Este documento presenta una introducción a las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Explica que las NIA son un conjunto de normas que guían la realización de auditorías financieras de alta calidad para fortalecer la confianza pública en la profesión contable. Describe varios tipos de normas como las NIA-ES, NIER, NIEA que indican los principios, responsabilidades y procedimientos que debe seguir un auditor. Concluye que las NIA son mecanismos de regulación universal para preparar informes financieros comparables a
Evaluacion de riesgos_en_auditoria-power pointMeinzul ND
El documento explica los conceptos de riesgo de auditoría, riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección. La evaluación de riesgos es la base para determinar el enfoque de auditoría y permite concentrar el trabajo en áreas de mayor riesgo. Existen tres niveles de riesgo de control: bajo, medio y alto. A mayor riesgo de control y riesgo inherente, menor es el riesgo de detección. La auditoría debe ampliar su enfoque a la evaluación de riesgos para avanzar hacia una auditoría
Normas internacionales de auditoria 200 (NIA 200)Carlos Rodriguez
Este documento presenta las Normas Internacionales de Auditoría NIA 200, las cuales establecen los objetivos y principios generales que gobiernan una auditoría de estados financieros. Explica que el propósito de la auditoría es incrementar la confianza de los usuarios de los estados financieros mediante la emisión de una opinión sobre si los estados financieros están presentados razonablemente. También señala que la responsabilidad de la preparación y presentación de los estados financieros recae en la administración de la entidad, mientras
Este documento establece las normas para las comunicaciones entre el auditor y los encargados del gobierno corporativo durante una auditoría de estados financieros. Explica que la comunicación efectiva entre ambas partes es importante para que comprendan los asuntos relacionados con la auditoría y desarrollen una relación constructiva. Detalla los objetivos de la comunicación, los temas que deben abordarse y el proceso de comunicación.
Este documento presenta la metodología de auditoría de gestión dividida en 5 fases: 1) Conocimiento preliminar, 2) Planificación, 3) Ejecución, 4) Comunicación de resultados y 5) Seguimiento. La primera fase involucra actividades de reconocimiento de la entidad, la segunda incluye la evaluación del control interno y planificación, la tercera la aplicación de programas, y las últimas dos la comunicación de hallazgos y el seguimiento.
Objetivo y principios básicos de auditoriaMARCO BAILA
Este documento describe los objetivos y principios básicos de la auditoría financiera. Explica que el objetivo de una auditoría es expresar una opinión sobre si los estados financieros se prepararon de acuerdo con las normas. Los principios incluyen la independencia, integridad, objetividad y competencia. También cubre conceptos como el alcance de una auditoría, seguridad razonable, responsabilidad de la gerencia, evaluación de riesgos, documentación y obtención de evidencia.
Este documento trata sobre la administración de riesgos y control interno. Explica que la gestión de riesgos es importante para las empresas en el mundo actual. Define conceptos clave como riesgo, control interno y metodologías para la administración de riesgos. También describe controles generales y específicos que las empresas pueden implementar.
Continuamos con el 2do. proceso interactivo de aprendizaje y de foro abierto, con la presentación de un caso administrativo real con consecuencias financieras, que nos permitan evaluar y analizar las buenas prácticas de auditoria externa vs control interno.
Los invito a participar de este nuevo caso, que estamos seguros redundará en beneficio mutuo, tanto académico como profesional.
El análisis y evaluación de las buenas practicas del control interno nos permitirán lograr los objetivos de la empresa y mejorar su rendimiento.
Este documento contiene un segundo caso administrativo real con consecuencias financieras para analizar.
Este documento presenta un caso práctico sobre las cuentas de una compañía para ilustrar las diferencias entre el control interno y la auditoría externa. Los auditores externos no pudieron obtener evidencia suficiente para emitir una opinión sobre los estados financieros debido a debilidades en el control interno de la compañía. El documento también discute la importancia de que los auditores emitan cartas a la gerencia detallando dichas debilidades para mejorar el rendimiento de la compañía.
Este capítulo describe los componentes del control interno y cómo estos ayudan a las organizaciones a lograr objetivos como informes financieros confiables y cumplimiento de leyes y regulaciones. Explica que el control interno consta de cinco componentes clave: ambiente de control, evaluación de riesgos, sistema de información, actividades de control, y monitoreo. También discute conceptos como integridad, estructura organizacional, división de responsabilidades, y limitaciones del control interno.
Este documento resume un curso de Auditoría del Sector Público II dictado por Rafael Revilla Reto en el aula 409. Entre los integrantes del curso se encuentran Miguel Benites Morales, Katia Cahuancama Cruz y John Vega Rojas. El documento explica el control interno, sus etapas de evaluación y determinación de riesgos, y presenta una lista de verificación para la revisión de controles generales a nivel de entidad. Finalmente, describe brevemente el trabajo de auditoría interna.
Desde la creación de las grandes sociedades y la separación entre la dirección de la empresa y los propietarios de la misma han hecho necesaria la figura de la auditoria. La comprobación de las cuentas anuales de las empresas y su verificación ayudan a las mismas en su relación con los demás agentes que intervienen en las mismas como acreedores, deudores, sindicatos y organismos públicos entre otros.
Por otra parte, se produce una gran concentración de empresas auditadas por parte de 4 grandes sociedades de auditoria, investigadas a día de hoy por la Unión Europea por oligopolio del mercado, influyendo en la economía a nivel global, y habiendo sido decisivas en la grave crisis financiera como participes al no haber sido capaces de ver el panorama nada halagüeño que se cernía sobre la crisis financiera que se aproximaba.
En cuanto a la rotación del auditor, esta se hace necesaria para mantener su independencia con respecto a su cliente, no produciéndose la misma por imposición legal, quedando en entredicho el trabajo de los auditores así como el de las sociedades a las que representan.
En cuanto a la auditoria para PYMES, estas en caso de obligarlas por ley producirían costes y absorberían recursos materiales y personales de las empresas auditadas que en los tiempos que corren serían difícil de soportar, por lo que mi opinión se manifiesta claramente en contra ya que los beneficios que producirían serían menores que los gastos y contratiempos que generarían.
El documento proporciona información sobre la implementación de un sistema de control interno en la compañía Brunella S.A. con el objetivo de mejorar la gestión de cobranzas. Explica que actualmente no existen políticas claras de crédito ni un seguimiento efectivo de cobranzas, lo que ha generado una alta cartera vencida. Detalla los componentes de un sistema de control interno como el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo.
El documento describe el informe COSO, la Ley Sarbanes-Oxley y mejores prácticas de control interno. El informe COSO establece un marco conceptual para el control interno y consta de cinco componentes. La Ley Sarbanes-Oxley busca restaurar la confianza en los informes financieros corporativos y endurecer las sanciones por fraude. Algunas mejores prácticas mencionadas incluyen COSO, COBIT y Balanced Scorecard.
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Este documento proporciona una guía para evaluar el desempeño y regularidad de las organizaciones de desarrollo popular y financiero. Detalla una serie de indicadores financieros y administrativos para evaluar, como la calidad de los activos, solvencia patrimonial, endeudamiento, eficiencia y rentabilidad. También cubre la estructura organizacional requerida, gestión de riesgos como el de crédito y operativo, y buen gobierno corporativo.
La SBIF tiene como objetivos principales preservar la estabilidad del sistema financiero chileno, fortalecer la competencia a través del ingreso de nuevos bancos, y perfeccionar la transparencia y protección de los clientes. Realiza funciones como aplicar e interpretar las normas legales, dictar normas e instrucciones, fiscalizar el cumplimiento de estas, y autorizar el funcionamiento de nuevas instituciones financieras. También se enfoca en mejorar la atención a los clientes y usuarios del sistema bancario.
1) El documento habla sobre la auditoría, su origen y evolución.
2) Se origina por la necesidad social generada por el desarrollo económico para dar máxima transparencia a la información financiera de las empresas.
3) Gran Bretaña fue pionera en la auditoría debido a quiebras, luego EEUU impulsó su avance tras la crisis de 1929, y hoy se busca su armonización internacional.
Este documento presenta las prácticas de gobierno corporativo de ISAGEN para manejar conflictos de interés de manera integral en la junta directiva, gerencia y trabajadores. Explica la evolución del gobierno corporativo en la empresa, incluyendo protocolos para conflictos de interés. También cubre temas de transparencia, auditoría y control, con evaluaciones periódicas del cumplimiento de las prácticas de gobierno corporativo.
Este documento describe un caso práctico de auditoría para una empresa bancaria llamada MicroBank. Explica los principales riesgos que enfrenta el banco como riesgo de crédito y riesgo operacional. También detalla los procedimientos de auditoría que deberían aplicarse como pruebas sustantivas para validar transacciones y pruebas de cumplimiento para verificar los controles internos. Finalmente, propone un plan de acción de 5 fases para ejecutar una auditoría administrativa completa en la empresa.
El documento describe los principales aspectos de una auditoría financiera. Explica que un auditor debe determinar si los saldos son razonables y están libres de errores o fraude significativos. También describe las etapas clave de una auditoría, incluidas la etapa inicial, intermedia y final, así como los tipos de pruebas utilizadas como pruebas de control y sustantivas. Además, resume los principales cambios en la convergencia de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en México con las Normas Internacionales de Auditoría.
El control interno es un proceso llevado a cabo por las personas de una organización, diseñado con el fin de proporcionar un grado de seguridad "razonable" para la consecución de sus objetivos, y minimización de riesgos.
El control interno constituye una serie de acciones que se interrelacionan y se extienden a todas las actividades de una organización, éstas son inherentes a la gestión del negocio (actividades de una entidad). El control interno es parte y está integrado a los procesos de gestión básicos: planificación, ejecución y supervisión, y se encuentra entrelazado con las actividades operativas de una organización. Los controles internos son más efectivos cuando forman parte de la esencia de una organización, cuando son "incorporados" e "internalizados" y no "añadidos".
DD155-Documentacion, pruebas y riesgos de auditoria .docxTAKIRLATACUNGA
El documento describe los procedimientos y riesgos de auditoría de MicroBank, un banco de microcréditos. MicroBank clasifica sus riesgos en riesgos de crédito, mercado y operacional. La política de gestión de riesgos de crédito se rige por principios como la valoración del riesgo y la normativa de microcréditos. La auditoría de MicroBank requiere pruebas sustantivas como revisar estados financieros y pruebas de cumplimiento como analizar inventarios.
Principios de un gobierno corporativo modulo 2Jose A. Almaraz
Este documento describe los primeros pasos para implementar un sistema de gobierno corporativo en una empresa tradicional, incluyendo la creación de comités de auditoría, planeación y finanzas, y prácticas societarias. También recomienda desarrollar un plan de sucesión, identificar miembros clave, y evaluar periódicamente la efectividad del gobierno corporativo.
Trabajo de Gestión de Finanzas hecho por estudiantes de la universidad Fermin Toro escuela de Administración que habla acerca delas políticas de crédito.
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El documento describe los pasos para dibujar el perfil de una leva para diferentes tipos de seguidores mecánicos, incluyendo seguidores traslacionales en línea con borde afilado, rodillo o cara plana, y seguidores pivotados con rodillo. Para cada tipo, explica cómo dibujar los círculos de referencia, ubicar la posición inicial del seguidor, trazar líneas radiales con los ángulos de desplazamiento de la leva, y transferir los desplazamientos para dibujar el perfil final de la leva.
Este documento analiza los tres tipos de crédito tributario del IVA en Ecuador: crédito tributario total, crédito tributario proporcional y sin derecho a crédito tributario. Las empresas que producen bienes o servicios gravados con 12% tienen derecho al crédito tributario total, mientras que las empresas con bienes y servicios gravados a diferentes tasas reciben un crédito proporcional. Las empresas con todo a 0% o entidades del gobierno no tienen derecho a crédito tributario.
El documento describe el efecto de las compras públicas en la economía ecuatoriana. Explica que las compras públicas, también conocidas como gasto público, representan una parte importante del Producto Interno Bruto de Ecuador. Además, sostienen miles de empleos a través de la contratación de pequeñas y medianas empresas proveedoras del estado. El documento analiza la evolución de las compras públicas y su relación con el presupuesto nacional y el PIB entre 2010-2018.
El documento trata sobre el sistema de costos y su incidencia en el control de producción de las editoriales. Existe un deficiente examen de los elementos que interactúan en el costo de producción, lo que incide negativamente en el control. Se propone desarrollar un sistema de control de costos que permita administrar correctamente los recursos y obtener el costo real del producto.
El documento resume las características de las empresas familiares en Latinoamérica y Ecuador. Explica que las empresas familiares representan entre el 70% y 95% de todas las entidades comerciales en el mundo. En Latinoamérica, tienen presencia activa en mercados internacionales y representan una entidad compleja desde lo humano y social. En Ecuador, el 90% de las empresas son familiares y generan más del 70% del PIB, siendo más conservadoras que las no familiares y con una firme voluntad de continuidad familiar en la propiedad.
Este documento presenta una aproximación metateórica al concepto de "sistema contable" desde la perspectiva de Niklas Luhmann. Discute cuatro paradigmas dominantes del sistema contable y propone analizarlos utilizando los planos de análisis de Luhmann para determinar si abordan problemas conceptuales comunes o distintos. Finalmente, sugiere definir el sistema contable como el conjunto de expectativas relacionadas con la validez, metodología, información y pragmatismo que proveen soluciones equivalentes a los problemas de información que debe resolver la
El documento trata sobre la seguridad y los riesgos laborales. Explica que la salud de los trabajadores debe defenderse mediante el conocimiento de los riesgos en el lugar de trabajo y la organización. Identifica varios tipos de riesgos para la salud física, mental y social de los trabajadores, como riesgos mecánicos, físicos, químicos y biológicos. Finalmente, define los conceptos de peligro, riesgo y daños derivados del trabajo, indicando que los accidentes y las enfermedades profesionales
El documento describe los principales riesgos relacionados con el medio ambiente laboral, incluyendo el ruido, las vibraciones, la iluminación, las condiciones térmicas, las radiaciones y las presiones. Se detalla la medición y los niveles mínimos requeridos para cada factor, así como sus posibles efectos en la salud de los trabajadores.
El documento describe los principales riesgos asociados a la seguridad en el trabajo, incluyendo riesgos mecánicos, eléctricos, señalización, y máquinas. También describe técnicas de seguridad analíticas y operativas, así como factores que influyen en los efectos de la electricidad en el cuerpo humano como la intensidad, resistencia, tensión, y frecuencia. Finalmente, explica los diferentes tipos de señales de seguridad incluyendo paneles, colores, símbolos, luminosas, acústic
El documento describe la evolución de las normas de seguridad e higiene laboral en Ecuador, desde las primeras normas simples sobre extintores hasta el desarrollo de un marco legal más completo que incluye la Constitución, convenios internacionales, códigos, decretos, leyes, normas y reglamentos. Actualmente, Ecuador ha ratificado algunos pero no todos los convenios de la OIT y continúa trabajando para fortalecer la protección de la seguridad y salud de los trabajadores.
Este documento trata sobre la seguridad y los riesgos laborales. Explica conceptos como daños derivados del trabajo, accidentes de trabajo, enfermedades profesionales, causas de riesgos laborales, estrategias de prevención, y principios de la acción preventiva. El objetivo es identificar, evaluar y controlar los riesgos para proteger la salud y seguridad de los trabajadores.
Este documento trata sobre la señalización de seguridad y los riesgos laborales. Explica que la señalización tiene como objetivo llamar la atención sobre peligros y riesgos, así como indicar la ubicación de equipos de seguridad. Describe los diferentes tipos de señales de seguridad, incluyendo las ópticas, acústicas, olfativas y táctiles. Además, especifica los colores y formas geométricas utilizados en las señales, y la importancia de una señalización
Este documento resume los principios básicos de la gestión de la prevención de riesgos laborales. Estos principios incluyen evitar los riesgos siempre que sea posible, evaluar los riesgos que no puedan evitarse y combatir los riesgos en su origen. También incluyen adaptar el trabajo a la persona, tener en cuenta la evolución técnica, sustituir lo peligroso por opciones más seguras y planificar la prevención de riesgos de manera integral.
El documento describe la organización de la prevención de riesgos laborales dentro de una empresa. Establece que el empresario debe estructurar la acción preventiva a través de la designación de trabajadores para ello, la constitución de un servicio de prevención propio o el recurso a uno ajeno. Detalla las diferentes modalidades de organización y los requisitos para cada una.
El documento describe las disposiciones fundamentales del código del trabajo. Explica que el código regula las relaciones entre empleadores y trabajadores, y que los derechos de los trabajadores son irrenunciables. También define los elementos de un contrato de trabajo válido como un acuerdo entre dos partes, la prestación de un servicio bajo dependencia de otra parte, y una remuneración acordada.
El documento proporciona una revisión histórica de los antecedentes del derecho laboral, desde la esclavitud en la antigüedad hasta la revolución industrial y la formación de sindicatos. Resalta que el trabajo ha evolucionado de ser una actividad forzada de esclavos y siervos, a ser remunerado con salarios, a medida que los derechos de los trabajadores fueron reconocidos con el tiempo, influenciados por factores como la industrialización y el movimiento obrero.
El documento resume las causas legales por las cuales puede terminar un contrato individual de trabajo en Ecuador. Estas incluyen 1) causas previstas en el contrato, 2) acuerdo mutuo, 3) conclusión del trabajo contratado, 4) muerte o incapacidad del empleador o trabajador, 5) caso fortuito o fuerza mayor, 6) voluntad del empleador o trabajador según lo establecido en los artículos 172 y 173 respectivamente. También describe los procedimientos de desahucio y despido, así como las indemnizaciones correspondientes.
Mario Mendoza Marichal — Un Líder con Maestría en Políticas Públicas por ...Mario Mendoza Marichal
Mario Mendoza Marichal: Un Líder con Maestría en Políticas Públicas por la Universidad de Chicago
Mario Mendoza Marichal es un profesional destacado en el ámbito de las políticas públicas, con una sólida formación académica y una amplia trayectoria en los sectores público y privado.
METODOS DE VALUACIÓN DE INVENTARIOS.pptxBrendaRub1
Los metodos de valuación de inentarios permiten gestionar y evaluar de una manera más eficiente los inventarios a nivel económico, este documento contiene los mas usados y la importancia de conocerlos para poder aplicarlos de la manera mas conveniente en la empresa
1. II CONGRESO DE CONTABILIDAD Y
AUDITORIA
PLAN DE TRABAJO DEL AUDITOR
INTERNO EN LAS INSTITUCIONES
FINANCIERAS DEL SECTOR DE LA
ECONOMIA POPULAR Y SOLIDARIA.
CPA. MSc. FABIAN MORAN MARMOLEJO
2. NORMA PARA LA SEGMENTACIÓN DE LAS
ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO POPULAR
Y SOLIDARIO
Segmento Activos (USD)
1 Mayor a 80'000.000,00
2 Mayor a 20'000.000,00 hasta 80'000.000,00
3 Mayor a 5'000.000,00 hasta 20'000.000,00
4 Mayor a 1'000.000,00 hasta 5'000.000,00
5
Hasta 1'000.000,00
Cajas de Ahorro, bancos comunales y cajas
comunales
3. Plan Anual de Trabajo
Responsabilidad: Auditor Interno o Presidente del Consejo de Vigilancia
Describe las actividades y trabajos a realizar correspondientes al año
calendario.
Actividades que incluye el plan:
• Normativas
• Priorizadas
• Del Auditor
4. 1. Administración Integral
2. Lavado de Activos
3. Gobierno
4. Estados Financieros
5. Cumplimiento
Aspectos Básicos del Plan
5. Estructura del plan:
Alcance: El alcance de la Auditoria Interna considera
la evaluación y eficiente implementación del sistema
de control interno en la Cooperativa.
Objetivo General: “Evaluar que las
operaciones y procedimientos de
la Cooperativa estén enfocados
en las normas y disposiciones emitidas por la SEPS.”
Recursos: Identifica con número de cédula a las
personas y sus cargos que laborarán para cumplir
el plan de auditoria.
6. Estructura del plan:
Actividades: Constituye la tarea a realizar: Revisión de
estados financieros mensuales.
Componente: Es el ámbito sujeto a revisión: Gobierno
Cooperativo, Evaluación de Riesgos, Evaluación Económica y
Financiera; y, Balance Social.
Tipo de entregable: Está relacionado a las actividades:
Reporte, Examen, Acta, Manual y Memorando.
7. Estructura del plan:
Fecha de corte: Constituye la fecha a la
que va a realizarse la revisión o
examen (debe estar comprendida
dentro del ejercicio económico)
Tiempo de revisión: Es el número de días
laborables destinados a la evaluación.
8. Estructura del plan:
Fecha inicio actividad:
Fecha fin actividad:
Priorización de objetivos: Bajo, medio, alto o crítico (hay
que seleccionar uno)
Asignación recursos: Hay que seleccionar a las personas
que participarán en la revisión.
9. Redacción de Observaciones
Según el IAI para redactarse una observación debe
tomarse en cuenta las 5 C´s:
1. Condición: Lo que está sucediendo
en la realidad, lo que evidenciamos
2. Criterio: El control, la norma, el
procedimiento que debería aplicarse, el debe ser.
3. Causa: La que está produciendo la discrepancia entre
la realidad y el deber ser. La raíz.
10. Redacción de Observaciones
4. Consecuencia: El impacto de la
discrepancia evidenciada.
5. Correctivo: La acción requerida
para eliminar la discrepancia.
El plan de mejoramiento que debería aplicarse.
11. Reportar informes en la plataforma de
la SEPS
• Tener un usuario y clave
• Subir al portal de la SEPS las observaciones,
recomendaciones y el informe en formato pdf
y con firma electrónica
hasta ocho (8) días hábiles
desde la emisión del informe.
• Definir las estrategias (plan de acción) Hasta siete (7) días
laborables luego de conocido y aceptado el informe.
• Subir las estrategias al portal de la SEPS en hasta tres (3) días
laborables luego de la entrega del plan de acción.
12. Seguimiento a los informes de la SEPS
Generalmente es recomendable hacerlo
mensualmente pero depende de la
fecha de cumplimiento de las
estrategias.
Cumplimiento del 100% subir el
entregable del plan de acción.
13. Gobierno
Gobierno: El ejercicio de la autoridad y del control.
Los sistemas y procesos que una “empresa” pone en
funcionamiento para proteger los derechos y agregar valor
a sus diversos “grupos de interés” (stakeholders)
14. Gobierno
El grupo de interés está conformado por:
Accionistas/Socios
Clientes
Proveedores
Empleados
Comunidad
Estado
16. Gestión de Riesgos
La gestión de riesgos cooperativos es un proceso
efectuado por el Consejo de Administración de la
Cooperativa, su administración y los otros
colaboradores, aplicable a la definición de
estrategias en toda la Cooperativa y diseñado para
identificar eventos potenciales que puedan
afectarla, gestionar sus riesgos dentro del riesgo
aceptado y proporcionar una seguridad razonable
sobre la consecución de los objetivos.
17. ¿Qué implica el Buen Gobierno ?
No basta con “cumplir” las normas y regulaciones
Requiere:
• Cultura de Ética y Buenas prácticas en los negocios
• Información transparente y adecuadamente expuesta
• Clara e integral comprensión de cómo manejar riesgos.
• Procesos adecuados para manejar y monitorear riesgos.
18. ¿Qué implica el Buen Gobierno ?
Un Buen Gobierno requiere tener
implementado en la Cooperativa
un adecuado sistema de control
interno que incluya auditoria
interna y externa para garantizar
la seguridad y confiabilidad de
las operaciones, y que
contribuyan a crear una relación
de trabajo constructiva y
eficiente con los Directivos y la
Administración.
19. ¿Y para la COAC´s?
El Consejo Mundial de Cooperativas de Ahorro y Crédito (WOCCU) en
Asamblea General del 05/jul/2005 desarrolló principios para el sistema de
gobierno:
Gobernabilidad externa: Operar con transparencia, cumplir los
estándares regulatorios y prudenciales, y ser responsables ante el
público.
Gobernabilidad interna: Rendición de cuentas de las
responsabilidades de la Asamblea, Consejo de Administración,
Gerencial y personal en lo relacionado la estructura de gobierno,
continuidad de las operaciones en el futuro y la responsabilidad de
las acciones realizadas.
Gobernabilidad individual: La Cooperativa debe contar con
vocales y administradores capaces de cumplir sus
responsabilidades con integridad, competencia y compromiso.
20. ¿Qué debería evaluarse?
Al menos los siguientes aspectos:
• Comunicación honesta
• Cumplimiento de las normas de solvencia y prudencia financiera
• Estados financieros fueron preparados de conformidad con
principios contables
• Contratar auditorías externas
• Número impar de vocales no menos de 5 ni más de 9
• Rotación de Vocales
• Los Comités deben instituirse en el Estatuto
• Planes de contingencia
21. Al menos los siguientes aspectos:
• Aprobación de políticas, objetivos, planes y presupuesto; y, los monitorean
• Existencia del Código de Ética
• Vocales y los Consejos sin historiales delictivos, quiebras o de tipo penal
• Inexistencia de nepotismo
• Excusa ante conflictos de interés
• El Consejo debe aprobar sus créditos
• Destitución de vocales morosos
• Los integrantes deben tener conocimientos financieros básicos y capacidad
de interpretar la normativa
• Sancionar la inasistencia a reuniones
• Evitar el beneficio personal
¿Qué debería evaluarse?
22. ¿Qué es la Liquidez?
Es tener los recursos necesarios para:
• Cumplir a tiempo con los compromisos pactados
• Aprovechar oportunidades
La falta de liquidez puede ocasionar el cierre “paulatino” de la
Cooperativa y está relacionado con el riesgo reputacional.
Riesgo de Liquidez
23. Usualmente al tener baja liquidez:
Subir la tasa de interés activa y la pasiva.
¿Qué es el riesgo de liquidez?
Es la pérdida probable que puede ocasionarse ante
la imposibilidad de cubrir las obligaciones con
socios y terceros o que para hacerlo tenga que
incurrirse en costos excesivos.
El riesgo de liquidez genera desconfianza.
Riesgo de Liquidez
24. ¿Qué debería medirse?
• El cumplimiento de las obligaciones a corto
plazo con la liquidez
• La concentración de los pasivos en los socios
• Los recursos colocados a largo plazo versus las
obligaciones a corto plazo
Riesgo de Liquidez
25. ¿Qué debe evaluarse? Al menos:
1. Concentración de depósitos
2. Indicadores
3. Aprobación de las fuentes de financiamiento
4. Existencia de fuentes de financiamiento
alternativas
5. Existencia de planes de liquidez (no solo para
baja)
Riesgo de Liquidez
26. El resultado será interpretado de la siguiente forma:
1. Menor al 0.10 indica desconcentración
2. De 0.10 a 0.18 hay concentración moderada, y
3. Mayor a .18 muestra alta concentración.
La selección debe ser de los 100 mayores depositantes y
es preferible hacerlo por producto (diferenciar los
certificados de los ahorros)
Riesgo de Liquidez
27. Es la posibilidad de pérdida ante el incumplimiento (falta de pago
total o parcial) de los deudores de la Cooperativa.
¿Por qué auditar cartera?
La cartera debe ser el activo más importante de la estructura
financiera de la Cooperativa, pues nos ayuda a generar excedentes
por medio de los ingresos y a la sostenibilidad de la Institución en
el largo plazo.
La incorrecta colocación, crisis económica o decisiones políticas
conlleva provisiones (egresos) que afectan la situación financiera.
Riesgo de Crédito
28. ¿Qué debería evaluarse?
Al menos debería evaluarse:
1. Las Responsabilidades del CAIR:
• Aprobar y remitir al Consejo de Administración el informe de
riesgos relacionado al cumplimiento de políticas y el estado de la
cartera incluyendo lo refinanciados, reestructurados, castigados y
vinculados.
• Recomendar al Consejo de Administración la aprobación del Manual
de Crédito
• Evaluar los problemas derivados del incumplimiento de políticas,
procesos y procedimientos emitiendo recomendaciones.
Riesgo de Crédito
29. ¿Qué debería evaluarse?
2. Responsabilidades de riesgos:
• Informar al CAIR sobre créditos reestructurados,
refinanciados, castigos, recuperaciones y en demanda
judicial.
• Informar al CAIR sobre las operaciones vinculadas y en
caso de estar estas vencidas, indicar las acciones
realizadas.
Riesgo de Crédito
30. ¿Qué debería evaluarse?
3. Los créditos estén garantizados al menos en el 100%.
4. Las garantías hipotecarias deben estar valoradas por un perito
calificado.
5. Los avalúos de las hipotecas sean actualizados al menos cada 5
años
6. Exista un medio de control sobre las hipotecas
7. El límite a una persona natural de créditos y contingentes no
supere el porcentaje establecido
8. La calificación debe estar acorde a los días de mora
establecidos en la normativa.
Riesgo de Crédito
31. ¿Qué debería evaluarse?
9. Las operaciones demandadas siempre estén calificadas como
D indistintamente de los días de mora.
10. Las condiciones para refinanciamiento y reestructuración
hayan sido cumplidas.
11. Las operaciones refinanciadas y reestructuradas hayan sido
aprobadas por el Consejo de Administración.
12. La reestructuración no está permitida para operaciones
vinculadas
13. Los porcentajes de calificación de cartera están dentro de los
límites permitidos
Riesgo de Crédito
32. ¿Qué debería evaluarse?
21. Concentración y diversificación
22. Estructura de cartera
23. Los controles implementados
24. El cumplimiento de las políticas y procedimientos de crédito:
• Negociación, Análisis de la información, verificación,
instrumentación y desembolso.
• Los créditos son autorizados según lo establecido en la normativa
interna
• La existencia y valor de los créditos
• Los límites se cumplen y controlan
Riesgo de Crédito
33. ¿Qué debería evaluarse?
14. Los créditos con garantía autoliquidadle no requieren
provisión
15. Los provisión de créditos con garantía hipotecaria distintos a D
y E
16. Aplicación de provisiones genéricas
17. Castigo de créditos o contingentes fue efectuado a los tres años
y si fueron efectuadas las acciones de recuperación
18. El castigo de operaciones vinculadas.
19. La calificación trimestral de cartera
Riesgo de Crédito
34. Riesgo de Crédito
¿Qué debería evaluarse?
25. La metodología de crédito, scoring
26. Revisión de documentación que respalda el crédito
27. Arqueos de garantías
28. Indicadores financieros
29. Procesos judiciales
35. Riesgo de Lavado
“La posibilidad de que una institución
del sistema financiero sea utilizada como
instrumento para lavar activos, financiar
el terrorismo y otros delitos”
36. Riesgo de Lavado
Procedimientos mínimos:
1. Nombramiento del
Oficial/Responsable de
Cumplimiento.
2. El Responsable de Cumplimiento
trabaja el tiempo establecido en la
normativa
37. Riesgo de Lavado
Procedimientos mínimos:
3. Si no presenta incompatibilidad (captaciones)
4. El nombramiento del Oficial o responsable de
cumplimiento
5. La resolución de calificación del Oficial de
Cumplimiento (Segmento 3) o si está
registrado como Responsable de
Cumplimiento (Segmento 4)
38. Riesgo de Lavado
Procedimientos mínimos:
6. Conformación del Comité de
Cumplimiento según la normativa
de acuerdo al segmento.
7. Las sesiones del Comité son
efectuadas mensual o trimestral
(según el segmento)
39. Riesgo de Lavado
Procedimientos mínimos:
8. Cumplimiento de las funciones del
Comité.
9. Cumplimiento de las funciones del
Oficial o Responsable
10. Manual (Segmento 3)
40. Riesgo de Lavado
Procedimientos mínimos:
11. Código de Ética (aprobación)
12. Procedimientos de debida diligencia
13. Formularios para levantar
información de contraparte, según
sea persona natural o jurídica
41. Riesgo de Lavado
Procedimientos mínimos:
14. Si fueron firmados formularios para
transacciones u operaciones iguales
o superiores a US$ 5.000,00
15. SI fueron reportadas las operaciones
iguales o superiores a US$
10.000,00