Este documento presenta una introducción al Balanced Scorecard (BSC), que incluye sus conceptos clave, elementos, perspectivas, proceso de construcción y funciones. El BSC es una herramienta de gestión estratégica que traduce la estrategia de una organización en objetivos medibles a través de indicadores en las perspectivas financiera, de clientes, procesos internos y aprendizaje y crecimiento. El documento describe las etapas para diseñar e implementar un BSC efectivo en una organización.

1. Escuela Profesional de Ingeniería de
Sistemas
Gestión de ERP
Ing. Donny Acosta Benites
donnyacostab@hotmail.com
ITGSM 2011 - Innovando en el Gobierno TIC y en la Ciencia del Servicio
Balanced Scorecard – BSC
Cuadro de prácticas en la gestión
Hacia las mejoresMando Integral - CMIde la tecnología
1 y 2 de Junio 2011
Organizan:
VI Congreso Interacadémico 2011 / itSMF España
Chimbote, 2013

2. Agenda
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
Introducción
Algunos conceptos
Qué es BSC
Por qué BSC
Elementos de un BSC
Perspectivas del BSC
Proceso de un BSC
Establecimientos de metas a corto y largo
plazo
Mapas estratégicos
Funciones del BSC
Construcción de un BSC
Beneficios del BSC
Riesgos del BSC
Software
Conclusiones
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3. 1. Introducción
Historia
En los últimos años, dentro del área administrativa
y de dirección, emerge con fuerza el concepto del
Balanced Scorecard (Cuadro de Mando Integral,
CMI), elaborado por Kaplan y Norton, el cual tuvo
impacto empresarial en los Estados unidos.
En su origen el concepto de Balanced Scorecard se
constituía esencialmente en una herramienta de
medición (1992), posteriormente evolucionó hacia
una herramienta de Implantación estratégica
integral (1996) en un Sistema de administración
del desempeño que alinea y enfoca los esfuerzos y
recursos de la organización utilizando los
indicadores de gestión para conducir las
estrategias y para crear valor a largo plazo que en
la actualidad resulta útil en la llamada Gestión
estratégica integral en las organizaciones.
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4. 2. Algunos conceptos
Qué es una misión.. ??
Es la “razón de ser” de una organización que debe ser
transmitida a los empleados y usuarios…
Qué es son las Metas.. ??
También denominadas objetivos, establecen qué es lo que se
va a lograr y cuándo serán alcanzados los resultados. Las metas
principales, que son aquellas que afectan la dirección general y
viabilidad de la entidad, se llaman metas estratégicas. Pueden
ser cualitativas o cuantitativas...
Qué es una Estrategia.. ??
Proceso integrado por acciones encaminadas a lograr metas u
objetivos específicos…
Qué es un Proceso Estratégico.. ??
Determinan que la estrategia adecuada para una organización
se inicia con la identificación de oportunidades y los riesgos del
medio ambiente...
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5. 2. Algunos conceptos
Qué es un Indicador.. ??
Un buen indicador es aquel que resulta clave para medir
el desempeño de un objetivo estratégico. Por ello se
habla de Key Performance Indicators o KPI. Se debe
tener como indicadores aquellos que realmente sirven
para saber si se avanza en la Estrategia…
Qué son las Iniciativas.. ??
Son los medios que se deben desarrollar para alcanzar
las metas, y pueden ser tantos como se requieran...
Qué es la Administración Estratégica.. ??
Se ocupa de los aspectos dentro del proceso
administrativo que se involucran con asegurar la
viabilidad organizacional y que los recursos de la
entidad, se adecuen al entorno...
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6. 2. Algunos conceptos
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7. 3. Qué es BSC
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8. 3. Qué es BSC
• Es un sistema de control de gestión que incluye
variables financieras y no financieras para medir
la evolución del negocio.
• EL BSC fue desarrollado, por el profesor Robert
Kaplan de Harvard y el consultor David Norton
de la firma Nolan & Norton.
• El BSC es considerado uno de los más
importantes avances en gestión en los últimos
años.
• El BSC es un sistema de Control de Gestión que
traduce la Estrategia y la Misión en un conjunto
de OBJETIVOS relacionados entre si, medidos a
través de indicadores y ligados a planes de
acción que permiten alinear el comportamiento
de todos los miembros de la organización.
• El BSC es una herramienta que traduce la
estrategia en acción.
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9. 3. Qué es BSC
• El BSC es también un Sistema de Medición del
Desempeño que más aceptación ha tenido
entre los directivos de organizaciones tanto
públicas como privadas.
• El BSC es un modelo de gestión organizacional
nacido en los inicios de los años 90, que tiene
como objetivo comunicar la estrategia de la
organización hacia sus diferentes niveles
operativos y de éste modo reflejarla en los
procesos de negocio.
• El BSC es utilizado como un modelo de gestión,
una herramienta de comunicación y, en sus
mejores implantaciones, una herramienta de
cambio organizacional.
• Este modelo de gestión parte de un principio
básico enunciado como “sólo se puede
gestionar lo que se puede medir”.
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10. 3. Qué es BSC
EL BSC es un modelo de planeación y
administración del desempeño que ubica a la
estrategia en el centro del proceso.
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11. 4. Por qué BSC
Casi todas las organizaciones cuentan con una
visión estratégica, sin embargo, son pocas las
que logran convertirla en realidad.
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12. 5. Elementos de un BSC
•
•
•
•
•
•
•
•
Misión, visión y valores.
Perspectivas.
Objetivos estratégicos.
Mapas estratégicos.
Indicadores y sus metas.
Iniciativas estratégicas.
Responsables y recursos.
Planes y presupuestos
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13. 6. Perspectivas del BSC
Un conjunto de indicadores financieros y no
financieros articulado con la visión y estrategia.
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14. 7. Proceso de un BSC
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15. 8. Establecimiento de metas a corto y largo plazo
• Cada meta requiere una definición del plazo límite
para ser alcanzada.
• Deben ser retadoras y buscar ir más allá.
• Cada meta se mide con diferentes parámetros.
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16. 9. Mapas estratégicos
• Es una representación grafica y simplificada de la
estrategia de una organización que le ayuda a saber
qué es y a dónde ha de conducirse en el futuro
• Es una representación visual de las relaciones
causa-efecto entre los componentes de la estrategia
de una empresa.
• Proporcionan una manera uniforme y coherente de
describir la estrategia de modo que se puedan
establecer y gestionar objetivos e indicadores.
• Proporciona el eslabón que faltaba entre la
formulación de la estrategia y su ejecución.
• Está representación grafica expone los objetivos
estratégicos (en los óvalos), para cada una de las
cuatro perspectivas y las relaciones causa-efecto.
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17. Esquema del Mapa Estratégico
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18. Esquema del Mapa Estratégico
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19. 10. Funciones del BSC
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20. 10. Funciones del BSC
Algunas de las principales funciones
de un BSC son las siguientes:
• Diseñar mapa estratégico de la
organización.
• Asignar responsables por objetivos
e indicadores.
• Elaborar informes y gráficos.
• Visualizar el cuadro de Mando
integral.
• Envío de Informes (Vía Email).
• Simular escenarios.
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21. 11. Construcción de un BSC
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22. Construcción de un BSC
 En el proceso de construcción del BSC se distinguen las
siguientes etapas bien diferenciadas:
A. DISEÑO DEL BSC: En esta etapa el equipo de
trabajo
se
ocupa
de
las
definiciones
fundamentales que van a “ARMAR” el BSC.
B. IMPLEMENTACIÓN DEL BSC: En esta etapa nos
encontramos con un proyecto tradicional de
Sistemas, que implica la construcción e instalación
del software o Sistemas de Información.
C. INTEGRACIÓN DEL BSC: Es el proceso de
identificación de fuentes de datos para alimentar
el BSC, así como el proceso de comunicación por
el cual se consigna la implicación de todos los
miembros de la organización.
D. SEGUIMIENTO DEL BSC: Este debe permitir la
retroalimentación y mejora de todo el proceso, de
la estrategia y de su despliegue.
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23. A. Etapas en el diseño de un BSC
 Análisis de la Situación Actual.
• Análisis FODA, Análisis de Mercado, Análisis
Económico-Financiero y Análisis de la
Capacidad Operativa.
 Elegir el equipo del BSC.
 Capacitar en el Modelo BSC.
 Formular el Modelo BSC.
• MISIÓN,VISIÓN, VALORES Y POLÍTICAS.
 Desarrollo de la Estrategia General del Negocio.
• Se define la Estrategia es decir los objetivos a
largo plazo, entre 3 a 5 años. La estrategia
define de que manera, la organización piensa
alcanzar su Visión.
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24. A. Etapas en el diseño de un BSC
 Descomposición en Objetivos Estratégicos.
• Defina la estrategia a nivel global, el paso
siguiente es bajar los objetivos de largo plazo,
a objetivos de mayor detalle y corto plazo.
• Los objetivos deberán estar distribuidos en las
cuatro
perspectivas
presentadas
anteriormente: Finanzas, Clientes, Procesos
Internos, Aprendizaje y Crecimiento.
 Creación del Mapa Estratégico.
• Una vez definidos los objetivos y las estrategias
a largo plazo, dentro de cada una de las
perspectivas, se debe hacer un análisis para
ver como cada uno de los objetivos va
encadenándose, y afectándose entre sí.
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25. A. Etapas en el diseño de un BSC
 Definición de las Métricas.
• Una vez construido el mapa estratégico, dónde
vemos como se relacionan cada uno de los
objetivos, se debe analizar cuáles serán las
métricas o indicadores clave, que nos permitirán
saber en que medida estamos alcanzando cada
objetivo.
• Todas las recomendaciones indican, que no debería
excederse de las 25 medidas, y que las mismas
deben estar balanceadas entre las perspectivas en
la siguiente proporción:
 22% Financieras
 23% -25% Orientadas al Cliente
 28% -30% Procesos Internos
 23% -25% Procesos Internos
• Estas medidas, además se deben estructurar en
indicadores causa (porque afectan a otro objetivo
con el que está relacionado), e indicadores efecto
(que miden la consecución de un objetivo).
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26. A. Etapas en el diseño de un BSC
 Identificación y Diseño de nuevas
iniciativas.
• Este es el último paso del
proceso, y consiste en definir
cuáles van a ser las iniciativas
y actividades a desarrollar
para
poder
implementar
nuestra estrategia.
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27. B. Etapas en la Implementación de un BSC
 En esta etapa se debe de gestionar la
fase previa de Diseño. Esto se logra con
la elección de una solución tecnológica
específica que satisfaga todas las
expectativas.
 Un software de BSC debe servir
inicialmente como una herramienta de
comunicación, en una segunda fase
como una aplicación que muestre la
medición de resultados y en las fases
más exitosas como un sistema de
gestión estratégica.
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28. B. Etapas en la implementación de un BSC
 Determinar el software BSC más
adecuado.
 Incorporar el Modelo BSC al software
adquirido.
 Carga de indicadores manuales.
 Automatizar la carga de Datos.
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29. C. Integración de Sistemas y Personal de un BSC
 Se deben indicar las fuentes de cada
uno de los datos necesarios para
alimentar
los
indicadores,
la
periocidad y los formatos necesarios.
Este proceso de actualización debe
ser automatizado, importados de un
archivo
EXCEL
o
introducirlos
manualmente.
 Se deben capacitar a los usuarios y
elaborar un plan de mantenimiento.
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30. D. Seguimiento de un BSC
 Como
cualquier
proceso
debe
definirse el proceso de monitorización
del propio diseño e implementación
del BSC teniendo en cuenta que la
organización es dinámica y debe ir
adaptándose
a
las
nuevas
circunstancias que la rodean.
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31. Personal necesario para el éxito de la construcción e implementaciónde un BSC
 El Arquitecto: Es el responsable del
proceso que construye el BSC y que
introduce el BSC en el Sistema de
Gestión.
 El Agente de Cambio: Sirve de guía para
el desarrollo del nuevo sistema de
gestión y tiene una relación directa con
el Gerente General ayuda a gerentes a
definir de nuevo sus papeles.
 El Comunicador: Es el que debe realizar
una campaña de marketing interno para
motivar a los empleados a los equipos de
trabajo para lograr una implantación
eficaz.
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32. Por qué se hace necesario un software
 Para lograr que la implementación sea
exitosa.
 La implementación de un BSC con
cierto
grado
de
automatización,
permite el monitoreo constante y
detallado de la performance de la
Organización.
 El grado de Control que se alcanza
posibilita la detección temprana de
desviaciones y una rápida reacción
correctiva
mediante
los
ajustes
necesarios.
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33. Para lograr una implementación eficiente y útil de
un BSC, el software elegido debe cumplir con las
siguientes condiciones y características generales:
 Accesibilidad de la Información.
 Flexibilidad en la Configuración.
 Trazabilidad.
 Multiusuario.
 Amigable.
 Rápido.
 Implementable por Etapas.
 Robusto y Escalable.
 Tenga Consistencia e Integridad en los Datos.
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34. Check Lista tener en cuenta frente a un
proveedor de Software de BSC:
 Permitir administrar la estructura de la
empresa.
 Los formatos de los indicadores son
compatibles con las característica sde los
indicadores de la empresa.
 Posee carga de indicadores en forma manual.
 Posee carga de indicadores automática
(depende de los sistemas de la organización).
 Posee avisos automáticos ante la falta de
carga de los indicadores.
 Presenta una interfase visual amigable.
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35.  Los indicadores poseen semáforos
 Permite definir relaciones causa-efecto
 Permite visualizar el detalle del BSC
incluyendo todos sus elementos
 Posee una navegación sencilla e intuitiva
 Permite definir distintos niveles de
seguridad a través de la definición de
perfiles de usuario.
 Permite acceder a información histórica.
 Posee reportes y gráficos útiles desde el
punto de vista del negocio.
 Permite definir diferentes tipos de
Unidades de Medida.
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36. 12. Beneficios del BSC
• Instrumento potente e innovador para la
planificación y el control de gestión.
• Adopta una visión global de la empresa,
incorporando mediciones cualitativas.
• Entrega información de forma resumida.
• Altamente flexible y adaptable a las
necesidades de la organización.
• Permite gestionar a nivel operativo y
estratégico.
• Brinda informes y análisis de actuación.
• Es una herramienta útil de comunicación
y motivación.
• Ayuda a alinear los indicadores
estratégicos todos los niveles de la
organización.
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37. 12. Beneficios de BSC
• Ofrece a la gestión una imagen
grafica y clara de las operaciones del
negocio.
• La
metodología
facilita
la
comunicación y entendimiento de los
objetivos de la compañía en todos
los niveles de la organización.
• Permite ir aprendiendo de la
estrategia.
• Ayuda a reducir la cantidad de
información que se pueda obtener
de los sistemas de información, ya
que de ellos, se extrae lo esencial.
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38. 13. Riesgos del BSC
• Que la dirección realice las
mediciones sin la participación del
personal.
• Selección
inadecuada
de
indicadores.
• Diseño de una estrategia poco
clara para poder implementarla.
• Pensar que un software de CMI
será la solución a todos los
problemas.
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39. 14. Software
• BSC Designer
Es una herramienta
para automatizar el
concepto de cuadro de
mando y otros sistemas
de gestión basados en
KPI. Su mayor ventaja
es la facilidad de
comprensión y de uso,
así como todas sus
eficaces funciones.
Web Oficial:
http://www.bscdesigner.com
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40. 14. Software
• QuickScore
Realiza de forma rápida
la automatización del
Balanced
Scorecard.
Incluso, te muestra un
promedio general de tus
objetivos y perspectivas
estratégicas, para que
puedas ver cómo vas en
la ejecución de tu
estrategia global.
Web Oficial:
http://www.spiderstrategies.com
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41. 14. Software
• eVisualReport
Agrupa los objetivos,
indicadores e iniciativas
estratégicas bajo las
cuatro perspectivas, en
la Estructura del mapa
estratégico. Para cada
una
de
estas
perspectivas se define
que se quiere lograr y
como se va a medir.
Web Oficial:
http://www.e-visualreport.com
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42. 14. Software
• Active Strategy
Permite el apoyo a
todos los aspectos de la
planificación estratégica
para cuadro de mando
y medida en cascada, la
alineación
operativa,
gestión de iniciativas de
mejora, y la alineación
de los empleados con la
estrategia.
Web Oficial:
http://www.activestrategy.com
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43. 14. Software
• Isotools
Web Oficial:
http://www.isotools.org
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44. 14. Software
• Isotools
Web Oficial:
http://www.isotools.org
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45. 14. Software
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
QPR –”QPR ScoreCard”
Peoplesoft–”PeopleSoftBalancedScorecard”
Delphos
FiberFlexBI – BalancedScorecard
Sixtina
Strategos
BSPG
Cognos
Bitam
Microsoft BalancedScorecardFramework.
Corvu 5
HealthwiseBalancedScorecard.
SAS
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46. 14. Software
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47. 15. Conclusiones
• Al proponerse la utilización de instrumentos originados
en el mundo de la empresa, las organizaciones deben
tener clara conciencia de la especial misión que tienen.
• El compromiso de la alta dirección, es vital en el
desarrollo de la estrategia así como en su
implementación, dado que ellos poseen una visión más
global de la organización y tienen la capacidad para
tomar decisiones que en muchas ocasiones pueden llegar
a ser conflictivas.
• El Cuadro de Mando Integral (CMI), a pesar de no poseer
un soporte matemático tan sólido como la Dinámica de
sistemas, se ha transformado en una alternativa real
para las organizaciones, por cuanto, su lógica y
aplicación son alcanzables para todo tipo de
organización.
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48. Preguntas?
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