UII T2 Importancia de la Matriz FODA para la realización de la planeación Importancia de la Matriz FODA para la realización de la planeación.pdf

OPERACIONES DEL PROCESO ADMINISTRATIVO

CRÉDITOS
Esta es una publicación del Instituto Nacional Tecnológico INATEC y la revisión técnica
metodológica de especialistas del Departamento de Currículum del INATEC.
Los contenidos de este manual son una recopilación de diversos autores. Se han
realizado todos los esfuerzos para que este material de estudio muestre información
fiable, por tanto, su contenido está en constante revisión y actualización, sin embargo,
INATEC no asumirá responsabilidad por la validación de todo el material o por las
consecuencias de su uso.
Se autoriza la reproducción y difusión del contenido de este manual para fines
educativos u otros no comerciales sin previa autorización escrita, siempre que se
especifique claramente la fuente.

PRESENTACIÓN
El manual de “Operaciones del Proceso Administrativo” está dirigido a los protagonistas
de esta formación con la finalidad de facilitar el proceso enseñanza aprendizaje durante
su formación técnica.
El propósito de este manual es dotar al protagonista de los conocimientos técnicos
fundamentales para profundizar y fortalecer las capacidades que va adquiriendo en el
Centro de Formación.
El manual se encuentra estructurado en 5 unidades didácticas:
→ Unidad II. Proceso de Planeación
En los contenidos se presenta toda la información general, técnica y científica que necesita
conocer para el desarrollo de la unidad de competencia y elementos de competencias. El
manual posee ilustraciones, dibujos y gráficos que facilitan su interpretación y desarrollo.
Las palabras desconocidas o términos técnicos de uso poco común, se definen a lo largo
del texto en forma de notas al pie y se indican mediante un número. Al finalizar la última
unidad del manual, encontrará:
→ Bibliografía.
Confiandoenquelogreconéxitoculminarestaformación,quelebrindarálosconocimientos
necesarios para un mejor desempeño en su ocupación y así contribuir al desarrollo de sus
competencias.
Te deseamos suerte, voluntad y ¡adelante!

ÍNDICE
UNIDAD II:IMPORTANCIA DE LA MATRIZ FODA PARA LA REALIZACIÓN LA PLANEACIÓN.........................1
1. Importancia de la matriz foda para la realización la planeación ...................................................................................... 1
1.1. Características de la Matriz FODA.............................................................................................................................................................1
1.2. ¿Cómo se hace una matriz FODA?..........................................................................................................................................................1
1.3. Misión, visión y metas de la planeación............................................................................................................................................... 3
1.4. Diferencia entre misión y visión ..............................................................................................................................................................7
1.5. Metas de planeación ................................................................................................................................................................................. 8
1.6. Objetivos SMART......................................................................................................................................................................................... 9
1.7. Realización de planes Organizacionales ...........................................................................................................................................11
1.8. Importancia de los planes.......................................................................................................................................................................13
1.9. Técnicas de planificación ........................................................................................................................................................................15
1.10. Elaboración de un plan empresarial...................................................................................................................................................17
1.11. Caracterización de presupuesto maestro..........................................................................................................................................21
1.12. Importancia del presupuesto maestro..............................................................................................................................................25
ÍNDICE DE FIGURAS Y TABLAS............................................................................................................................26

1
TECNOLÓGICO NACIONAL
UNIDAD II: IMPORTANCIA DE LA MATRIZ FODA PARA LA REALIZACIÓN
LA PLANEACIÓN
1. Importancia de la matriz foda para la realización la planeación
La matriz FODA o análisis FODA es una estrategia de
análisis que se aplica en cualquier situación sea de
carácter individual, empresarial o de producto. Esta,
se basa en identificar las fortalezas, oportunidades,
debilidades y amenazas con el propósito de formar
un cuadro situacional del objeto de estudio para
llegar a tener un diagnóstico preciso y exacto.
1.1. Características de la Matriz FODA
Una matriz FODA o análisis FODA se puede
identificar por los siguientes aspectos:
• Es un diagnóstico certero y completo de una
empresa o proyecto en particular.
• utiliza cuatro aspectos para su desarrollo: Fortaleza, debilidades, oportunidades y amenazas.
• Consta de un análisis interno en donde se desarrollan los elementos fortaleza y debilidades.
• Para el análisis externo intervienen los otros dos elementos amenazas y oportunidades.
1.2. ¿Cómo se hace una matriz FODA?
Para realizar un análisis FODA debes realizar los siguientes pasos:
(1) Plantear el objetivo
Definir el propósito por el que se va a realizar, para que todos los participantes tengan claro su
objetivo.
(2) Realizar la matriz FODA
Se deben identificar fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas.
‰ Fortalezas: se debe tener claro todos los aspectos positivos del negocio, puede ser un excelente
servicio, equipo de trabajo o haber recibido certificaciones. • Oportunidades: desarrollar un plan
para aprovechar las ventajas y fortalezas para explotarlas al máximo. Lo que marcará la diferencia
ante la competencia.
Figura 1. Principios de planeación
Fuente: Elaboración propia

2 TECNOLÓGICO NACIONAL
Manual de Operaciones del proceso administrativo
‰ Debilidades: son todos los aspectos en los que se puede mejorar, como falta de experiencia o
acciones en las que se destaque la competencia y este afecte la imagen.
‰ Definir las amenazas: se debe tener conocimiento tanto del panorama del mercado, como las
estrategias de la competencia. Tener claro las debilidades, que es prevenir cualquier amenaza
para la empresa.
(3) Definir estrategias
Para definirlas debes comparar cada elemento de la matriz FODA con otro.
Las fortalezas con las oportunidades para trazar el enfoque de éxito. Las fortalezas con las amenazas
para el enfoque de reacción, las oportunidades con las debilidades realizarás una estrategia de
adaptación. Por último, al evaluar las amenazas traza el enfoque de supervivencia.
Una vez definida las estrategias, llevar a cabo la ejecución del plan establecido.
Ejemplo de la matriz FODA
Como ejemplo, realizaremos la matriz FODA de un restaurante en donde se ha realizado los pasos
indicados anteriormente.
‰ Paso objetivo: realizar la planificación anual del restaurante.
‰ Realizar el análisis FODA:
» Paso amenazas: otros restaurantes que ofrecen otros menús alternativos a precios más
bajos o la llegada de nuevos restaurantes a la localidad.
» Paso oportunidades: contar con la infraestructura tecnológica adaptada a las nuevas
tecnologías o vender a través de envíos a domicilio a través de una aplicación para móviles.
» Paso fortaleza: plantear mejores precios ante la competencia, reconocimiento de parte de
los clientes por prestar un buen servicio y contar con instalaciones de alta calidad.
» Paso debilidades: incumplimientos en las entregas de pedidos a través de las ventas por la
aplicación. No se retiran los avisos de promociones ya vencidos, lo que genera molestia a
los clientes al momento de pagar.
» Paso estrategias: vender a precios más bajos que la competencia, ofrecer un acceso de
consulta y transacciones para los clientes en aplicación. Codificar los avisos de descuentos
para tener claro cuándo se deben quitar. Buscar alianzas comerciales con otros proveedores
con precios más competitivos.

3
Unidad 2: Proceso de planeación
1.3. Misión, visión y metas de la planeación
Es probable que una organización haya declarado una misión y visión, pero ¿funciona y se vive como
equipo? Después de todo, la misión y la visión definen y defienden lo que su compañía representa.
¿Cuál es su propósito? ¿Cuál es su razón para existir? ¿Cuál es su dirección? ¿Cómo participa dentro de
su entorno? A pesar de la importancia que tiene la misión y la visión, todavía muchas organizaciones
no cuentan con una, que encamine sus esfuerzos la dirección correcta. Y por supuesto, encontramos
otras organizaciones que transpiran su
misión y visión y son transmitidas de manera
imperceptible a las experiencias que viven su
clientes y usuarios.
(1) Misión
La misión es la declaración del propósito y
enfoque de la organización, es una breve
descripción de ¿por qué existe? En una o tres
oraciones, explica qué hace la compañía, a quién
lesirveyquéladiferenciadeloscompetidores.Se
utiliza para proporcionar orientación, dirección
e inspiración a los empleados, mientras que les
dice a los clientes qué esperan del negocio.
Figura 2. Matriz FODA
Figura 3. Misión y visión
Matriz FODA.
https://www.analisisfoda.com/

Las declaraciones de misión bien elaboradas sirven como filtros para separar lo que es importante de
lo que no lo es, establecen claramente qué mercados se atenderán y cómo, comunican un sentido
de la dirección prevista a toda la organización e inclusive algunas se convierten en el núcleo de
publicidad de la compañía.
(2) Misión genuina
Determina la dirección de la empresa y su planeación estratégica
La Misión da cuenta de lo que actualmente la compañía está haciendo para llegar alcanzar el estado
en que quiere estar. Por ello, es usada como la “Estrella del Norte” que reitera el camino que debe
seguir la planeación estratégica de toda organización. Una misión clara establece los límites que
permiten a los líderes de equipos delegar tanto la responsabilidad como la autoridad. La misión es
para una organización lo que es un mapa para un turista, y proporcionar un marco para pensar en toda
la organización y realizar una exitosa planeación estratégica. Las estrategias no deben ser creadas en
el vacío, ellas deben enfocarse a la misión declarada de la empresa.
La misión impulsa y mejora el compromiso de los equipos
Los empleados que se enamoran de su trabajo experimentan mayores niveles de productividad y
compromiso,yexpresanlealtadalaorganización,amedidaquesedesarrollanconella.Lostrabajadores
impulsados por la misión tienen un 54 por ciento más de probabilidades de permanecer durante
cinco años en una empresa y un 30 por ciento más de probabilidades de convertirse en personas de
alto desempeño que aquellos que llegan al trabajo con solo su sueldo como motivador. Para ello, es
fundamental que las declaraciones de misión reflejen el compromiso con una contribución social para
la comunidad a la que sirven. Asimismo, cuando se contrata a un nuevo empleado, es importante que
la nueva contratación sepa qué hace la empresa y hacia dónde se dirige. La declaración de la misión
constituye la base para la alineación con todo el equipo y la organización. Todo el equipo estará
enfocado en la misma misión lo que conduce a una mayor eficacia y eficiencia.
Trae claridad, innovación, mejora y logro
Conocer la misión impulsa a los líderes a priorizar lo que más les importa a los clientes y empleados
para mejorar la compañía y sus servicios; y dirigir el negocio hacia la longevidad y el éxito. La claridad
de la Misión facilita la continua evaluación dado que con ella se sabrá exactamente qué medir y cómo
medirlo, lo que permite la mejora continua en la organización. Una vez se ha evaluado, vendrán con
ello procesos de cambio. Muchas personas se resisten al cambio porque nos hace sentir inseguros
y, a veces, fuera de control. Sin embargo, si la misión es clara, entonces es más probable que los
miembros del equipo vean el valor del cambio y cómo ayuda a la organización a cumplir la misión.
Esto creará una cultura que da la bienvenida al cambio cuando sea necesario

5
Cómo Estrategia de marketing
La declaración de la misión guía la estrategia corporativa, que, a su vez, guía la estrategia de
marketing. Todas las actividades de marketing deben estar relacionadas y apoyadas en la misión de
la organización. Es importante resaltar que cuando la misión es clara y contundente, se vuelve un
eslogan que impacta sin necesidad de agregar más, y se vuelve un refuerzo mutuo entre la misión y
la estrategia de marketing. En algunos ejemplos que presentamos más adelante lo podrá evidenciar .
¿Cómo crear una Misión genuina en su organización?
Una vez hemos resaltado la importancia de la Misión en el campo de la Planeación Estratégica,
pensemos en los pasos que consideramos esenciales para su construcción.
Tabla 1. Pasos para crear una misión genuina
1
Comience con una historia que
defina el mercado.
Imagine a una persona que toma la decisión de comprar lo que usted
vende. Ahora pregúntese: ¿Por qué lo quiere comprar? ¿Cómo lo buscó?
¿Qué le compra? Cuanto más concreta sea la historia, mejor. Una historia
realmente buena que define el mercado explica la necesidad, define al
cliente objetivo y define cómo su negocio es diferente o incluso único.
Esto no es literalmente parte de la declaración de la misión. Más bien,
es importante tenerlo en mente mientras escribe la declaración de la
misión. Está en el fondo, entre líneas.
2
Defina lo que su empresa hace por
sus clientes.
Comience su declaración de misión con la necesidad que satisface.
Use su historia que define el mercado para analizar lo que hace que su
organización sea especial para su cliente objetivo.
No subestime su negocio; su organización es buena para el mundo,
incorpórelo también. Pero las afirmaciones sobre cómo contribuye a un
mundo mejor deben ser significativas y ser distinguibles de todas las
demás organizaciones.
3
Defina lo que su empresa hace por
sus empleados
Las mejores organizaciones también son buenas para sus empleados,
una declaración de misión puede definir lo que su empresa ofrece a sus
empleados.
Aquí el factor diferenciador es importante, entonces si tiene una
concepción especial sobre su relación con los empleados, escríbase
en la declaración de la misión. Incorpore en su misión, por ejemplo, si
su organización es amigable con las familias o los lugares de trabajo
virtuales remotos.

4
Añadir lo que la empresa hace por
sus dueños
Atraer mayores inversionistas, hacer explícito y sutil en su declaración
de misión que su organización mejora la posición financiera de sus
accionistas es sin duda incorporar a otra de las partes interesadas en el
propósito de la compañía y generar compromiso entre ellos.
Sin embargo, este elemento también, como con la sugerencia sobre la
inclusión de empleados, es inusual. Pocas declaraciones de misión lo
hacen. Eso es comprensible, ya que la mayoría de las declaraciones de
misión están orientadas al exterior, dirigidas a los clientes y a nadie más.
5
Discutir, digerir, cortar, pulir, revisar
y revisar
Independientemente de lo que haya escrito para los puntos anteriores,
regresa y reduce lo que sea necesario para que sea contunde. Es muy
importante que, en la redacción de la misma, se haya involucrado a un
equipo diverso de interesados que aporten y ayuden con su validación.
Las buenas declaraciones de misión perduran en el tiempo, por lo tanto,
revisar y repensar vale la pena.
(3) Visión
La visión de una organización describe hacia dónde se dirige la
empresa, responde a la pregunta ¿Qué será de la empresa en
el futuro? ¿A dónde quiere llegar la organización? Describe lo
que se está construyendo y por lo que en un periodo de tiempo
quiere ser reconocida o referente.
¿Cómo crear una visión en su organización?
Ahora que sabe lo que representa, es hora de construir la Visión
de su organización en el marco de la Planeación Estratégica.
En la tabla 2 se presentan los pasos claves a seguir:
Tabla 2. Pasos para crear una visión
1 Comience con su historia
Inicie con un ejercicio retrospectiva que le permita conocer su trayectoria y punto
de partida. Para ello es importante interiorizar y hacerse las siguientes preguntas:
• ¿Cuándo comenzó su actividad comercial y cuántos empleados tenía?
• Escriba todos los hitos importantes (positivos y negativos) de su organización
con una breve descripción de cada uno.
• ¿Cuáles son los logros de los que está más orgulloso hasta la fecha? ¿Algún
premio o innovaciones? Incluir grandes y pequeños logros.
Figura 4. Visión

7
2 Mirar el presente
Con el fin de revisar el presente ahora las preguntas claves serían:
• ¿Cómo se ve a la organización actualmente?
• ¿Cuáles son sus fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas?
• ¿Cuál es su propuesta de valor?
• ¿Qué necesita para alcanzar sus metas? ¿Recursos, finanzas, ingresos,
empleados, capacitación, lanzamientos de productos?
• ¿Cómo es la salud financiera de la empresa? ¿Ventas, cuentas por pagar,
préstamos, inventario?
• Si pudieras hacer dos o tres cambios para tener un impacto inmediato,
¿cuáles serían y cómo lo harías?
3 Planear el futuro
Imagine su organización tres meses, seis meses, un año, tres años, cinco años y
diez años en el futuro. Y pregúntese:
• ¿Cuáles son sus principales objetivos a corto y largo plazo, en orden de
prioridad?
• ¿Cómo puedes aprovechar mejor tus tres fortalezas principales?
• ¿Cómo se define el éxito a corto y largo plazo?
• ¿Qué ideas impactantes tienes que aún no se han implementado? ¿Qué se
necesitaría para actuar sobre ellos? ¿Qué te está frenando?
• ¿Qué debe comenzar a hacer, dejar de hacer o encontrar una manera
diferente de hacerlo?
• Si le dedicas energía, ¿dónde podría brillar tu negocio que no lo es?
Una vez ha realizado el anterior ejercicio, sueñe, inspírese y redacte en pocas
líneas, y delimitando a un periodo de tiempo, lo que su organización será y cómo
será vista por usted y el mercado.
1.4. Diferencia entre misión y visión
El objetivo de una declaración de misión es describir el “qué” y el “quién” de una empresa, y la
declaración de visión agrega el “cuándo” “cómo”. A medida que una empresa crece, sus metas y
objetivos podrían cambiar. Por eso, la Visión debería revisarse siempre que sea necesario para reflejar
las metas a largo plazo de la organización, a medida que se alcanzan los distintos objetivos.
Ahora bien, la declaración de la misión permanece sin cambios en su mayor parte del tiempo y la
declaración de la visión puede cambiar. En efecto, la misión de una empresa es su identidad, y la
visión es su viaje hacia el cumplimiento de su misión.

Ejemplos de Misión y Visión en la Planeación Estratégica
Veamos en la siguiente Tabla los siguientes ejemplos de misión y visión empresariales que han
inspirado la lealtad de los clientes:
Tabla 3. Ejemplos de empresas que han inspirado lealtad con misiones y visiones
Twitter
Misión: Para dar a todos los poderes de crear y compartir ideas e información al instante,
sin barreras.
Visión: Creemos en la libre expresión y creemos que cada voz tiene el poder de impactar
al mundo.
American Express
Misión: Ser el mejor proveedor de servicio del mundo. Para lograrlo, hemos establecido una
cultura que apoya a los miembros de nuestro equipo para que ellos puedan dar un servicio
excepcional a nuestros clientes.
Visión: Asegúrese de que todos los clientes en el país reciban más recompensas en su vida.
Google
Misión: Organizar la información del mundo y hacerla universalmente accesible y útil.
Visión: Proporcionar acceso a la información del mundo en un solo clic.
BIMBO
Misión: Alimentos deliciosos y nutritivos en las manos de todos.
Visión: En 2020 transformamos la industria de la panificación y expandimos nuestro liderazgo
global para servir mejor a los consumidores.
WARBY PARKER
Misión: “Warby Parker fue fundada con un espíritu rebelde y un gran objetivo: ofrecer gafas
de diseñador a un precio revolucionario, a la vez que abre el camino para negocios con
conciencia social”.
Visión: Creemos que comprar gafas debe ser fácil y divertido.
Nike
Misión: Ser el más grande vendedor de zapatos y ropa para atletas en el mundo.
Visión: Traer la inspiración y la innovación a cada atleta del planeta.
1.5. Metas de planeación
Los objetivos y metas para tu empresa son los hitos que debes alcanzar en tu mapa de ruta para
lograr el éxito que buscas, ya sea: crecimiento de tu mercado, mejorar tu competitividad o elevar la
rentabilidad.
Para definir las metas de tu empresa debes considerar factores como el periodo en que se deben
cumplir, los recursos que se deben destinar y sobre todo, su factibilidad.

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(1) Evita frustraciones
Nada es más frustrante para los empleados de la empresa que enfrentar metas que son imposibles
de alcanzar, ya sea por falta de presupuesto y de habilidades como por insuficiencia de planeación.
Si lo que se busca es contar con la participación y el compromiso del personal, al planear los objetivos
deben considerarse la capacitación que requerirán o si cuentan con las competencias necesarias.
También hay que programar un periodo realista para Figura 15. Avance gradual en la planeación su
consecución, pues la falta de tiempo puede llevar al fracaso de los esfuerzos.
(2) Plantea un avance gradual
Los objetivos pueden ser a corto, mediano o largo plazo y cada lapso requerirá de tareas muy bien
definidas para no afectar al clima organizacional con metas demasiado ambiciosas para el plazo que
se les asigne.
Metas a corto plazo. Ayudan a avanzar de manera gradual hacia el propósito estratégico definido y
pueden establecerse cada mes en empresas grandes o cada tres o seis meses en las pequeñas y
medianas, con la intención de cumplirlas en tiempo y forma para acercarse al objetivo final.
(3) Metas a mediano plazo
El lapso es más amplio y puede ir de 12 a 24 meses.
(4) Metas a largo plazo
Ayudan a visualizar cómo se ve el negocio después de cinco años o más. En una buena planeación,
las metas a corto y mediano plazo tienen como finalidad cumplir con este propósito mayor.
1.6. Objetivos SMART
“¿Cómo definir objetivos y metas para mi empresa?”, comienza por aclarar tus prioridades y la dirección
a dónde quieres llevarlas.
Una estrategia útil es establecer objetivos que cumplan con ciertas características que ayuden a su
cumplimiento, las cuales se definen con la sigla SMART en inglés, por Specific, Measurable, Attainable,
Relevant y Timley.

(1) Asegúrate de lograrlos
El logro de las metas tiene que ver también con la
forma de comunicarlas a los empleados y con el
involucramiento y el liderazgo de la dirección.
Tan importante es definir claramente los objetivos
como informar de ellos al personal, asignar el
presupuesto necesario y ofrecer una buena
dirección y retroalimentación.
El monitoreo de las metas se logra gracias a los KPIs
establecidos, y la supervisión periódica permite
detectar si se están cumpliendo en tiempo y forma
o si es necesario hacer algunos ajustes para que sea posible alcanzarlas en el periodo establecido.
Para ello, es necesario tenerlos siempre en mente y no desviarse en el camino. Esto último puede
representar un problema importante pues se desperdiciarían tiempo y recursos sin obtener los
resultados deseados. Poner un alto a tiempo y cambiar de rumbo te acercará más a la meta.
Figura 5. Objetivos estratégicos
Figura 6. Logro de metas
Fuente: Internet

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(2) Establece la dirección de tu negocio
cuando una empresa no define metas en los distintos plazos es
como subirse al auto, tomar la carretera y manejar sin rumbo. Es un
desperdicio de gasolina y tiempo; al final, no tiene nada que ver el
destino al que se llegue fortuitamente con el quehacer de la empresa.
El ejemplo se traduce en permitir que cada área actúe de manera
independiente sin que haya coordinación entre sus funciones ni
congruencia en sus acciones. Figura 17. Establece la dirección
de tu Mientras unos estén luchando por aumentar la producción,
negocio por ejemplo, otros pueden estar modificando los procesos
de distribución o consolidando mercados, lo cual llevaría a un
exceso de inventario en almacén y afectaría al flujo de efectivo y
la rentabilidad.
Para definir tus objetivos y tener buenos resultados, sigue este
proceso:
• Identifica cuál es la meta a alcanzar o el problema a resolver.
• Asegura que tu objetivo aporte una ganancia a tu empresa.
• Define objetivos SMART.
• Desarrolla un esquema de metas a corto y mediano plazo que guíen a la empresa hacia el
objetivo final.
• Determina cuáles serán tus KPIs y monitorea los resultados.
• Haz ajustes a tiempo cuando sea necesario.
Tu empresa no puede ir a la deriva. Para ser competitiva, debe estar al tanto del comportamiento de
su mercado y adelantarse a tendencias; esto solo se puede hacer mediante un análisis continuo de
todas las áreas y el establecimiento de metas estratégicas que la lleven a ofrecer mejores resultados.
Establece metas claras y estructura las tareas que se deben realizar para alcanzarlas. Solo así llevarás
Metas de planeación. https://blog.bancobase.com/como-definir-objetivos-y-metas-para-tu-empresa a
tu negocio hacia el crecimiento y la rentabilidad.
1.7. Realización de planes Organizacionales
La planeación proporciona la base para una acción efectiva que resulta de la habilidad de la
administración para anticiparse y prepararse para los cambios que podrían afectar los objetivos
organizacionales, es la base para integrar las funciones administrativas y es necesaria para controlar
las operaciones de la organización.
Figura 7. Establece la dirección de
negocio
Fuente: Internet
Metas de planeación
https://blog.bancobase.com/como-definir-objetivos-y-
metas-para-tu-empresa

(1) Concepto de Plan concepto
La palabra plan puede definirse como un
conjunto de medidas que alguien proyecta
realizar en miras a cumplir un objetivo. En
un buen plan se distribuyen metódica y
sistemáticamente los Cursos alternos recursos
y se evalúan estrategias, para obtener
Elecciónde acción eficacia, economía de costos
y alto rendimiento.
Los planes se hacen con visión de futuro mediato o inmediato. Un plan es una serie o de pasos o
procedimientos que buscan conseguir un objeto o propósito de dirigirla a una dirección, el proceso
para diseñar un plan se le conoce como planeación o planificación.
La planificación es la que requiere de operaciones mentales complejas como la aplicación de
escenarios y el cómo reaccionar a ellos, pero también es la que se encarga en definir claramente los
objetivos y las acciones que se deben tomar para llegar a alcanzarlos.
En las empresas los planes más comunes son los planes de negocios y los de mercadeo que les
permite darle una base sólida al modelo de negocio, a los objetivos de crecimiento y a largo plazo,
aunque se les recomienda siempre tener uno sin importar el tamaño de la empresa.
Planear es el proceso para decidir las acciones que deben realizarse en el futuro,
generalmente el proceso de planeación consiste en considerar las diferentes alternativas
en el curso de las acciones y decidir cuál de ellas es la mejor. “Robert N. Anthony”.
Figura 8. Estudio de los elementos del plan
Figura 9. Concepto del plan
Fuente: Internet
Fuente: Internet

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1.8. Importancia de los planes
Tener un plan, ya se llame roadmap , planning u objetivos, es algo muy importante, de cara al
negocio propio de una empresa. Una empresa, como bien saben muchas personas que desarrollan
planes de negocio, tiene, entre sus objetivos, definir a qué se va a dedicar la empresa, sus clientes
potenciales (o reales si ya los tiene), sus proveedores, su marco social, cultural entre otros.
Esta información, no solo constituye un modelo formal que define a la empresa, sino la mentalidad
propia de la empresa a la hora de tomar decisiones, que la hagan acercarse aún más a sus objetivos.
Por ello, un plan es importante, nos hace centrarnos en un objetivo concreto, conocido y alcanzable
mediante una serie de pasos. Esos pasos se pueden complicar generando otros menores que
necesiten ser abarcados antes de proseguir, pero el objetivo, en ese momento sigue siendo el mismo.
Un plan como un roadmap, fijado a un tiempo específico, o con una serie de hitos a cumplir (sin
necesidad de estar fijados en un tiempo real, sino simplemente orientativo) pueden hacer que las
personas que trabajan en esa empresa se sientan motivadas a conseguir ese objetivo y produzcan
con más ahínco.
Un ejemplo, son las empresas de Internet, donde anuncian a todo su público (empleados, clientes,
proveedores, …) el próximo hito a cumplir, como puede ser conseguir el cliente un millón, un número
específico de visitas (ya sean físicas a un establecimiento o virtuales a la web de la empresa) o una
cantidad de usuarios en el portal web.
En el desarrollo de productos, ya sean elementos físicos (zapatos, automóviles, computadoras…) o
lógicos (música, software, literatura, …), seguir un plan es importante, ya que sienta las bases de lo que
se desea plasmar en ese producto, y su futura evolución, hacia donde irá orientada su evolución. Esto
da una idea a sus consumidores, y puede motivar a que consumidores que no le dan mucho crédito
al producto actual lo apoyen viendo esa proyección… o incluso lo des avalen, viendo que se aleja de
lo que ellos desean. La ventaja en ambos casos, se sabrá mucho antes de que eso pase.
(2) Tipos de Planes
Los planes se distinguen en proyectos, objetivos, estrategias, políticas, procedimientos, reglas,
programas y presupuesto como se ilustra en la tabla 4.
Un plan, consiste en la estructuración de una serie de pasos con el fin de cumplir un objetivo o bien
de alcanzar metas; el proceso de planificación resulta sencillo siempre y cuando se tengan claros los
objetivos que la organización desea obtener, ya que una vez aclarada la meta, se pueden establecer
los procesos a seguir.
Este es uno de los principios más conocidos en la estructura organizativa y es que, para establecer un
plan, ha de existir previamente un motivo, es decir, debe existir un fin a cumplir.

Tabla 4. Tipos de planes
Proyectos, propósitos o
misiones.
Considerado uno de los planes más básicos que se pueden constituir o bien como uno
de los más genéricos, ya que el mismo corresponde con la función general que debe de
llevar a cabo la empresa. Muchos consideran que los proyectos surgen desde el momento
que se crea la organización, de hecho, especialistas alegan que la creación de aquella se
corresponde con el proyecto.
Por ejemplo, una empresa manufacturera, tiene por proyecto la creación y fabricación de
telas.
Objetivos.
Estos son procesos o bien, planes que se conducen a la ejecución de ciertas actividades,
éstos más que todo hacen referencia a la actividad de la empresa en sí, muchos consideran
que este se reduce solamente a la ejecución de acciones en pro de un resultado mercantil
específico, tal es el caso, de una empresa que confecciona zapatos, el objetivo de ésta sería
confeccionar cierta cantidad de zapatos y gomas al mes.
Estrategias
Esta viene siendo considerada como un sub-plan, ya que la misma amerita de la existencia y
el trazado de objetivos, con el fin de poder establecer acciones personalizadas o específicas
para cada uno de aquellos.
Por ejemplo, si una empresa tiene por objetivo vender 10 millones de calzados, una de las
estrategias a implementar es la búsqueda de personal apto para la fabricación de los mismos.
Políticas
Estas refieren al conjunto de acciones encaminadas a la estructura de la organización, es
decir, implican el trazado de una serie de conductas a llevar a cabo, con el fin de poder
establecer toda la estructura de la pirámide organizativa.
Ejemplo de estos tipos de planificación, son los reglamentos internos de las corporaciones
donde se establecen las normas de comportamientos generalizados; es decir, las políticas
se establecen con el fin de regular la conducta humana, a fin de establecerle modelos o
patrones a seguir y fijar prohibiciones en el actuar humano. Como su denominación lo indica,
los procedimientos se establecen con el fin de fijar pasos o instrucciones de una respectiva
operación. Por ejemplo, los procedimientos que debe llevar a cabo el personal al ingresar al
plan, la colocación del uniforme, el marcado con tarjeta en la entrada.
Reglas
Algunos expertos consideran que las reglas, son los planes micro pero que engloban
acciones macro; se consideran como planes rígidos y que se establecen en el caso de toma
de decisiones. Por ejemplo, son reglas las conductas negativas que un personal pueda tener
y que le acarreen el despido.
Programas
Estos son los planes más amplios, muchos alegan que estos aluden a un compendio de
normas, reglas, objetivos y propósitos establecidos, en realidad, el programa se corresponde
con el conjunto de planes que puedan existir o bien establecerse en torno a una corporación.
Presupuesto
Es un plan como consecuencia de otro, es decir, en este se evalúan los resultados alcanzados
por el plan, los cuales deben ser óptimos, si los pasos preestablecidos se cumplieron en la
misma secuencia y de la forma que fueron dictaminados.

15
1.9. Técnicas de planificación
Sirven para anticiparnos al futuro, evitar riesgos, optimizar recursos y ayudan a tomar decisiones
correctas en el negocio.
Se clasifican en cuantitativas y cualitativas. Estas técnicas se presentan en la aplicación de métodos
racionales (matemáticos y lógicos), esto implicara estudiar el modelo matemático establecido por
la técnica que se desee aplicar, resultando siempre una cantidad numérica (índice) que puede ser
comparado con otros ya establecidos.
Las técnicas cualitativa más utilizadas en los negocios son:
Tabla 5. Técnicas Cualitativas
Investigación de
operaciones
Es una herramienta que utiliza técnicas de modelamiento matemático, análisis estadístico y
optimización matemática, con el objetivo de alcanzar soluciones óptimas o cercanas a ellas
cuando se enfrentan problemas de decisión complejos.
Redes CPM (Método de
Ruta Critica)
El método del camino crítico es un proceso administrativo de planeación, programación,
ejecución y control de todas y cada una de las actividades componentes de un proyecto
que debe desarrollarse dentro de un tiempo crítico y al costo óptimo. Este fue diseñado
para proporcionar diversos elementos útiles de información para los administradores del
proyecto.
Redes PERT
(Evaluación de Programa
y Técnica de
Revisión)
Sistema de análisis de red de tiempo en el cual se identifican los diversos acontecimientos
en un programa proyecto, con el tiempo planeado par a cada uno y colocados en una red
que muestra las relaciones de cada evento con otros; a partir de la secuencia de eventos
interrelacionados, la trayectoria de aquellos en que hay tiempo de holgura (o el mínimo)
en términos de determinación planeada es la ruta crítica los métodos PERT/tiempo tratan
sólo del tiempo, los métodos PERT/costo introducen los costos de cada acontecimiento y
se combinan con el tiempo transcurrido de cada evento o serie de eventos.
Árboles de Decisiones
Este método consiste en una representación de los sucesos posibles que pueden influir
sobre una decisión. Su forma es diagramática; se inicia con un punto de decisión de
donde surgen varias acciones o sucesos posibles y de los cuales pueden surgir otros;
la diagramación se presenta con líneas rectas que llegan a un punto del cual salen otras
líneas rectas, de tal forma que el efecto total parece un árbol.
Estudio de factibilidad
Es una herramienta que se utiliza para guiar la toma de decisiones en la evaluación de
un proyecto, esta herramienta se utiliza en la última fase pre-operativa de formulación del
proyecto y sirve para identificar las posibilidades de éxito o fracaso de un proyecto de
inversión, de esta manera se podrá decidir si se procede o no a la implementación.
Diagrama de
Ishikawa (de espina de
pescado)
Esta herramienta identifica las variables o causas que intervengan en el proceso, pudiendo
comprender así, el efecto que podría resultar de modificar algunos de estos factores o
causas. La estructura del Diagrama de Ishikawa es intuitiva, identifica un problema o
efecto y luego enumera un conjunto de causas que potencialmente explican dicho
comportamiento. Adicionalmente cada causa se puede desagregar con grado mayor de
detalle en sub causas.

Gráfica o
Diagrama de Gantt (de
Barras)
Herramienta que consiste en una matriz de doble entrada en la que se anotan en las líneas,
las diferentes actividades que componen un programa o un proyecto y en las columnas, el
tiempo durante el cual se desarrollarán esas actividades. Tienen por objetivo controlar la
ejecución simultánea de varias actividades que se realizan coordinadamente.
Diagrama de
Proceso y de Flujo
Herramienta que facilita la obtención de una visión transparente del proceso, mejorando
su comprensión. El conjunto de actividades, relaciones e incidencias de un proceso no es
fácilmente discernible a priori. La diagramación hace posible aprehender ese conjunto e ir
más allá, centrándose en aspectos específicos del mismo, apreciando las interrelaciones
que forman parte del proceso, así como las que se dan con otros procesos y subprocesos.
Estostiposdetécnicassepresentanmétodosbasadosenconfrontaciones,comparaciones,consensos,
entre otros.
Las técnicas cualitativamás utilizadas en los negocios son:
Tabla 6. Técnicas Cuantitativas
Círculos de calidad y
equipos de mejora
Son grupos que se reúnen con el fin de definir y analizar problemas y mejorar procesos o
funciones. Los círculos de control de calidad, o simplemente círculos de calidad (CC), son
grupos de personas, entre general entre seis y doce de la misma aérea organizacional, que
reúnen periódicamente y comparten de modo voluntario ideas para solucionar problemas
o mejorar sus funciones o productos, con el fin de incrementar la calidad y productividad.
Tormenta o lluvia de
ideas
(Brainstorming)
Es la práctica de una técnica de conferencia en la que un grupo de personas busca la
solución a un problema específico, juntando todas las ideas aportadas en forma espontánea
por sus integrantes. Se deberá utilizar cuando exista necesidad de: Liberar la creatividad de
los equipos. Generar un numero extensos de ideas. Involucrar oportunidades para mejorar.
Sinéctica
Herramienta cuyo proceso creativo de resolución de problemas y/o creación de nuevos
productos, se basa en la construcción de respuestas concretas mediante la unión de
elementos aparentemente irrelevantes. Sus principales técnicas son: Analogía Personal:
Con este mecanismo se pretende que cada persona se identifique personalmente con un
problema o con sus elementos. Analogía Directa: Este mecanismo busca establecer todo
tipo de comparaciones entre hechos, conocimientos, tecnologías, objetos u organismos,
que posean algún grado de semejanza.
Esto supone establecer distintas relaciones entre el tema tratado y otros fenómenos
diferentes. Analogía Simbólica: Consisten en elaborar enunciados muy comprimidos y con
sentido poético a partir de un problema dado. El procedimiento consiste en seleccionar
una palabra clave relacionada con el problema y preguntarse cuál será su esencia, para
luego intentar experimentar o sentir los significados descubiertos. Analogía Fantástica: Con
ella se aísla toda forma de pensamiento lógico y racional, y se brinda libertad a la fantasía.
Se parte de un problema específico, esta libertad suele conducir a la expresión abierta de
pensamientos desarticulados y muchas veces totalmente ajenos al sentido común. Esto
conduce a soluciones imaginarias que están fuera del universo de lo posible, pero que
pueden desembocar en respuestas concretas y realizables.

17
Delphi
Es un método para tomar decisiones de manera individual. Se pide a los gerentes o
directivos involucrados que generen por escrito sus opiniones o alternativas en forma
anónima. Se recopilan las ideas, se analizan y se elige la mejor. Ventajas: Permite obtener
información de puntos de vista sobre temas muy amplios o muy específicos. El horizonte
de análisis puede ser variado. Permite la participación de un gran número de personas,
sin que se forme el caos. Ayuda a explorar de forma sistemática y objetiva problemas que
requieren la concurrencia y opinión cualificada.
Elimina o aminora los efectos negativos de las reuniones de grupo “Cara-Cara”. Desventajas:
Su elevado costo. Requiere una masiva participación para que los resultados tengan
significancia estadística. Pero el grupo debe tener un alto grado de correspondencia con
los temas a ser tratados en el ejercicio. Una parte crítica del método son las preguntas
del cuestionario. Sesgos en la elección correcta de los participantes. Elevado número de
deserciones debido al tiempo.
Grupos TGN
Es una reunión estructurada en la que participan varios gerentes para generar ideas
acerca de un problema o tomar decisiones bajo el siguiente procedimiento: Todos
los participantes en silencio ponen sus ideas por escrito. Los miembros del grupo se
retroalimentan registrando en una pizarra o portafolio las ideas. Se discuten cada una de
las ideas registradas, con fines de aclaración y evaluación. Finalmente, se vota de manera
individual sobre la prioridad de las ideas; la decisión se toma por votación puntuando
aritméticamente las alternativas.
1.10. Elaboración de un plan empresarial
Cómo hacer un plan de trabajo paso a paso Objetivos. ¿Cuál es el objetivo de tu plan de trabajo?
Todo en la vida, y no solo en marketing debe partir de un objetivo.
¿Qué queremos conseguir?
Si no tenemos claro dónde queremos
llegar será imposible determinar qué
pasos hay que dar para conseguirlo
y por lo tanto no lo podrás medir si lo
has alcanzado.
Todo lo que no se mide, no se puede
lograr ni mejorar.
El primer paso a la hora de elaborar
un proyecto de trabajo es tener claro
qué quieres conseguir. Normalmente
los diferentes ejemplos de plan de
trabajo suelen ser trimestrales o
anuales.
Figura 10. Elaborar un plan de negocio

Ideas. ¿De qué trata el programa de trabajo?
Normalmente, cuando hacemos cualquier tipo de informe, ya sea un resumen ejecutivo o un plan de
negocio, hay que hacer una introducción donde se exprese en de forma sencilla en qué consiste el
plan de trabajo.
Piensa que tu programa debe de ser entendible por cualquier persona que forma parte de la
organización, por lo que debes de redactar unos antecedentes que los sitúen en el contexto.
Algunos consejos para redactar la introducción:
• Las cosas claras y breves valen por dos.
• Tienes que dejar claro cuál es tu objetivo con este plan y expresar las razones por las que lo has
creado.
¿Qué pretendes resolver?
Además de indicar los motivos por los que hayas decidido crear el programa también has de señalar
cuáles son los principales problemas a los que pretendes dar solución.
¿Qué se consiguió anteriormente?
No está de mal que también hagas una mención a las quejas, comentarios, reclamaciones y datos
estadísticos de anteriores programas de trabajo e indiques qué se pretende mejorar.
Metas. ¿Cuáles son tus metas y objetivos?
Las metas y los objetivos deben de ser la brújula que guíen tu plan y deben de reflejar qué esperas
conseguir con él.
Eso sí, lo primero de todo es que tengas claro cuáles son las principales diferencias entre metas y
objetivos.
Las metas suelen establecerse en un sentido más amplio. Es decir, aquello que anhelamos conseguir
en un futuro.
Por ejemplo, una meta podría ser: «conseguir superar a la competencia en cifra de ventas» Ese es el
estado deseado donde queremos estar.
Mientras que los objetivos, tratan de dividir esa meta principal en partes que nos van a permitir
alcanzar y medir si hemos conseguido esa meta.
Ahora bien, los objetivos han de seguir una estructura SMART, así que vamos a ver en qué consiste
eso por si todavía no lo sabes.

19
1.10.1 Objetivos SMART
Los objetivos SMART tienen que cumplir la siguiente estructura:
Alcanzables: debemos de fijarnos unos objetivos que podamos alcanzar por eso es imprescindible
siempre determinar cuáles es la acción deseada a conseguir.
Por ejemplo, puede ser: aumentar X,
disminuir o reducir X, entre otros.
Medibles: para saber si hemos
alcanzando los objetivos debemos de
tener un indicador que nos permita medir
su consecución el grado de desviación.
Por ejemplo, aumentar un 20% X. Ahí
estamos fijando nuestro indicador.
Específicos: también debemos de
concretar qué es lo queremos conseguir.
Sigamos con el mismo ejemplo: aumentar
un 20% las ventas del producto X.
Realistas: de nada sirve fijarnos un
objetivo que no vamos a poder alcanzar
por ser demasiado exagerado. Por lo que
debes de plantearte aquello que sepas
que es ambicioso pero que vas a poder conseguir.
Tiempo: finalmente también debes de establecer un período de tiempo para su consecución. Y de
esta forma tendríamos definida nuestra estructura de objetivos SMART.
Ámbito laboral: tenemos que tener en cuenta recursos físicos como por ejemplo la maquinaria o las
instalaciones de las que vamos a poder disponer.
Pero también recursos financieros, es decir, cuánto vamos a poder invertir.
Y finalmente recursos a nivel de personal, para saber con cuántas personas vamos a poder contar.
1.10.2 Ámbito académico
Mientras que, en el área académica, el tipo de recursos son iguales, pero has de saber adaptarlo, es
decir, de cuántos profesores podemos contar y para cuántos alumnos.
Cuanto material vamos a tener a nuestra disposición: ordenadores, tablets, libros, entre otros.
Figura 11. Objetivos SMART
Fuente: Internet

Personas. ¿Quiénes van a ser las partes responsables?
Una de las partes de un plan de trabajo a la que también has de prestarle suficiente atención es al
reparto de las tareas.
Establecer y delimitar correctamente quiénes van a ser las personas responsables de llevar a cabo
cada una de las tareas puede marcar el éxito o el fracaso de cualquier proyecto.
Por lo que debes de dejar bien claro quiénes o quién o va a ser el responsable de realizar cada tarea.
Estrategia. ¿Cuál va a ser tu estrategia para conseguir los objetivos?
Ahora llegamos al punto más crítico del plan de trabajo, la definición de la estrategia que nos va a
permitir alcanzar nuestros objetivos y meta.
Una estrategia poco realista y que no tenga en cuenta estos dos elementos va a ser muy complicado
que tenga éxito.
Siempre suelen salir imprevistos o complicaciones que deben de tenerse en cuenta en el tiempo.
Obstáculos. ¿Posibles obstáculos? ¿Tienes un plan de contingencia?
Este punto está directamente relacionado con lo último que hemos comentado. Siempre van a existir
obstáculos a la hora de le ejecución.
Es importante tener en cuenta los ejemplos de planes de trabajo hechos en períodos de tiempo
anteriores y analices cuáles han sido los problemas a los que te has tenido que enfrentar.
De esta forma podrás establecer una serie de acciones que puedan mitigar las posibles incidencias y
establecer un plan de contingencia que te permita alcanzar tus objetivos.
Recomendaciones para establecer la estrategia de tu programa de trabajo:
• Enumera todas las acciones que se deben de llevar a cabo:
• Segmenta las acciones si se deben de realizar de forma diaria, semanal o mensual.
• Segmenta las acciones que debe de realizar cada una de la persona responsable.
• Establece un horario realista.
• Asígnales un tiempo de ejecución a cada una de las tareas.
• Mide si se han llevado a cabo en el tiempo esperado o si hay deficiencias.
• Finalmente, también te recomiendo que dejes un margen de tiempo para situaciones
inesperadas.

21
Medición. ¿Se han alcanzado los objetivos?
Un buen plan de trabajo también tiene que tener en cuenta si se han llegado a alcanzar los objetivos
deseados.
Lo bueno de definir bien todas las acciones que se han de realizar y de asignar las personas
responsables y el período de tiempo determinado es que nos va a permitir analizar aquellos elementos
en los que no hemos cumplido con lo previsto.
Tabla 7. Ejemplo de plan de trabajo
1.11. Caracterización de presupuesto maestro
Un presupuesto maestro: es el principal presupuesto de tu empresa, es decir, la culminación de todo
un proceso de planeación y, por lo tanto, comprende todas las áreas de tu negocio, como son ventas,
producción, compras, entre otros, por eso, se llama maestro.
Consejos a la hora de elaborar un plan de trabajo
• Establece SIEMPRE unos objetivos SMART para que puedas medir los resultados.
• Analiza en profundidad de los recursos de los que vas a disponer.
• Delimita muy bien las responsabilidades y tareas de cada una de las personas.
• Establece un margen de desvió de tiempo por si surgen imprevistos.
• Fija un plan de contingencia por si no se están cumpliendo los objetivos.
• Mide todas las acciones que se han llevado a cabo y su desviación.
No.
Objetivo
que se
pretende
alcanzar
Acciones Responsable
Fecha
de inicio
Fecha de
finalización
Desviación
en el
tiempo
Recursos Incidencias Observaciones
1
2
3
4
Presupuesto Maestro.
https://www.utel.edu.mx/blog/10-consejos-para
presupuesto-maestro/

Como su nombre lo indica, el presupuesto maestro es una estimación económica que ayuda a
pronosticar y proyectar el futuro de la empresa y a establecer el proceso administrativo que se debe
seguir para obtener las ganancias y utilidades esperadas. En este se deben incluir todos los ingresos
y gastos por los que está compuesta la empresa: ventas, compras, producción, etcétera, que permitan
conocer el panorama global de la organización.
Lo primero que se debe hacer es formular metas a largo plazo (planeación estratégica), elaborar el
pronóstico de ventas, desarrollar los ingresos, el presupuesto de caja y el balance general.
Debes tener en cuenta que el presupuesto maestro se puede elaborar desde las siguientes
perspectivas y es necesario elegir la que más le convenga a la organización:
Alta dirección: los ejecutivos de cada departamento (ventas, finanzas, administración y producción,
entre otros) deben pronosticar las ventas basados en el conocimiento y experiencia que tienen sobre
la empresa y el mercado.
Sobre la base de la organización: aunque todas las áreas intervienen, el presupuesto se centra en el
departamento de ventas e inicia desde abajo, con cada uno de los vendedores. La ventaja radica en
que en este pronóstico participan todos los niveles de la empresa y estimula la capacidad presupuestal.
(1) Beneficios del presupuesto maestro
• Permite manejar con efectividad los recursos con los que se cuenta.
• Determina la autoridad y responsabilidad para cada uno de los departamentos.
• Facilita el control de todas las actividades.
• Fomenta la coordinación de las actividades de cada departamento.
• Apoya la realización de análisis en periodos determinados.
• Ayuda a manejar los recursos de la empresa con efectividad y eficiencia
Elaborar un buen presupuesto maestro depende en gran medida de consultar las diferentes áreas de la
compañía, comparar los estados financieros con los de las empresas que representan la competencia
directa y tener en cuenta las tendencias económicas y financieras. De esta manera se genera una
poderosa herramienta de gestión empresarial, que represente una ventaja competitiva.
(2) Características del presupuesto maestro
Un presupuesto es un plan de transacciones financieras futuras. El presupuesto maestro es un
conjunto de presupuestos interconectados, de ventas, costos de producción, compras, ingresos, etc.
Con el presupuesto maestro se puede incluir un texto explicativo que exponga la dirección estratégica
de la empresa, cómo el presupuesto maestro ayudará a cumplir los objetivos específicos y las medidas
de gestión necesarias para alcanzar el presupuesto.
También puede haber una discusión sobre los cambios de personal necesarios para lograr el
presupuesto.

23
Todas las divisiones funcionales de la organización preparan el presupuesto para su división particular.
El presupuesto maestro es la suma total de todos los presupuestos divisionales que preparan todas
las divisiones.
Además, también incluye la planificación financiera, el pronóstico del flujo de efectivo, y las cuentas
de ganancias y pérdidas y balance general presupuestados de la organización.
(3) Tipos
a. Presupuesto operativo
Muestra las actividades generadoras de ganancias de la empresa, incluidos los ingresos y gastos.
El presupuesto operativo en realidad se compone de ocho presupuestos de apoyo. Estos están
interrelacionados y se unen para realizar un estado de ganancias y pérdidas presupuestado.
Presupuesto de ventas
El primer plan a desarrollar es el presupuesto de ventas, que se basa en el pronóstico de ventas. El
presupuesto de ventas es la base del presupuesto maestro.
Todas las compras, requerimientos de personal y gastos administrativos se basan en las ventas.
En primer lugar, se determina el número de unidades que se venderán y su precio unitario. Sobre esa
base, se calcula el valor de las ventas. El presupuesto de ventas se prepara teniendo en cuenta los
siguientes factores:
• Estimación de la demanda del mercado.
• Capacidad de producción.
• Servicio de suministro actual.
• Análisis de la industria.
Presupuesto de producción
El segundo plan es el presupuesto de producción. Después de determinar la cantidad de ventas que
la compañía espera realizar el próximo año, la empresa calcula cuánto debe producir en unidades
para cumplir con el presupuesto de ventas y para satisfacer los requerimientos del inventario final.
Aunque el presupuesto de producción se basa principalmente en el presupuesto de ventas, se deben
considerar los siguientes factores:
• Inventario al comienzo del año.
• Inventario a mantener al final del año.
• Cantidad de unidades fabricadas.
• Inventario de reserva durante todo el año.

Presupuesto de compras de materiales y mano de obra directa
Los siguientes planes son el presupuesto de compras de materiales, que se refiere a las materias
primas que usa la empresa en su proceso de producción, y el presupuesto de mano de obra directa.
Presupuesto de gastos generales de fabricación
El presupuesto de gastos generales de fabricación incluye los costos indirectos fijos y variables.
Presupuesto del inventario de productos terminados
Es necesario para completar el costo del presupuesto de mercancía vendida y el balance general.
Este presupuesto asigna un valor a cada unidad de producto fabricada en base a las materias primas,
mano de obra directa y gastos generales de producción.
Presupuesto de gastos de ventas y administrativos
Se ocupa de los gastos no relacionados con la fabricación, como el flete o los diferentes suministros.
Puede dividirse adicionalmente en presupuestos para los departamentos individuales, como los
departamentos de contabilidad, ingeniería, mantenimiento y mercadeo.
Estado de ganancias y pérdidas presupuestado
Es el resultado obtenido de los presupuestos anteriores. Hay que tomar en cuenta que la utilidad
operativa no es lo mismo que la utilidad neta. Para obtener la utilidad neta se le debe restar el
presupuesto financiero.
b. Presupuesto financiero
Existen tres presupuestos en la porción del presupuesto financiero del presupuesto maestro. Estos
son el presupuesto de efectivo, el presupuesto para gastos de capital, y el resultado del presupuesto
financiero, que es el balance general presupuestado.
Presupuesto de efectivo
Para todos los presupuestos divisionales, la organización requiere de efectivo. Debe garantizar
no quedarse sin dinero durante el año debido a una deficiente planificación en la preparación del
presupuesto.
El presupuesto de efectivo indica las entradas y salidas de efectivo, el endeudamiento y la inversión
esperada mensualmente.
Sobre la base del presupuesto de ventas y de producción, se determinan cuáles son los ingresos y
pagos esperados. En esta etapa, la organización decidirá si se requiere un endeudamiento externo
o no.

25
Presupuesto para gastos de activos de capital
Contiene las cifras presupuestarias para la adquisición de activos fijos costosos para la empresa.
La planta, la maquinaria y los equipos requieren de mantenimiento y reemplazos periódicos. Si el
objetivo de ventas es más alto que en el período anterior, se deberían adquirir nuevas maquinarias.
Por tanto, se debe hacer una planificación cuidadosa del activo de capital.
Estados financieros presupuestados
Los estados financieros presupuestados combinan los estados financieros del período anterior con
los resultados del proceso presupuestario, para así completar los estados financieros proyectados al
final del año.
Este proceso es importante para las empresas que tengan convenios de préstamo o estén obligadas
a mantener ciertas ratios financieros como parte de sus obligaciones.
Al completar los estados financieros presupuestados, la compañía puede anticipar el incumplimiento
de estos requisitos y renegociar los términos del acuerdo, o tomar otras medidas para mantenerse
en conformidad.
1.12. Importancia del presupuesto maestro
Las empresas utilizan el presupuesto maestro para facilitar la planificación y el control dentro de
una empresa comercial, para así poder administrar los aspectos financieros del negocio y planear la
expansión de nuevos productos en el futuro.

ÍNDICE DE TABLAS FIGURAS
FIGURAS
Figura 1. Principios de planeación............................................................................................................................................ 1
Figura 2. Matriz FODA...............................................................................................................................................................3
Figura 3. Misión y visión............................................................................................................................................................3
Figura 4. Visión...........................................................................................................................................................................6
Figura 5. Objetivos estratégicos ............................................................................................................................................10
Figura 6. Logro de metas.........................................................................................................................................................10
Figura 7. Establece la dirección de negocio...........................................................................................................................11
Figura 8. Estudio de los elementos del plan.........................................................................................................................12
Figura 9. Concepto del plan....................................................................................................................................................12
Figura 10. Elaborar un plan de negocio................................................................................................................................. 17
Figura 11. Objetivos SMART....................................................................................................................................................19
TABLAS
Tabla 1. Pasos para crear una misión genuina.........................................................................................................................5
Tabla 2. Pasos para crear una visión........................................................................................................................................6
Tabla 3. Ejemplos de empresas que han inspirado lealtad con misiones y visiones.........................................................8
Tabla 4. Tipos de planes...........................................................................................................................................................14
Tabla 5. Técnicas Cualitativas.................................................................................................................................................15
Tabla 6. Técnicas Cuantitativas...............................................................................................................................................16
Tabla 7. Ejemplo de plan de trabajo........................................................................................................................................21

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