Situación fiscal y perspectivas

1. Departamento de Atlántico:
Situación fiscal y perspectivas
Ministerio de Hacienda y Crédito Público

2. Datos Básicos
2013
Concepto Departamento (1) Total Departamental (2) % del Total (1)/(2)
Numero de Municipios 23 1.102 2,1%
Area (Km 2) 3.388 1.144.748 0,3%
Población (Censo 2005 - DANE) 2.402.910 47.121.089 5,1%
PIB (Millones de Pesos) - DANE 26.632.836 531.966.420 5,0%
Inversión (Millones de Pesos) 599.553 19.286.292 3,1%
Deuda Pública (Millones de Pesos) 129.609 2.665.102 4,9%
PIB per cápita (Millones de Pesos) - DANE 11,1 11,3
Recursos Propios per cápita (Pesos) 176.128 149.191
SGP per cápita (Pesos) 98.066 203.581
Inversión per cápita (Pesos) 249.511 409.292
Deuda Pública per cápita (Pesos) 53.938 56.559
NBI 2005 - DANE 24,73% 27,80%
Categoria Presupuestal 1
Fuente: Cálculos DAF con información propia, DANE, CGR y CGN.

3. Antecedentes
• En cada uno de los años del período 2008 - 2012 el departamento generó
superávit creciente, el cual alcanzó $117.371 millones en 2012, determinados
en proporción importante por recursos del balance que han venido
acumulándose, lo cual ha evidenciado dificultades en la programación y
ejecución de la inversión.
• En general los ingresos han aumentado por las acciones de fiscalización y
cobro adelantadas por las administraciones, los gastos de funcionamiento
disminuyeron en 2012 frente a 2011, en tanto que la inversión se incrementó.
• Se ha recomendado revisar y depurar el balance contable para tomar las
acciones que permitan minimizar los posibles efectos de los pasivos
contingentes por demandas en contra del departamento y atender la difícil
situación financiera de algunos de sus entes descentralizados.

4. • En 2013 presentó superávit fiscal por
$2,353 millones.
• Los recursos del balance y la disminución
del endeudamiento neto le permitieron un
cierre presupuestal superavitario de
$137.692 millones.
• En el sector descentralizado entre 2011 y
2013 el déficit se ha concentrado en el
Hospital Universitario CARI, Hospital
Departamental Juan Domínguez Romero de
Soledad y el Hospital Niño Jesús de
Barranquilla.
• Al finalizar el primer año del presente bienio
(2013-2014), el departamento del Atlántico
contaba con un resultado parcial de $93.970
millones del Sistema General de Regalías.
Balance Fiscal (% del PIB Departamental)
0,15%
0,01%
0,17%
0,35%
2012 2013
Balance Fiscal Balance SGR
Evolución Balance
Fiscal
Fuente: Cálculos DAF con información de la
Secretaría
de Hacienda.

5. Comportamiento
de los Ingresos
Variación Real
Composiciones
2013/2012 2012 2013
valores en millones de $
Concepto 2012 2013
Ingresos de Recaudo Propio 355.201 423.219 17% 47% 38%
Ingresos por Transferencias 247.905 262.193 4% 33% 23%
Ingresos de Capital 10.299 54.249 417% 1% 5%
Desembolsos de Crédito 0 41.030 Ne 0% 4%
Recursos del Balance (superávit, cancelación de reservas) 96.409 154.108 57% 13% 14%
Ingresos SGR 43.102 181.771 314% 6% 16%
TOTAL INGRESOS 752.915 1.116.569 45% 100% 100%
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de
Hacienda.
• Los ingresos aumentaron su recaudo real en 17% frente al año 2012; debido al aumento del
47% real en los ingresos por estampillas, del 38% real en el impuesto de Registro y del 12% en
el impuesto de vehículos; todo gracias a gestiones de cobro, fiscalización y los operativos de
control al contrabando.
• El 45% de los ingresos fueron de recaudo propio, el 28% de transferencias y el 26% de
recursos de capital
• Las regalías representaron el 15% del total de ingresos en la vigencia 2013 y el departamento
requiere afrontar los retos inmediatos que se aproximan bajo las reglas de ejecución del SGR.

6. Comportamiento de los Gastos
Composiciones
Variación Real
2013/2012 2012 2013
valores en millones de $
Concepto 2012 2013
Funcionamiento 132.299 188.414 40% 22% 21%
Intereses y Comisiones de Deuda 13.886 13.805 -2% 2% 2%
Gastos Operativos de Inversión 277.389 278.381 -2% 47% 31%
FBKF 151.857 256.699 66% 26% 29%
Amortizaciones de Deuda 16.861 59.806 248% 3% 7%
Otros (*) 0 0 Ne 0% 0%
Gastos SGR 276 87.800 31083% 0% 10%
TOTAL 592.568 884.906 46% 100% 100%
(*) Incluye Pago de Bonos Pensionales y Cuotas Partes de Bono Pensional, Aportes al Fondo de Contingencias y déficit fiscal de vigencias anteriores
Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría de
Hacienda.
• En la vigencia 2013 el 67% de los gastos correspondió a inversión con recursos diferentes al SGR, el
24% a funcionamiento y el 9% al pago del servicio de la deuda pública.
• Los gastos aumentaron 46% debido en parte al incremento en la inversión.
• La mayor participación dentro de los gastos de funcionamiento correspondió a las transferencias
(76%), especialmente al pago de mesadas pensionales, aportes a las entidades descentralizadas y la
transferencia al FOMAG que explica el incremento del 40% en los gastos de funcionamiento frente a
2012; el 14% se orientó al pago de personal, 7% a gastos generales y menos del 1% a otros gastos
de funcionamiento.

7. 47%
Distribución de la inversión
Inversión total : $598.902 millones.
25%
7%
1%
7%
14%
37%
21%
6%
2%
6%
28%
Educación Salud Agua Potable Vivienda Vias Otros Sectores
2012 2013
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de
Hacienda.
• Del total de la inversión el 37% se orientó a educación, financiada 6% con recursos del SGR y 94% especialmente
con recursos del SGP; en salud representó el 21%, 4% fue respaldada con SGR y 96% con SGP y rentas cedidas.
• El sector Agua Potable y Saneamiento Básico participó con 6%, 50% con SGR y otro 50% con SGP y recursos de
capital; el sector vivienda representó 2%, en su totalidad fue financiada con recursos de capital.
• La inversión en vías representó el 6% y financiamiento del 23% con SGR y 77% con recursos de capital; 27% de la
inversión se ejecutó en otros sectores, apalancada en 25% con SGR y el 75% con recursos de capital.

8. • En 2013 el departamento obtuvo
recursos del crédito por $41.030
millones; con lo cual el saldo de la
deuda al 31 de diciembre fue de
$129.609 millones.
Saldo Deuda (% del PIB Departamental)
Perfil de Vencimientos (%)
1,00%
0,90%
0,80%
0,70%
0,60%
0,50%
0,40%
0,30%
0,20%
0,10%
0,00%
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
25%
20%
15%
10%
5%
0%
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
19%
18%
20%
18%
12%
9%
5%
Situación de la
deuda
• El perfil de vencimientos de las
amortizaciones se concentra en
37% para los años 2014 y 2015,
59% entre 2016 y 2019 y 5% en
2020.
Fuente: Cálculos DAF con información de la
DGCPTN - MHCP

9. Indicadores Ley 358/97
Indicador 2012 2013
Capacidad de Endeudamiento Ley 358/97
Solvencia 12% 4%
Sostenibilidad 49% 27%
Semáforo VERDE VERDE
Capacidad Real de Pago
Solvencia 20% 9%
Sostenibilidad 128% 84%
Semáforo NO TIENE NO TIENE
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de
Hacienda.
• En los términos de la Ley 358/97 el departamento tiene capacidad de
endeudamiento.
• Una estimación más realista de la capacidad eleva los indicadores.

10. • En 2013 el Departamento del
Atlántico se clasificó en categoría
primera.
• La relación gastos de
funcionamiento a ingresos corrientes
de libre destinación (GF)/(ICLD) para
el nivel central fue 48%, dentro del
límite que establece la ley 617/00.
• La dinámica de los ICLD frente a la
estabilidad de los GF permitieron
disminuir la relación en 7 puntos.
55%
53%
55%
48%
160.000
140.000
120.000
100.000
80.000
60.000
40.000
20.000
0
2009 2010 2011 2012 2013 2014
ICLD GF % GF/ICLD
Indicador GF/ICLD
Administración Central
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de
Hacienda.

11. Indicadores Ley 617/00
valores en millones de $
Concepto 2010 2011 2012 2013
% Gasto de Funcionamiento/ICLD 55% 53% 55% 48%
Límite 55% 55% 55% 55%
Diferencia 0% -2% 0% -7%
Transferencias a las Contraloría 4.017 3.844 3.924 4.147
Límite 4.041 3.933 3.389 4.605
Diferencia -24 -89 535 -458
Transferencias a la Asamblea 2.900 3.016 3.191 3.320
Límite 2.911 3.027 3.203 3.332
Diferencia -11 -11 -12 -12
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de
Hacienda.
• Los gastos de los órganos de control (Asamblea y Contraloría), en la vigencia 2013
estuvieron dentro del límite legal.
• Sin embargo, con cargo al Programa de Saneamiento Fiscal adoptado por la
administración, fueron pagados los pasivos correspondientes a la Asamblea por
concepto de sanción moratoria por la no consignación de la totalidad de las cesantías de
Diputados en el año 2005; al igual que los pasivos generados en la Contraloría
Departamental por concepto de actualizaciones salariales que no se efectuaron desde
2001 en el órgano de Control.

12. Pasivo Pensional
Vigencia Pasivo Pensional (e) Aportes
% de Cubrimiento
del Departamento
% de Cubrimiento
Total Departamentos
2010 1.076.006 279.659 26,0% 21,2%
2011 1.110.115 331.227 29,8% 25,7%
2012 801.875 528.297 65,9% 44,7%
2013 645.173 551.889 85,5% 46,1%
(e) Estimado
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de
Hacienda.
• La actualización del cálculo actuarial y el ritmo de crecimiento de los aportes
al FONPET, le han permitido al departamento cubrir en 85,5% el pasivo
pensional.

13. Riesgos y Retos
 El departamento enfrenta 1.483 procesos en contra, de los cuales 1.130
procesos judiciales y administrativos valorados en $2,6 billones y contingencias
por $41 mil millones; 276 procesos laborales valorados en $7.133 millones y
contingencias por $3 mil millones; y 53 procesos judiciales valorados en $14 mil
millones y contingencias por $6 mil millones.
 Continúa presentando riesgos financieros por reclamaciones de sanción
moratoria de Diputados por la no consignación de la totalidad de las cesantías
en 2005 y por las acreencias pendientes de pago.
 Los resultados fiscales del sector descentralizado, evidencian que entre 2011 y
2013 el déficit neto suma cerca de $94 mil millones.
 Durante el periodo 2011-2013 las entidades no registraron calificación del
riesgo ni reportaron saldo de deuda pública, aunque la Universidad del Atlántico
haya efectuado pagos de amortizaciones en 2013.