Situación fiscal y perspectivas

1. Departamento de Norte de
Santander:
Situación fiscal y perspectivas
Ministerio de Hacienda y Crédito Público

2. Concepto Departamento (1) Total Departamental (2) % del Total (1)/(2)
Numero de Municipios 40 1.102 3,6%
Area (Km 2) 21.658 1.144.748 1,9%
Población (Censo 2005 - DANE) 1.332.378 47.121.089 2,8%
PIB (Millones de Pesos) - DANE 11.215.782 531.966.420 2,1%
Inversión (Millones de Pesos) 589.568 19.286.292 3,1%
Deuda Pública (Millones de Pesos) 78.017 2.665.102 2,9%
PIB per cápita (Millones de Pesos) - DANE 8,4 11,3
Recursos Propios per cápita (Pesos) 120.291 149.191
SGP per cápita (Pesos) 278.054 203.581
Inversión per cápita (Pesos) 442.493 409.292
Deuda Pública per cápita (Pesos) 58.555 56.559
NBI 2005 - DANE 30,42% 27,80%
Categoria Presupuestal 2
2013
Datos Básicos
Fuente: Cálculos DAF con información propia, DANE, CGR y CGN.

3. • En 2012 contabilizó superávit fiscal, los límites de gasto de funcionamiento del
sector central y de la Contraloría estuvieron dentro del máximo legal; más no la
Asamblea, redujo el saldo de la deuda pública y recuperó su capacidad real de
pago.
• Continúan siendo retos importantes de la administración central:
 Mejorar la gestión de los procedimientos de administración financiera.
 Racionalizar el gasto de funcionamiento.
 Depurar la contabilidad general y normalizar los aportes al FONPET.
 Mejorar la calidad de los reportes al FUT.
 Fortalecer el seguimiento y evaluación de las EDS y los mecanismos de
defensa judicial.
Antecedentes

4. • En 2013 registró superávit fiscal por
$19.172 millones, el cual se redujo frente al
observado en la vigencia anterior.
• Este resultado está determinado por las
mayores transferencias nacionales para
inversión y los recursos obtenidos por
desahorro del FONPET, en un contexto de
mayor inversión.
• Al finalizar el primer año del bienio 2013-
2014, la entidad contaba $63.300 millones
de regalías para financiar nuevos
compromisos de inversión.
Balance Fiscal (% del PIB Departamental)
Evolución Balance
Fiscal
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
0,30%
0,17%0,17%
0,56%
2012 2013
Balance Fiscal Balance SGR

5. • En 2013 el dinamismo de los ingresos de capital compensó el descenso de los ingresos de recaudo
propio (dada la caída generalizada del recaudo tributario, principalmente en los impuestos al consumo y
estampillas).
• Los recursos de capital presentaron un aumento notorio asociado al desahorro de recursos del FONPET.
• El incremento en las disponibilidades de vigencias anteriores denota fallas en la programación y
ejecución presupuestal pendientes de corregir.
• Los recursos del SGR se convierten en una oportunidad para impulsar el desarrollo de proyectos de
inversión en el Departamento.
Variación Real
2013/2012 2012 2013
Ingresos de Recaudo Propio 168.255 160.274 -7% 26% 17%
Ingresos por Transferencias 384.549 446.752 14% 60% 48%
Ingresos de Capital 16.875 118.054 586% 3% 13%
Desembolsos de Crédito 0 0 Ne 0% 0%
Recursos del Balance (superávit, cancelación de reservas) 46.271 60.174 28% 7% 6%
Ingresos SGR 24.890 150.801 494% 4% 16%
TOTAL INGRESOS 640.841 936.055 43% 100% 100%
Composiciones
Concepto 2012 2013
valores en millones de $
Comportamiento
de los Ingresos
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.

6. • El funcionamiento lideró la expansión del gasto, explicado por los pagos efectuados al
FOMAG con los recursos del desahorro FONPET.
• A pesar del incremento del gasto de funcionamiento, la estructura del gasto del
Departamento se focalizó en la inversión y estuvo soportada principalmente en la fuente
de las transferencias del SGP y de cofinanciación.
Comportamiento
de los Gastos
Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría de Hacienda.
Variación Real
2013/2012 2012 2013
Funcionamiento 88.654 184.251 104% 16% 23%
Intereses y Comisiones de Deuda 9.564 5.440 -44% 2% 1%
Gastos Operativos de Inversión 367.049 400.329 7% 66% 50%
FBKF 71.289 115.074 58% 13% 14%
Amortizaciones de Deuda 13.343 5.318 -61% 2% 1%
Otros (*) 1.660 814 -52% 0% 0%
Gastos SGR 6.686 87.501 1184% 1% 11%
TOTAL 558.245 798.726 40% 100% 100%
Composiciones
(*) Incluye Pago de Bonos Pensionales y Cuotas Partes de Bono Pensional, Aportes al Fondo de Contingencias y déficit fiscal de vigencias anteriores
Concepto 2012 2013
valores en millones de $

7. Inversión total : $585.681 millones.
• En el total de la inversión los mayores crecimientos ocurrieron en vivienda, vías, otros sectores (cultura y
deporte, fortalecimiento institucional, prevención y atención de desastres), educación y salud.
• Educación fue el sector más beneficiado del nuevo Sistema General de Regalías, seguido por otros
sectores e infraestructura vial; en tanto que salud, agua potable y vivienda se continuaron financiando
con cargo al SGP, recursos propios y superávit de vigencias anteriores.
Distribución
de la inversión
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
Educación Salud Agua Potable Vivienda Vias Otros Sectores
67%
20%
4%
0%
2%
6%
62%
16%
2% 0%
7%
13%
2012 2013

8. • Al cierre de 2013, el saldo de la deuda pública
totalizó $78.017 millones, 9% menor al saldo
de 2012 y 0,7% el PIB departamental.
• En 2013 se efectuó la recomposición del
portafolio y reestructuración de las
condiciones iniciales de los créditos suscritos.
Saldo Deuda (% del PIB Departamental)
Perfil de Vencimientos (%)
0,00%
0,20%
0,40%
0,60%
0,80%
1,00%
1,20%
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
0%
2%
4%
6%
8%
10%
12%
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
4%
11% 11% 11% 11% 11%
9%
7% 7% 7% 7%
3%
Situación de la deuda
Fuente: Cálculos DAF con información de la DGCPTN - MHCP
• La totalidad de la deuda está contratada con la
banca comercial y presenta una vida media de
12 años.
• Con relación a la información reportada al FUT
se evidenciaron inconsistencias en el saldo
inicial y proyección de amortizaciones.

9. • Con corte al 1° de enero de 2014, el Departamento se ubica en semáforo verde.
• Una estimación más realista de la capacidad de pago (sin recursos del balance y
recursos con destinación específica en los ingresos, adicionando gastos de inversión
recurrentes e incluyendo el pasivo no financiero de vigencias anteriores al saldo de la
deuda) eleva los indicadores.
Indicador 2012 2013
Solvencia 10% 10%
Sostenibilidad 57% 35%
Semáforo VERDE VERDE
Solvencia 18% 42%
Sostenibilidad 74% 63%
Semáforo TIENE NO TIENE
Capacidad Real de Pago
Capacidad de Endeudamiento Ley 358/97
Indicadores Ley 358/97
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.

10. • Durante las dos últimas
vigencias la relación entre GF e
ICLD no superó el límite
contemplado por la ley 617 de
2000 (60%); sin embargo se
elevó respecto a 2012.
• El incremento en el indicador en
2013 obedece al crecimiento de
los gastos de funcionamiento
frente a la reducción de los
ICLD (4%).
55%
61%
56%
60%
0
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
60.000
70.000
80.000
90.000
100.000
2009 2010 2011 2012 2013 2014
ICLD GF % GF/ICLD
Indicador GF/ICLD
Administración Central
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.

11. El gasto de la Contraloría incumplió el límite establecido, a pesar del ajuste
efectuado en 2012.
Caso contrario con los gastos de la Asamblea Departamental que se ajustaron al
límite legal, luego de haber sido incumplidos en las vigencias 2010 a 2012.
Concepto 2010 2011 2012 2013
% Gasto de Funcionamiento/ICLD 55% 61% 56% 60%
Límite 60% 60% 60% 60%
Diferencia -5% 1% -4% 0%
Transferencias a las Contraloría 2.934 2.592 3.368 3.522
Límite 2.764 2.585 3.560 3.466
Diferencia 170 7 -192 56
Transferencias a la Asamblea 2.611 2.706 2.862 2.970
Límite 2.599 2.703 2.860 2.975
Diferencia 12 3 3 -4
valores en millones de $
Indicadores Ley 617/00
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.

12. • La actualización del cálculo actuarial y el ritmo de crecimiento de los aportes al FONPET, le
han permitido al Departamento cubrir el 43% del pasivo pensional.
• Para la vigencia 2014 la Dirección de Regulación Económica para la Seguridad Social
DRESS exime al Departamento de efectuar aportes al FONPET en un 5% como porcentaje
de reducción de los aportes por concepto de ICLD, impuesto de registro y venta de activos al
sector privado. Lo anterior significará una mayor disponibilidad de recursos para financiar
necesidades en la entidad territorial.
Vigencia Pasivo Pensional (e) Aportes
% de Cubrimiento
del Departamento
% de Cubrimiento
Total Departamentos
2010 813.476 219.043 26,9% 21,2%
2011 990.477 263.091 26,6% 25,7%
2012 1.032.046 428.650 41,5% 44,7%
2013 877.131 377.197 43,0% 46,1%
(e) Estimado
Pasivo Pensional
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.

13.  Para 2013 el Departamento cumplió con el límite de los gastos del sector central y la
Asamblea, más no en la Contraloría. Se recomienda racionalizar los gastos y evaluar
los riesgos respecto a las posibles restricciones para los apoyos de la Nación.
 El fortalecimiento de la fiscalización y gestión tributaria con miras a lograr la
estabilización del recaudo tributario, constituye el reto cardinal de la entidad, en aras
de preservar su sostenibilidad fiscal y financiera en el mediano plazo.
 El pasivo contingente estimado por demandas judiciales, el revelado en la información
contable como no financiero y el generado por las EDS, constituyeron un escenario de
riesgo para sus finanzas.
Riesgos y Retos

14.  Se recomienda avanzar en la depuración de los pasivos, fortalecer los mecanismos de
defensa judicial, valorar los posibles fallos en contra, provisionar recursos en un fondo
de contingencias y profundizar en el análisis de la situación financiera y jurídica real de
las EDS.
 Continúa representando un riesgo el reporte de información al FUT, ya que
compromete la razonabilidad de las cifras financieras.
 Para el cierre 2013 se consolidó en el sector salud déficit acumulado por $9.896
millones. Con la resolución 1877/2013 se categorizaron en riesgo medio o alto 9 ESE,
3 de ellas fueron fusionadas. De los PSFF presentados 2 fueron viabilizados, y 4 están
en proceso de evaluación en el MHCP.
Riesgos y Retos