Situación Fiscal y Perspectivas 2016 - Junio 2017

1. Departamento de Norte de
Santander: Situación fiscal y
perspectivas
2016 y Primer Semestre 2017
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
Dirección General de Apoyo Fiscal
2017

2. Vigencia 2016

3. Datos Básicos
Concepto Departamento (1) Total Departamental (2) % del Total (1)/(2)
Numero de Municipios 40 1.102 3,6%
Area (Km 2) 21.658 1.144.748 1,9%
Población (Censo 2005 - DANE) 1.367.716 48.747.632 2,8%
PIB (Millones de Pesos) - DANE (*) 14.663.000 640.919.000 2,3%
Inversión (Millones de Pesos) (**) 586.050 17.385.352 3,4%
Deuda Pública (Millones de Pesos) 53.716 3.406.762 1,6%
PIB per cápita (Millones de Pesos) - DANE 10,7 13,1
Recursos Propios per cápita (Pesos) 160.074 187.407
SGP per cápita (Pesos) 285.246 218.057
Inversión per cápita (Pesos) 428.488 356.640
Deuda Pública per cápita (Pesos) 39.274 69.886
Pobreza Monetaría (***) 40,40% 28,00%
Categoria Presupuestal 2
(*) Estimado con variación nomina del PIB Nacional. Total Departamental no incluye Bogotá D.C.
(**) No incluye déficit vigencias anteriores.
(***) El Total Departamental incluye Bogotá D.C.
2016

4. Antecedentes
• El departamento no ha suscrito planes de ajuste fiscal con apoyo de la Nación
ni ha estado sujeto a medidas preventivas o correctivas en el marco de la
estrategia de seguimiento, monitoreo y control al uso eficiente de los recursos
del SGP.
• En 2015 cumplió las normas de responsabilidad fiscal en materia de límites de
gasto, y efectuó los aportes que debía realizar al FONPET. Además, contaba
con capacidad de endeudamiento y la valoración del riesgo de la deuda
pública correspondía a grado de inversión (A).
• Riesgos y/o retos importantes de la administración central:
 Mejoramiento de la Defensa jurídica y aprovisionamiento de pasivos
contingentes
 Resultados adversos en algunas entidades descentralizadas
 Cumplir los programas de saneamiento fiscal y financiero de la red
pública hospitalaria
 Mejorar la planeación financiera

5. Evolución Balance Fiscal
• En 2016 el resultado se explicó
fundamentalmente por una reducción del
déficit de capital dada la contracción de la
inversión (vinculada al ciclo político
presupuestal) y una leve mejora del ahorro
corriente.
• La evolución del balance fiscal ha sido
similar al agregado de los departamentos
de categoría Segunda.
• El ahorro corriente evidenció una tendencia
descendente en 2013-2015, y leve mejora
en 2016.
• Al culminar el bienio 2015-2016, los
ingresos incorporados del SGR superaron
los compromisos en $13,246 millones.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría
de Hacienda.
Balance Fiscal (% del PIB Departamental)

6. Comportamiento de los Ingresos
• En 2016 el ingreso se mantuvo constante y la caída de recursos de balance se compensó
con los mayores ingresos por vehículos automotores, sobretasa a la gasolina e impuesto al
consumo de licores.
• Las transferencias aumentaron impulsadas por los más altos recursos de la Nación
(distintos al SGP) para inversión en educación y alimentación escolar.
• Los ingresos de capital cayeron ante las menores disponibilidades de vigencias anteriores.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
2015 2016
Tributarios y no tributarios 175.929 218.936 18%
Transferencias 376.747 422.303 6%
Ingresos de Capital 173.539 133.603 -27%
Desembolsos de crédito 0 0 N/A
Recursos del balance 162.418 107.849 -37%
Otros1 11.121 25.754 119%
RECAUDOS DEL AÑO 726.215 774.841 1%
valores en millones de $
Vigencia Variación
Real
2016/2015
Concepto

7. Comportamiento de los Gastos
• Los pagos de pasivos pensionales con recursos del Fonpet explicaron el
incremento del gasto de funcionamiento en 2016.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
2015 2016
Funcionamiento 80.054 106.658 26%
Inversión 563.567 594.792 0%
Servicio de la deuda 12.700 13.492 0%
TOTAL COMPROMISOS DEL AÑO SIN SGR 656.321 714.943 3%
Variación
Real
2016/2015
valores en millones de $
Vigencia
Concepto

8. Distribución de la inversión
• Los mayores crecimientos de la inversión con fuentes diferentes a SGR
ocurrieron en los sectores: educación, agua potable, vivienda y otros sectores.
Los descensos más importantes se dieron en infraestructura vial, déficit fiscal de
vigencias anteriores y salud.
• En el bienio 2015-2016, los sectores de infraestructura vial, educación y otros
fueron los principales receptores de la inversión financiada con SGR.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.

9. Situación de la deuda
• Entre 2013 y 2016, el departamento
disminuyó su nivel de deuda pública al
pasar de 0,68% a 0,37% del PIB, nivel
cercano al agregado de departamentos de
categoría Segunda.
• El 100% de la deuda pública era interna,
de manera que la entidad no se
encontraba expuesta a riesgos cambiarios.
• Los pagos de capital se concentran entre
2017 y 2019 (54% del total).
• Calificación de riesgo: A
Saldo Deuda (% del PIB Departamental)
y Perfil (%)
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de
Hacienda

10. Indicadores Ley 358/97
• Con corte al 1° de enero de 2017, Norte de Santander se ubicaba en semáforo verde y contaba
con indicadores de solvencia y sostenibilidad cercanos al agregado de departamentos de
categoría segunda.
• Una estimación más realista de la capacidad de pago (sin recursos del balance y recursos con
destinación específica en los ingresos, adicionando gastos de inversión recurrentes e incluyendo el
pasivo no financiero de vigencias anteriores al saldo de la deuda) genera ahorro operacional negativo
y eleva el indicador de sostenibilidad a 51%.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
Departamentos
Categoría 2
Indicador 2013 2014 2015 2016 2016
Solvencia 10% 6% 5% 5% 3%
Sostenibilidad 35% 30% 23% 18% 18%
Semáforo VERDE VERDE VERDE VERDE
Departamento de Norte de Santander
(*) Cálculos con corte al 1 de enero de la vigencia siguiente
Capacidad de Endeudamiento Ley 358/97 (*)

11. Indicador GF/ICLD
Administración Central
• Durante el último cuatrienio, la
relación entre GF e ICLD no
superó el límite contemplado
por la ley 617 de 2000 (60%).
• Norte de Santander ha
mostrado un indicador de Ley
617/00 superior al agregado de
departamentos de categoría
segunda.
• El gasto de la Contraloría
superó el límite legal.
• El aporte al FONPET no
cumplió con el monto legal.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de
Hacienda.

12. Pasivo Pensional
• En 2016 el porcentaje de cubrimiento del pasivo pensional (incluido el
sector central, educación y salud) fue del 68,2% (por encima del total
departamental).
• Los recursos provisionados en el patrimonio autónomo sumaban
$674.075 millones.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
Vigencia Pasivo Pensional (e) Aportes
%de Cubrimiento
del Departamento
%de Cubrimiento
Total Departamentos
2013 877.131 377.197 43,0% 46,4%
2014 896.204 518.586 57,9% 75,2%
2015 1.097.296 571.537 52,1% 62,4%
2016 988.431 674.075 68,2% 65,5%
valores en millones de $ y %

13. Primer Semestre de 2017

14. Situación Financiera (I)
• El recaudo propio se caracterizó por la caída del recaudo de las estampillas y la contribución sobre contratos
de obra pública, que responden a la dinámica de la inversión, a pesar del incremento en vehículos
automotores, como respuesta a la aplicación de condonación de intereses, y en el impuesto de registro.
• Los ingresos recaudados (sin SGR) al primer semestre de 2017 aumentaron 9% por el dinamismo de las
transferencias, principalmente recursos del Sistema General de Participaciones. Otras transferencias de la
Nación principalmente para alimentación escolar cayeron 25%.
Fuente: Cálculos DAF con información del FUT.
Impuestos al consumo 47.460 46.811 -5%
Cerveza 38.660 36.340 -10%
Licores 3.962 5.996 46%
Cigarrillos y tabaco 4.839 4.475 -11%
Registro y anotación 7.817 8.699 7%
Vehículos automores 8.255 10.042 17%
Estampillas 20.261 17.608 -16%
Sobretasa a la gasolina 2.950 1.572 -49%
Otros impuestos 5.786 4.174 -31%
TOTAL 92.530 88.907 -8%
jun-16 jun-17
valores en millones de $
Concepto
Variación
Real
2017/2016

15. Situación Financiera (II)
• Los compromisos de gastos (sin SGR) crecieron 10% real y la ejecución de gastos alcanzó el 48% de lo
presupuestado.
• Los mayores gastos por seguros y bienestar social explicaron el incremento de los gastos de funcionamiento.
• La inversión experimentó un crecimiento sustancial, explicado por un efecto base dado que 2016 fue el primer
año del periodo de gobierno territorial. Los gastos de capital aumentaron 98% principalmente por el pago de
déficit en educación y el efecto de mayores inversiones en vías, fortalecimiento institucional, ambiental, justicia y
seguridad y promoción del desarrollo.
Fuente: Cálculos DAF con información del FUT.
Funcionamiento 37.002 43.162 12%
Inversión 295.116 336.347 10%
Servicio de la deuda 6.705 6.835 -2%
TOTAL 338.823 386.344 10%
valores en millones de $
Concepto
Variación
Real
2017/2016
jun-16 jun-17

16. Situación Financiera (III)
 El departamento registró déficit fiscal transitorio por $27.328 millones.
 El nivel de endeudamiento se redujo en $4.270 millones y no se registraron desembolsos de
crédito.
 Los gastos de funcionamiento crecieron mientras el recaudo tributario cayó, generando presión
sobre la estructura financiera de la entidad.
 El saldo de la deuda pública totalizó $48.036 millones. Calificación de Riesgo: A.
 Se debe efectuar seguimiento al cumplimiento de límites de gasto de la Contraloría y aportes
legales a FONPET.

17. Principales Riesgos y Retos
Incremento del
Rezago
Presupuestal
Monto de
Vigencias Futuras
Autorizadas
Situación
Financiera de
algunas entidades
descentralizadas
Contingencias en
Contra
Fortalecer la
gestión tributaria

18. Conclusiones y recomendaciones
 El Departamento mostró resultados parciales deficitarios, pero gracias al financiamiento neto y a los recursos
del balance registró superávit presupuestal. La expansión de sus inversiones diferentes al SGR tuvo como
principales determinantes las mayores transferencias del Sistema General de Participaciones y los recursos
de balance como fuente de financiación, ya que los ingresos de recaudo propio, asociados a la contratación, y
los de capital registraron un comportamiento negativo.
 Se recomienda armonizar el crecimiento de los ingresos propios (fortalecimiento tributario) con el de los
gastos de funcionamiento, con el fin de procurar el cumplimiento de los indicadores fiscales, efectuar
seguimiento al gasto de la Contraloría y aportes a FONPET para lograr el cumplimiento de las normas de
disciplina fiscal y moderar la constitución de vigencias futuras.
 El registro contable de los procesos judiciales debe ser actualizado, y ajustar los estados financieros a la
realidad con relación a las pretensiones y/o cuantías estimadas por el área jurídica y su probabilidad de fallo
en contra. Se recomienda avanzar en el aprovisionamiento de las contingencias.
 Es preciso avanzar en la identificación y cobertura de los riesgos financieros del sector descentralizado y de la
red pública hospitalaria y continuar avanzando en la provisión del pasivo pensional.