Este documento presenta los costos fijos y variables del hotel "Imperio" para marzo de 2013, divididos por las secciones de restaurante y hospedaje. Incluye tablas de costos de materiales, mano de obra y gastos generales, así como cálculos para determinar los puntos de equilibrio para cada sección. El punto de equilibrio para hospedaje se alcanza con la venta de 184 habitaciones, mientras que el restaurante está generando pérdidas al no cubrir aún sus costos.

1. Clasificaremos los costos que realiza el hotel en costos fijos y
los variables.
HOTEL “IMPERIO”
COSTOS VARIABLES
AL 31 DE MARZO DEL 2013
DETALLE RESTAURANTE HOSPEDAJE
MATERIALES INDIRECTOS
Material de limpieza $ 103,88 $ 242,38
Menaje de restaurante $ 20,10 $ 46,90
Menaje de habitaciones $ 106,80 $ 249,20
OTROS GASTOS INDIRECTOS
Energía Eléctrica $ 81,00 $ 189,00
Servicio de Agua Potable $ 36,90 $ 86,10
Servicio Telefónico $ 54,00 $ 126,00
Gas Industrial $ 84,00 $ 196,00
Comisión por cobro de tarjetas $ 154,85 $ 361,31
Lavandería $ 0,00 $ 325,00
Publicidad $ 418,80 $ 977,20
Mantenimiento de instalaciones $ 18,00 $ 42,00
TOTALES $ 1.078,33 $ 2.841,09
HOTEL “IMPERIO”
COSTOS FIJOS
AL 31 DE MARZO DEL 2013
DETALLE RESTAURANTE HOSPEDAJE
MANO DE OBRA DIRECTA
Ama de Llaves $ 577,12
Camarero $ 577,12
Jefe de Reservas $ 740,51
Recepcionistas $ 1.990,84
Ayudante de cocina $ 657,10
Mesero $ 522,35
MATERIAL INDIRECTO
Artículos de decoración $ 24,00 $ 56,00
Libros, revistas y periódicos. $ 6,00 $ 14,00
MANO DE OBRA INDIRECTA
Mano de Obra Indirecta Gerente $ 663,20 $ 1.547,47
Mano de Obra Indirecta
Administrador $ 420,19 $ 980,45
Mano de Obra Indirecta Contador $ 227,46 $ 530,74
OTROS GASTOS INDIRECTOS
Uniformes del personal $ 360,00 $ 840,00
Depreciación $ 240,00 $ 560,00
Permisos de funcionamiento $ 15,90 $ 37,10
Servicio de Televisión Suscrita $ 130,85 $ 305,31
Servicio de Internet $ 39,00 $ 91,69
TOTAL $ 3.306,05 $ 8.848,35

2. Punto de Equilibrio
Es una herramienta para la gerencia y está representada por el estado de equilibrio entre
egresos e ingresos en una empresa, representado por el umbral donde está próximo a
lograrse la rentabilidad la misma que se lograra al momento que cubramos los costos fijos
y variables.
El punto de equilibrio nos permite medir no solo la relación entre ingresos y costos, sino
nos proporciona información para la toma de decisiones, su cálculo se lo puede realizar
tanto para unidades como para valores en dinero. Algebraicamente el punto de equilibrio
para unidades se calcula así:
Fórmula
O también se puede calcular para ventas:
Fórmula
Nomenclatura:
 CV = Costo Variable
 cvu= costo variable unitario
 CF = Costo Fijo
 pvu= precio de venta unitario
Calculo del punto de equilibrio para la sección de alojamiento.
SECCIÓN ALOJAMIENTO
DATOS:
 Total ventas de marzo = $ 15.700,60
 Total habitaciones vendidas = 266
 Costos fijos = $ 8.848,35
 Costos variables = $ 2.841,09
CALCULOS:
pvu = 15.700,60 / 266 = 59,02
cvu = 2.841,09 / 266 = 10,68

3. Fórmulas a emplearse:
Elaboración de un estado de resultados mediante la determinación del punto de
equilibrio.
HOTEL “IMPERIO”
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE MARZO DEL 2013
Ventas (pvu X Q) 59,02 x 183,04 $ 10.803,26
(-) CV (cvu X Q) 10,68 x 183,04 $ 1.954,91
(-) CF $ 8.848,35
Utilidad Neta $ 0,00
.

4. Nº HAB COSTO FIJO
CV = cvu (
10,681)* Nª HAB
CT = CF + CV
VENTAS = puv
(59,02)* Nº HAB
0 $8.848,35 $0,00 $8.848,35 0 $ 15.699,32
23 $8.848,35 $245,66 $9.094,01 1.357,46$
46 $8.848,35 $491,33 $9.339,68 2.714,92$ $ 14.932,06
69 $8.848,35 $736,99 $9.585,34 4.072,38$
92 $8.848,35 $982,65 $9.831,00 5.429,84$ $ 13.574,60
115 $8.848,35 $1.228,32 $10.076,67 6.787,30$
138 $8.848,35 $1.473,98 $10.322,33 8.144,76$ $ 12.217,14
161 $8.848,35 $1.719,64 $10.567,99 9.502,22$
P.E 184 $8.848,35 $1.965,30 $10.813,65 10.859,68$ P.E $ 10.859,68
207 $8.848,35 $2.210,97 $11.059,32 12.217,14$
230 $8.848,35 $2.456,63 $11.304,98 13.574,60$ $ 9.502,22
253 $8.848,35 $2.702,29 $11.550,64 14.932,06$
266 $8.848,35 $2.841,15 $11.689,50 15.699,32$ $ 8.144,76
CV =Costo Varible $ 6.787,30
cvu=costo variable unitario
CT=Costo Total $ 5.429,84
pvu=precio de venta unitario
$ 4.072,38
$ 2.714,92
$ 1.357,46
0
NUMERO DE HABITACIONES
GRÁFICO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
TABLA DE COSTOS - INGRESOS
23 46 69 92 115 138 161 184 207 230 253 266
COSTO FIJO
VENTAS
COSTO TOTAL
P.E
INGRESOS
Datos:
Totalventasdemarzo $ 15.700,60
Númerodehabitaciones=266
CostosFijos $8.848,35
CostosVariables $2.841,09
Precio deventahabitación $ 59,02

5. Como análisis del gráfico que se observa, vemos que para alcanzar nuestro punto de
equilibrio necesitamos tener un nivel de ventas de $10.803,26 USD que obtenemos
con una ocupación del 68,79% de la capacidad del hotel.
Con la venta de 184 habitaciones aproximadamente estaríamos cubriendo los costos
fijos y variables, un aumento por encima de este punto nos dará como resultado una
rentabilidad ó caso contrario nos ocasionará perdida.
SECCIÓN RESTAURANTE
Para el cálculo del punto de equilibrio en esta sección, nos basaremos en los platos
examinados por su mayor demanda en el mes de marzo.

6. En esta sección como podemos observar no alcanzamos el punto de equilibrio, ya
que las ventas han sido mínimas, y necesitamos alrededor de $ 6.152,61 en
ventas para cubrir los costos fijos y variables.
El restaurante es una sección que no está generando utilidad, sus costos tanto
fijos como variables están siendo cubiertos por la sección de alojamiento.