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Reportes Financieros
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Temario
Presentación de la unidad 3
Objetivo 4
Flujo de caja 5
Estado de resultados
Informe de posición financiera
Para saber más
Cierre de la unidad
Fuentes de consulta
¡Bienvenida a la semana 3!
Una de las más grandes preocupaciones de los empresarios es “¿cómo cuidar el dinero para que
alcance?”
Los estados financieros contienen información detallada de dónde está invertido el dinero y cómo
se mueve dentro de la empresa.
Si no tenemos cuidado con nuestros gastos, no habrá dinero que alcance.
¡Éxito en esta tercera semana!
3
Presentación de la unidad
Al término de esta unidad lograrás interpretar la información contenida en los estados financieros de una
organización.
4
Objetivo
5
Flujo de caja
El Flujo de Caja informa sobre el dinero que entró
y el que salió de la empresa. En la parte superior
reportamos todas las ventas, cobro de deudas
anteriores y otros ingresos.
En la parte inferior vemos todos los pagos de la
empresa.
Al final calculamos la diferencia para conocer
cuánto dinero nos queda. Si gastamos más de lo
que ganamos, entonces tendremos un flujo de caja
negativo.
Ilustración 1 Flujo de Caja
Textiles del Norte, S. A. de C. V.
Flujo de Caja mensual 2022
6
Estado de resultados
¿En qué se va el dinero que ganamos?
La respuesta simple es en comprar insumos, sueldos, rentas, intereses a los bancos y hasta en impuestos.
Al final nos quedamos con un beneficio, o como le llaman los financieros: utilidad.
El estado de resultados nos presenta información detallada sobre esto, y si nos sujetamos a su lógica,
siempre estaremos listos para pagar los gastos del negocio antes de que el dueño se lo gaste.
Hasta arriba del Estado de Resultados nos encontramos el dinero que entra por concepto de ventas, de ahí
descontamos el costo de ventas, es decir lo que nos costaron los productos que le entregamos. El resultado
será la Utilidad Bruta.
De esta Utilidad Bruta, tenemos que descontar los Gastos de Operación de la empresa, aquí listamos los
pagos de cosas que no le vendemos al cliente pero que necesitamos para funcionar, por ejemplo, la renta
del local u oficina, los servicios de internet y teléfono, los sueldos del personal administrativo (que no se
encarga de fabricar o prestar directamente el servicio) y mantenimiento. El resultado será la Utilidad de
Operación, también llamada Utilidad Antes de Intereses e Impuestos.
Primero, tenemos que pagar nuestras deudas, así como los intereses de esos préstamos para conocer la
Utilidad Antes de Impuestos.
Es sobre esta última cantidad por la que pagaremos impuestos, concretamente el Impuesto Sobre la Renta
o ISR. Si en este punto tenemos una pérdida, la empresa recibirá una devolución de impuestos.
Aquí llegamos a una Utilidad Neta después de Impuestos y ahora sí, el dueño puede disfrutar de sus
ganancias.
7
Estado de resultados
Aquí vemos un ejemplo de un Estado de
Resultados.
La cantidad de la izquierda es el detalle de las
cifras que aparecen en la derecha.
Como puedes ver, el reporte contiene un
encabezado que indica el nombre de la
empresa, la moneda que se expresa (USD, MXN,
EUR, etc.) y el período que comprende.
Ilustración 2 Ejemplo del Estado de Resultados
8
Informe de posición
financiera
A este informe también se le conoce como
Balance General.
Consta de tres secciones:
Activos – Se trata de bienes, recursos o
propiedades de los cuales, la empresa es
dueña.
Pasivos – Financiamiento o deudas que
constituyen una obligación para la
empresa, es decir, lo que se debe.
Capital Contable o Patrimonio – Dinero
que han aportado los accionistas o dueños
de la empresa.
Debido a que los pasivos y el patrimonio es la
fuente de financiamiento de la empresa, la suma
de ambos debe coincidir con los activos.
Ilustración 3 Contenido del Informe de Posición Financiera
9
¿Para qué sirven los estados
financieros?
Los estados financieros que acabamos de ver, se enfocan en el uso y aprovechamiento del dinero.
Al administrar un negocio, debemos de buscar que éste genere ganancias pero éstas son sólo el resultado de su
funcionamiento, por lo que si nos dedicamos o observar únicamente esta parte, no podremos corregir el rumbo hasta
que sea demasiado tarde.
Por ello, el Flujo de Caja nos dará el detalle de en qué estamos gastando y cuánto dinero estamos recibiendo. La
utilidad de este estado es identificar en qué podemos ahorrar o qué gastos están siendo excesivos, así como saber si
nuestros ingresos son suficientes.
Por otra parte, el Estado de Resultados, resume la información del Flujo de Caja y nos permite ir más allá al incorporar
otro tipo de gastos como los intereses e impuestos que no cubre el Informe de Flujo de Caja.
Finalmente, sobre el Balance General o el Estado de Posición Financiera, podemos apuntar que al diferenciar activos y
pasivos y patrimonio, conoceremos a quién le debemos y en qué se encuentra invertido el dinero de la empresa.
Los tres informes se complementan y para tomar una decisión mejor informada, debemos revisar los tres estados al
mismo tiempo.
Para saber más sobre los temas vistos en esta unidad revisa los siguientes materiales:
•CUENTAS DE RESULTADOS: Ingresos, Costos, Gastos, Ganancias o Pérdidas 📉 APRENDE FÁCIL 📈
En este video conocerás sobre el Estado de Resultados. Futuros Contadores (2019)
https://www.youtube.com/watch?v=YQxPFQOsB50
•CUENTAS DE BALANCE GENERAL: Activo, Pasivo y Capital Contable ✔️ EXPLICACIÓN FÁCIL
En este video conocerás el funcionamiento del Informe de Posición Financiera. Futuros Contadores (2019)
https://www.youtube.com/watch?v=BDNRUeiwjCU
•¿Qué es el flujo de caja?
En este material revisaremos la utilidad del informe conocido como Flujo de Caja. Astucia Empresarial (2021)
https://www.youtube.com/watch?v=PGuQUCiCWNQ
10
Para saber más
Como conclusión y de acuerdo a los temas revisados en la semana 3, podemos concluir que es importante
conocer el movimiento del dinero en una empresa para poder controlarlo.
Podríamos ver cada cuenta, cada pago y cada venta pero ello nos tomaría mucho tiempo, por lo que los
tres estados financieros que acabamos de conocer brindarán una importante síntesis de todo ese
movimiento.
En la siguiente unidad, estudiarás sobre las áreas de decisión y tipos de inversión, para lo que
comenzaremos con la publicidad.
¡El éxito es la suma de pequeños esfuerzos que se repiten cada día!
¡Felicidades!
Has concluido la lectura de la semana 3, continúa esforzándote.
11
Cierre de la unidad
• Hernández, S. (2011). Introducción a la Administración: Teoría General Administrativa. México: McGraw Hill.
• Münch, Lourdes. (2019). Modelos de negocio. México: Editorial patria.
• Whitten, J. (2007). Análisis de Sistemas: Diseño y Métodos. México: McGraw Hill
12
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  • 4. Al término de esta unidad lograrás interpretar la información contenida en los estados financieros de una organización. 4 Objetivo
  • 5. 5 Flujo de caja El Flujo de Caja informa sobre el dinero que entró y el que salió de la empresa. En la parte superior reportamos todas las ventas, cobro de deudas anteriores y otros ingresos. En la parte inferior vemos todos los pagos de la empresa. Al final calculamos la diferencia para conocer cuánto dinero nos queda. Si gastamos más de lo que ganamos, entonces tendremos un flujo de caja negativo. Ilustración 1 Flujo de Caja Textiles del Norte, S. A. de C. V. Flujo de Caja mensual 2022
  • 6. 6 Estado de resultados ¿En qué se va el dinero que ganamos? La respuesta simple es en comprar insumos, sueldos, rentas, intereses a los bancos y hasta en impuestos. Al final nos quedamos con un beneficio, o como le llaman los financieros: utilidad. El estado de resultados nos presenta información detallada sobre esto, y si nos sujetamos a su lógica, siempre estaremos listos para pagar los gastos del negocio antes de que el dueño se lo gaste. Hasta arriba del Estado de Resultados nos encontramos el dinero que entra por concepto de ventas, de ahí descontamos el costo de ventas, es decir lo que nos costaron los productos que le entregamos. El resultado será la Utilidad Bruta. De esta Utilidad Bruta, tenemos que descontar los Gastos de Operación de la empresa, aquí listamos los pagos de cosas que no le vendemos al cliente pero que necesitamos para funcionar, por ejemplo, la renta del local u oficina, los servicios de internet y teléfono, los sueldos del personal administrativo (que no se encarga de fabricar o prestar directamente el servicio) y mantenimiento. El resultado será la Utilidad de Operación, también llamada Utilidad Antes de Intereses e Impuestos. Primero, tenemos que pagar nuestras deudas, así como los intereses de esos préstamos para conocer la Utilidad Antes de Impuestos. Es sobre esta última cantidad por la que pagaremos impuestos, concretamente el Impuesto Sobre la Renta o ISR. Si en este punto tenemos una pérdida, la empresa recibirá una devolución de impuestos. Aquí llegamos a una Utilidad Neta después de Impuestos y ahora sí, el dueño puede disfrutar de sus ganancias.
  • 7. 7 Estado de resultados Aquí vemos un ejemplo de un Estado de Resultados. La cantidad de la izquierda es el detalle de las cifras que aparecen en la derecha. Como puedes ver, el reporte contiene un encabezado que indica el nombre de la empresa, la moneda que se expresa (USD, MXN, EUR, etc.) y el período que comprende. Ilustración 2 Ejemplo del Estado de Resultados
  • 8. 8 Informe de posición financiera A este informe también se le conoce como Balance General. Consta de tres secciones: Activos – Se trata de bienes, recursos o propiedades de los cuales, la empresa es dueña. Pasivos – Financiamiento o deudas que constituyen una obligación para la empresa, es decir, lo que se debe. Capital Contable o Patrimonio – Dinero que han aportado los accionistas o dueños de la empresa. Debido a que los pasivos y el patrimonio es la fuente de financiamiento de la empresa, la suma de ambos debe coincidir con los activos. Ilustración 3 Contenido del Informe de Posición Financiera
  • 9. 9 ¿Para qué sirven los estados financieros? Los estados financieros que acabamos de ver, se enfocan en el uso y aprovechamiento del dinero. Al administrar un negocio, debemos de buscar que éste genere ganancias pero éstas son sólo el resultado de su funcionamiento, por lo que si nos dedicamos o observar únicamente esta parte, no podremos corregir el rumbo hasta que sea demasiado tarde. Por ello, el Flujo de Caja nos dará el detalle de en qué estamos gastando y cuánto dinero estamos recibiendo. La utilidad de este estado es identificar en qué podemos ahorrar o qué gastos están siendo excesivos, así como saber si nuestros ingresos son suficientes. Por otra parte, el Estado de Resultados, resume la información del Flujo de Caja y nos permite ir más allá al incorporar otro tipo de gastos como los intereses e impuestos que no cubre el Informe de Flujo de Caja. Finalmente, sobre el Balance General o el Estado de Posición Financiera, podemos apuntar que al diferenciar activos y pasivos y patrimonio, conoceremos a quién le debemos y en qué se encuentra invertido el dinero de la empresa. Los tres informes se complementan y para tomar una decisión mejor informada, debemos revisar los tres estados al mismo tiempo.
  • 10. Para saber más sobre los temas vistos en esta unidad revisa los siguientes materiales: •CUENTAS DE RESULTADOS: Ingresos, Costos, Gastos, Ganancias o Pérdidas 📉 APRENDE FÁCIL 📈 En este video conocerás sobre el Estado de Resultados. Futuros Contadores (2019) https://www.youtube.com/watch?v=YQxPFQOsB50 •CUENTAS DE BALANCE GENERAL: Activo, Pasivo y Capital Contable ✔️ EXPLICACIÓN FÁCIL En este video conocerás el funcionamiento del Informe de Posición Financiera. Futuros Contadores (2019) https://www.youtube.com/watch?v=BDNRUeiwjCU •¿Qué es el flujo de caja? En este material revisaremos la utilidad del informe conocido como Flujo de Caja. Astucia Empresarial (2021) https://www.youtube.com/watch?v=PGuQUCiCWNQ 10 Para saber más
  • 11. Como conclusión y de acuerdo a los temas revisados en la semana 3, podemos concluir que es importante conocer el movimiento del dinero en una empresa para poder controlarlo. Podríamos ver cada cuenta, cada pago y cada venta pero ello nos tomaría mucho tiempo, por lo que los tres estados financieros que acabamos de conocer brindarán una importante síntesis de todo ese movimiento. En la siguiente unidad, estudiarás sobre las áreas de decisión y tipos de inversión, para lo que comenzaremos con la publicidad. ¡El éxito es la suma de pequeños esfuerzos que se repiten cada día! ¡Felicidades! Has concluido la lectura de la semana 3, continúa esforzándote. 11 Cierre de la unidad
  • 12. • Hernández, S. (2011). Introducción a la Administración: Teoría General Administrativa. México: McGraw Hill. • Münch, Lourdes. (2019). Modelos de negocio. México: Editorial patria. • Whitten, J. (2007). Análisis de Sistemas: Diseño y Métodos. México: McGraw Hill 12 Fuentes de consulta