El departamento del Huila presentó superávit fiscal en 2014 a pesar de un aumento en los gastos de capital, especialmente en el sector salud. La inversión se concentró principalmente en los sectores de vías y vivienda utilizando recursos del SGR. El departamento depende fuertemente de las transferencias y regalías. A pesar de cumplir los límites de deuda y gasto, se identifican riesgos como la baja ejecución presupuestal y el aumento de demandas judiciales.

1. Departamento del Huila:
Situación fiscal y perspectivas

2. Datos Básicos
Fuente: Cálculos DAF con información propia, DANE, CGR y CGN.
Concepto Departamento (1) Total Departamental (2) % del Total (1)/(2)
Numero de Municipios 37 1.102 3,4%
Area (Km 2) 19.890 1.144.748 1,7%
Población (Censo 2005 - DANE) 1.140.539 55.438.632 2,1%
PIB (Millones de Pesos) - DANE 13.814.476 569.563.951 2,4%
Inversión (Millones de Pesos) 730.505 23.797.597 3,1%
Deuda Pública (Millones de Pesos) 25.692 2.799.320 0,9%
PIB per cápita (Millones de Pesos) - DANE 12,1 10,3
Recursos Propios per cápita (Pesos) 137.977 138.612
SGP per cápita (Pesos) 282.631 179.881
Inversión per cápita (Pesos) 640.491 429.260
Deuda Pública per cápita (Pesos) 22.526 50.494
NBI 2005 - DANE 32,62% 27,80%
Categoria Presupuestal 3
2014

3. Antecedentes
• El Departamento no está sometido a la Ley 550 de 1999, no tiene vigentes
programas de saneamiento fiscal, ni convenios de desempeño en el marco del
Decreto 028 de 2008.
• El Departamento presentó superávit presupuestal para el 2013, siendo 61% mayor
que en el 2012. Los recursos disponibles de vigencias anteriores y los recursos del
SGR fueron los principales determinantes de estos resultados, aunque también
contribuyeron las transferencias del SGP y la estabilidad de los gastos de
funcionamiento.

4. Evolución Balance Fiscal
• En 2014 registró superávit fiscal por $7,5 mil
millones , sin embargo fue aproximadamente la
cuarta parte de lo observado en la vigencia
anterior.
• Los principales determinantes de estos resultados
fueron que ha pesar del incremento de los
ingresos de capital reflejó del comportamiento de
los excedentes financieros, los gastos de capital
crecieron en mayor proporción principalmente en
el sector Salud.
• Del SGR, el departamento contó con recursos
incorporados por $273 mil millones, de los cuales
$177 mil millones ingresaron como nuevas
incorporaciones del bienio 2013-2014 y $96 mil
millones como la disponibilidad inicial obtenida en
el ejercicio de cierre de la vigencia 2012.
Balance Fiscal (% del PIB Departamental)
Fuente: Cálculos DAF
con información de la Secretaría de Hacienda.
0,22%
0,05%
0,91%
0,28%
2013 2014
Balance Fiscal Balance SGR

5. Comportamiento de los Ingresos
• El comportamiento de los ingresos durante 2014 evidenció un esfuerzo de la entidad territorial por
mantener el recaudo de sus tributos, contrastado con una disminución significativa en las recursos de
crédito. Además, los recursos del balance fueron un 30% mas de lo registrado en 2013, lo que refleja
dificultades en los procesos de contratación y ejecución de los recursos.
• A pesar de la disminución de los recursos de crédito, los ingresos por cofinanciación, rendimientos
financieros y excedentes financieros crecieron.
• El departamento tiene una alta dependencia de las regalías y de las transferencias del SGP, al punto
que las regalías incorporadas en el bienio y los recursos del SGP representan aproximadamente el
doble de los recursos propios del Departamento.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
Variación Real
2014/2013 2013 2014
Ingresos de Recaudo Propio 148.165 157.369 2% 16% 22%
Ingresos por Transferencias 338.727 355.786 1% 37% 49%
Ingresos de Capital 70.863 77.858 6% 8% 11%
Desembolsos de Crédito 13.000 2.000 -85% 1% 0%
Recursos del Balance (superávit, cancelación de reservas) 92.864 121.797 27% 10% 17%
Ingresos SGR 259.598 13.009 -95% 28% 2%
TOTAL INGRESOS 923.217 727.818 -24% 100% 100%
Composiciones
Concepto 2013 2014
valores en millones de $

6. Comportamiento de los Gastos
• El crecimiento de los gastos en FBKF se explicó esencialmente por el aumento de la inversión en todos los
sectores exceptuando Agua potable y saneamiento básico. Los sectores de Vivienda y Vías son los grandes
beneficiados de los recursos del SGR, al ejecutar compromisos que superan los recursos del SGP.
• El comportamiento de los gastos de funcionamiento fue el reflejo de la caída de las trasferencias, especialmente
por las realizadas al FONPET (-33%) y mesadas pensionales (-25%). Ahora, el aumento de los gastos generales
obedece específicamente a la compra de equipos y seguros, que explican más del 60% del incremento.
• En 2014 el departamento sirvió deuda financiera por $6.777, superior 141% frente a lo registrado en la vigencia
2013.
Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría de Hacienda.
Variación Real
2014/2013 2013 2014
Funcionamiento 112.426 78.998 -32% 17% 12%
Intereses y Comisiones de Deuda 670 1.817 161% 0% 0%
Gastos Operativos de Inversión 314.371 374.630 15% 47% 55%
FBKF 96.550 122.255 22% 14% 18%
Amortizaciones de Deuda 2.147 4.960 123% 0% 1%
Otros (*) 5.163 5.733 7% 1% 1%
Gastos SGR 143.097 90.522 -39% 21% 13%
TOTAL 674.424 678.916 -3% 100% 100%
Composiciones
(*) Incluye Pago de Bonos Pensionales y Cuotas Partes de Bono Pensional, Aportes al Fondo de Contingencias y déficit fiscal de vigencias anteriores
Concepto 2013 2014
valores en millones de $

7. Inversión total : $580.571 millones.
Distribución de la inversión
• El 14% de la inversión fue financiado con recursos del SGR y benefició principalmente los sectores de
vías y vivienda.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
Educación Salud Agua Potable Vivienda Vias Otros Sectores
51%
15%
5%
1%
8%
20%
54%
16%
3%
1%
7%
19%
2013 2014

8. Situación de la deuda
• El 100% de la deuda corresponde a deuda
interna y se destinó principalmente para el
mejoramiento y/o mantenimiento de la red
vial secundaria y electrificación rural.
Saldo Deuda (% del PIB Departamental)
Perfil de Vencimientos (%)
Fuente: Cálculos DAF con información de la DGCPTN - MHCP
• Los períodos de amortización se concentran
en los próximos tres años, en los cuales se
proyecta cancelar el 67% del saldo.
• En 2014, se desembolsó un nuevo crédito
por $2 mil millones, el nuevo saldo fue de
$26 mil millones (0,19% del PIB del
departamento).
0,00%
0,20%
0,40%
0,60%
0,80%
1,00%
1,20%
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
0%
5%
10%
15%
20%
25%
2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
23%
24%
20%
12% 12%
8%
2%

9. Indicadores Ley 358/97
• Con corte al 1° de enero de 2015, el departamento se ubica en semáforo verde.
• Una estimación más realista de la capacidad de pago (sin recursos del balance y recursos
con destinación específica en los ingresos, adicionando gastos de inversión recurrentes e
incluyendo el pasivo no financiero de vigencias anteriores al saldo de la deuda) eleva los
indicadores .
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
Indicador 2013 2014
Solvencia 0% 1%
Sostenibilidad 0% 0%
Semáforo VERDE VERDE
Solvencia 0% 2%
Sostenibilidad 37% 17%
Semáforo TIENE TIENE
Capacidad Real de Pago
Capacidad de Endeudamiento Ley 358/97

10. Indicador GF/ICLD Administración Central
• En el 2014 se cumplió con el límite
contemplado por la ley 617 de 2000
(70%).
• El cumplimiento en el indicador en 2014
fue explicado porque los ingresos
corrientes de libre destinación tuvieron
una caída real del 2%, mientras los
gastos de funcionamiento, base para el
cálculo del indicador, aumentaron 13%.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
58%
51%
51%
58%
0
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
60.000
70.000
80.000
90.000
100.000
2010 2011 2012 2013 2014 2015
ICLD GF % GF/ICLD

11. Indicadores Ley 617/00
• El Departamento cumplió el límite establecido en la Ley 1416 para el gasto de la
Contraloría. Los gastos de la Asamblea se ajustaron al límite definido en la Ley 617 de
2000.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
Concepto 2011 2012 2013 2014
% Gasto de Funcionamiento/ICLD 58% 51% 51% 58%
Límite 70% 70% 70% 70%
Diferencia -12% -19% -19% -12%
Transferencias a las Contraloría 3.002 2.940 3.696 3.766
Límite 2.911 3.400 4.031 4.164
Diferencia 92 -460 -335 -397
Transferencias a la Asamblea 1.511 1.612 1.656 1.711
Límite 1.513 1.601 1.665 1.740
Diferencia -2 11 -9 -28
valores en millones de $

12. Pasivo Pensional
• El cálculo actuarial del pasivo pensional sumaba $914 mil millones, de los cuales se
habían provisionado en el Fondo Nacional de Pensiones Territoriales - FONPET $586 mil
millones, lo que significa que la entidad tenía cubierto el 64% del cálculo actuarial.
• El cálculo actuarial del pasivo pensional fue 31% superior en términos nominales al
registrado al cierre de 2013, mientras que la provisión acumulada por la entidad territorial
cayó 23%.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
Vigencia Pasivo Pensional (e) Aportes
% de Cubrimiento
del Departamento
% de Cubrimiento
Total Departamentos
2011 885.574 258.108 29,1% 25,7%
2012 839.958 421.525 50,2% 44,7%
2013 821.403 453.105 55,2% 46,1%
2014 914.331 585.742 64,1% 75,0%
(e) Estimado

13. Riesgos y Retos
• La combinación de un superávit presupuestal importante con un alto rezago presupuestal
han sido recurrentes en los últimos años y confirman la persistencia de debilidades en la
planeación financiera y en la capacidad de ejecución del gasto. Esta situación, sumada a
los cuantiosos recursos de regalías que tenía en su tesorería al finalizar el año, representa
un importante reto de gestión financiera para la administración departamental.
• El monto por demandas judiciales en contra del Departamento creció aproximadamente
tres veces frente a lo registrado en el 2013. Además, los pasivos contingentes generados
por las entidades descentralizadas pueden terminar siendo asumidos por el departamento,
constituyendo un escenario de riesgo para sus finanzas.
• El pasivo pensional se encuentra provisionado en un 64% en la cuenta del FONPET, lo que
permite estimar que antes de la terminación del plazo establecido por la ley 549 de 1999
para provisionar el 125% del cálculo actuarial (30 años), habrá cumplido la meta, pudiendo
disminuir el ahorro y contando con mayores recursos para inversión.
• En octubre de 2014 se aprobó un Plan de Desempeño en el sector Educación, vigente
hasta diciembre de 2015.