Situación fiscal y perspectivas

1. Departamento de Nariño:
Situación fiscal y perspectivas

2. Datos básicos
Fuente: Cálculos DAF con información propia, DANE, CGR y CGN.
Concepto Departamento (1) Total Departamental (2) % del Total (1)/(2)
Numero de Municipios 64 1.102 5,8%
Area (Km 2) 33.268 1.144.748 2,9%
Población (Censo 2005 - DANE) 1.722.945 55.438.632 3,1%
PIB (Millones de Pesos) - DANE 11.437.185 569.563.951 2,0%
Inversión (Millones de Pesos) 942.164 23.797.597 4,0%
Deuda Pública (Millones de Pesos) 30.789 2.799.320 1,1%
PIB per cápita (Millones de Pesos) - DANE 6,6 10,3
Recursos Propios per cápita (Pesos) 104.792 138.612
SGP per cápita (Pesos) 285.738 179.881
Inversión per cápita (Pesos) 546.833 429.260
Deuda Pública per cápita (Pesos) 17.870 50.494
NBI 2005 - DANE 43,78% 27,80%
Categoria Presupuestal 2
2014

3. Antecedentes
• El departamento está adelantando un acuerdo de Reestructuración de Pasivos (ARP)
desde abril de 2002 el cual se estima finalizar en el año 2016. Se han pagado 97% de las
acreencias, restando por pagar 3% que en su mayoría corresponden a deuda pública y
entidades de seguridad social.
• En 2013, presentó superávit presupuestal por cerca de $167 mil millones, cifra que
representó el 8% de los ingresos corrientes. De igual forma, presentó un nivel de ahorro
primario equivalente a 4 veces el servicio de la deuda pública.
• Continúan siendo retos importantes de la administración central:
 Monitorear la situación financiera del sector descentralizado
 Fortalecer la defensa jurídica
 Hacer seguimiento a la red hospitalaria

4. Evolución Balance Fiscal
• En 2014 registró superávit presupuestal de
$138 mil millones continuando con la
tendencia superavitaria observada en la
vigencia anterior.
• Este resultado se explicó por las mayores
transferencias nacionales para inversión
(distintas al SGP) y los recursos obtenidos
por desahorro del FONPET, en un contexto
de mayor inversión.
• Al finalizar el bienio 2013-2014, la entidad
contaba con $256 mil millones de regalías
para financiar nuevos compromisos de
inversión.
Balance Fiscal (% del PIB Departamental)
Fuente: Cálculos DAF
con información de la secretaría de hacienda.

5. Comportamiento de los Ingresos
• En 2014 el dinamismo en el ingreso se dio principalmente por el crecimiento en los recursos del
balance y los ingresos producto de las transferencias de la nación por el SGP. Los ingresos de
recaudo propio tuvieron un comportamiento negativo, producto de la diminución en los ingresos
por el monopolio de licores.
• El incremento en las disponibilidades de vigencias anteriores denota fallas en la programación y
ejecución presupuestal pendientes de corregir.
• Los recursos del SGR se convierten en una oportunidad para impulsar el desarrollo de proyectos
de inversión en el departamento.
Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría de hacienda.
Variación Real
2014/2013 2013 2014
Ingresos de Recaudo Propio 178.628 180.551 -2% 16% 15%
Ingresos por Transferencias 501.350 519.059 0% 46% 44%
Ingresos de Capital 108.503 263.090 134% 10% 22%
Desembolsos de Crédito 3.460 7.587 112% 0% 1%
Recursos del Balance (superávit, cancelación de reservas) 76.796 168.620 112% 7% 14%
Ingresos SGR 222.703 33.311 -86% 20% 3%
TOTAL INGRESOS 1.091.440 1.172.217 4% 100% 100%
Composiciones
Concepto 2013 2014
valores en millones de $

6. Ingresos por SGP
Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría de hacienda.
Concepto 2014
Educación 407.331
Salud 70.229
Agua Potable y Saneamiento Básico 14.750
TOTAL 492.310
valores en millones de $

7. Comportamiento de los Gastos
• En la vigencia 2014 el incremento de los gastos ejecutados por el departamento fue
impulsado por la inversión, que se vio positivamente influenciada por los recursos del
SGR, el crecimiento real de los recursos del SGP y el desahorro FONPET.
• Los gastos de funcionamiento cayeron 9% real gracias a la disminución en casi todos los
componentes. Se destaca la disminución en los costos y gastos asociados a la operación
comercial (11%) por las menores ventas del aguardiente producto del stock de botellas
que aún mantenían los comercializadores.
Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría de hacienda.
Variación Real
2014/2013 2013 2014
Funcionamiento 107.684 101.824 -9% 14% 9%
Intereses y Comisiones de Deuda 1.966 2.099 3% 0% 0%
Gastos Operativos de Inversión 500.217 545.813 5% 66% 50%
FBKF 86.205 251.007 181% 11% 23%
Amortizaciones de Deuda 4.035 7.122 70% 1% 1%
Otros (*) 1.204 92.823 7339% 0% 9%
Gastos SGR 58.851 88.526 45% 8% 8%
TOTAL 760.161 1.089.214 38% 100% 100%
Composiciones
(*) Incluye Pago de Bonos Pensionales y Cuotas Partes de Bono Pensional, Aportes al Fondo de Contingencias y déficit fiscal de vigencias anteriores
Concepto 2013 2014
valores en millones de $

8. Distribución de la inversión
• El 56% de la inversión fue financiado con recursos del SGR y benefició
principalmente los sectores de educación, salud y vías.
Inversión total : $ 883 mil millones.
Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría de hacienda.
Educación Salud Agua Potable Vivienda Vias Otros Sectores
62%
18%
2% 2%
7% 9%
49%
15%
3% 3%
21%
9%
2013 2014

9. Situación de la deuda
• Entre 2015 y 2018 se concentra el 79%
de las amortizaciones del servicio de la
deuda.
• Los recursos desembolsados
corresponden a créditos solicitados en
vigencias anteriores, destinados a
financiar el Plan Vial departamental.
Saldo Deuda (% del PIB Departamental)
Perfil de Vencimientos (%)
0,00%
0,20%
0,40%
0,60%
0,80%
1,00%
1,20%
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
• Al cierre de 2014, el saldo de la deuda fue
de $30 mil millones, correspondientes al
0,27% del PIB departamental
Fuente: Cálculos DAF con información de la DGCPTN – MHCP
0%
5%
10%
15%
20%
25%
2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
22%
20%
19%
18%
13%
7%
1%

10. Indicadores Ley 358/97
• Con corte al 1° de enero de 2014, el departamento se ubica en semáforo
verde.
• Una estimación más realista de la capacidad de pago (sin recursos del balance y
recursos con destinación específica en los ingresos, adicionando gastos de inversión
recurrentes e incluyendo el pasivo no financiero de vigencias anteriores al saldo de la
deuda) eleva los indicadores .
Indicador 2013 2014
Solvencia 2% 3%
Sostenibilidad 11% 9%
Semáforo VERDE VERDE
Solvencia 7% 11%
Sostenibilidad 54% 102%
Semáforo TIENE NO TIENE
Capacidad Real de Pago
INDICADORES DE LEY 358 DE 1997
Capacidad de Endeudamiento Ley 358/97
Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría de hacienda.

11. Indicador GF/ICLD Administración Central
• El indicador resultado de la
relación GF/ICLD para la
vigencia 2014 se ajusta al
límite legal, aunque en el año
2013 estuvo cerca al limite,
desde la entrada en vigencia
del acuerdo de reestructuración
de pasivos ha tenido
comportamientos positivos en
el cumplimiento de este
indicador.50%
55%
53%
51%
0
20.000
40.000
60.000
80.000
100.000
120.000
2010 2011 2012 2013 2014 2015
ICLD GF % GF/ICLD
Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría de hacienda.

12. Indicadores Ley 617/00
• Durante los últimos tres años los gastos de la Contraloría han superado el límite legal.
• Por el contrario, los gastos de la Asamblea Departamental, aunque crecieron 4% en
términos reales frente a lo comprometido en la vigencia 2013, se ajustaron al límite
definido en el artículo 8º de la Ley 617 de 2000
Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría de hacienda.
Concepto 2011 2012 2013 2014
% Gasto de Funcionamiento/ICLD 50% 55% 53% 51%
Límite 60% 55% 55% 60%
Diferencia -10% 0% -2% -9%
Transferencias a las Contraloría 2.802 3.239 3.398 4.155
Límite 3.543 2.755 2.900 3.461
Diferencia -742 483 498 694
Transferencias a la Asamblea 3.041 3.139 3.282 3.388
Límite 3.027 3.203 3.332 3.469
Diferencia 14 -64 -50 -81
valores en millones de $

13. Pasivo Pensional
• Conforme a la información reportada en el FONPET, la entidad registra un pasivo
pensional en revisión de $1.22 billones, del cual ha realizado aportes por $751 mil millones
que equivalen al 75% y tiene un pasivo no provisionado de $474 mil millones.
Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría de hacienda.
Vigencia Pasivo Pensional (e) Aportes
% de Cubrimiento
del Departamento
% de Cubrimiento
Total Departamentos
2011 1.023.769 312.456 30,5% 25,7%
2012 1.031.969 505.344 49,0% 44,7%
2013 1.076.882 567.134 52,7% 46,1%
2014 1.225.349 751.085 61,3% 75,0%
(e) Estimado

14. Riesgos y Retos
 Se deben tomar medidas tendientes a contrarrestar el contrabando. De igual forma es necesario revisar
el esquema del ejercicio del monopolio de licores y el modelo de distribución y comercialización, con el
propósito de mitigar el descenso que se viene registrando en el recaudo de esta renta.
 El incumplimiento sistemático que ha presentado el departamento frente a las transferencias a los entes
de control particularmente en lo correspondiente a la transferencia a la contraloría podría acarrear
restricciones para el otorgamiento de créditos del sector financiero y la obtención de apoyos de la
Nación, de acuerdo con lo estipulado por la Ley 617 de 2000
 Las pretensiones por procesos judiciales ascienden a $158.150 millones, por lo que se hace el llamado
para que la entidad revise el cálculo del pasivo contingente, valorando de nuevo la probabilidad de fallo
de cada uno de los 655 procesos reportados en contra estimando un valor más real, que permita entre
otros, fondear una cuenta para el pago de estos procesos
 Los hospitales generaron déficit en 2014, registraron problemas de liquidez de corto plazo y dependieron
de manera significativa de las transferencias.
 Es necesario que la entidad territorial realice un mayor seguimiento a las EDS, con el objeto de adoptar
(si hubiera lugar) medidas oportunas orientadas a garantizar el acceso de la población a los servicios,
por lo que se recomienda profundizar en el análisis de la situación financiera y jurídica real de las EDS,
primordialmente en la Universidad de Nariño y en el Hospital departamental de Nariño, entidades que
reportan los déficit más significativos.
 .