Los países que menos pagan impuestos en América Latina son Guatemala (12,6% del PIB), República Dominicana (13,7%) y Perú (16,1%), según las últimas cifras disponibles que aparecen en el informe de Estadísticas Tributarias en América Latina y el Caribe, elaborado por OCDE, CIAT, BID, CEPAL.
1. Investigación de mercado II
Tema: EstudioComparativoDe LosImpuestosEnLatinoamérica
Alumno: Ignacio Solano Jaqueline
Docente: Mgr. José Ramiro Zapata Barrientos
LIBEREMOS
BOLIVIA
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ESTUDIO COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS EN LATINOAMÉRICA
“Los resultados que consigues estarán en proporción directa al esfuerzo que aplicas”
(Denis Waitley)
1. INTRODUCCION
Los paísesque menospaganimpuestosenAméricaLatinasonGuatemala(12,6% del PIB),
RepúblicaDominicana(13,7%) yPerú(16,1%),segúnlas últimascifrasdisponibles que
aparecenenel informe de EstadísticasTributariasenAméricaLatinayel Caribe,elaborado
por OCDE, CIAT,BID,CEPAL.
Cuba y Brasil sonlospaíseslatinoamericanosdondemásse paganimpuestos, Cuba(41,7%
del PIB),seguidoporBrasil (32,2% del PIB) y Argentina(31,3%).
Los expertosconsideranaCubacomo un caso aparte,dadaslas característicassingulares
de su economía,que difierendelrestode laregión.
Y al mirar lasexperienciasde altatributaciónde Brasil,ArgentinayUruguay,aparecen
ciertascaracterísticas comunes.
"Los trestienentasasimpositivaselevadas,tantoenimpuestosobre larentade las
personasysociedades,comoenel Impuestoal ValorAgregado(IVA),que gravael
consumo",le dice a BBC MundoSantiagoDíaz de Sarralde,directorde Estudiose
InvestigacionesdelCentroInteramericanode AdministracionesTributarias(CIAT),con
sede enPanamá.
Guatemalaesel país con menoresimpuestosde AméricaLatina.
2. DESARROLLO
2.1. LOS DESAFÍOS TRIBUTARIOS
Hay paísesen laregiónque recaudansobre el 30% y otrosapenas12%, algo que
muestragran disparidad.Yengeneral,la presiónfiscal varíasegúnel nivel de ingresos
del país.
"Los egresoshancrecidomuchomás y por esotenemossituacionesfiscales
complejas",le dice aBBC MundoAlbertoBarreix,economistalíderprincipalde
GestiónFiscal del BancoInteramericanode Desarrollo(BID).
"Hay muchospaísesdonde hay espaciofiscal parasubirimpuestos.Enalgunosel IVA,
y enla mayoría de lospaíses esel impuestoala renta".
Uno de losgrandesdesafíos,explica,esbajarlosnivelesde evasión.
Y la tendenciaregional es"avanzardespacioporel caminode subirlosimpuestos,en
la medidaque subanlosingresosde lospaíses".1
2.2. AMÉRICA LATINA AVANZA EN LA REFORMA DE SUS SISTEMAS TRIBUTARIOS
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Dieciséispaísesde laregiónhanrealizadocambiosensusimpuestosdurante el
últimoaño.El Panorama Fiscal de AméricaLatinay el Caribe 2015, de laCEPAL,
presentaunresumende lasmedidasadoptadas.
Entre lasreformasrealizadasen2014 destacanlasefectuadasporChile,Colombia,
Ecuador, Honduras,Perúy Venezuela,que afectaronavariosimpuestos.
En Chile,enseptiembre de 2014 se promulgóunaampliareformatributariaconel
objetode mejorarel impactodistributivodel sistemaimpositivoyaumentarla
eficaciade larecaudación.Incluye lacreaciónde dossistemasde tributaciónparalas
empresas,laeliminaciónde ladepreciacióninstantáneaparagrandescompañíasy la
tributaciónde gananciasde capital enbienesraícespara sectoresde altosingresos,
entre otras medidas.
En Colombiase creóun impuestoextraordinariosobre lariqueza,se establecióuna
sobretasaal impuestosobre larentapara la equidad,se aumentóel gravamenalos
movimientosfinancierosyse ampliaronciertosbeneficiostributariosenel impuesto
sobre la rentapara la adquisiciónde bienesde capital,entreotrasmodificaciones.
En Ecuador se hicieronvarioscambios,comoel aumentode latasadel impuestoala
rentade lasempresasencasode que la sociedadtengaaccionistasobeneficiariosen
paraísos fiscales.Además,se creóunnuevoimpuestoadeterminadasoperacionesde
créditocuya recaudaciónserádestinadaal financiamientode laatencióndel cáncer,
entre otras medidas.
La reformahechaporHonduras incluye unaumentoenlatasa general del IVA yla
creaciónde un nuevoimpuestomínimosobre larenta.Tambiénse restablecióla
aportaciónsolidaria,se comenzóagravar losdividendos,se eliminaronexencionesen
el impuestoala rentay se establecióuntributosobre el incrementodel valorde las
propiedades.
En Perúse aprobaron medidastributariasparafavorecerel crecimientoeconómico,
entre lascualesse encuentrael establecimientode unnuevorégimende
depreciaciónde edificiosparaefectosdel impuestosobre larentayla recuperación
anticipadadel impuestogeneral alas ventasparalas microempresasque adquieran
maquinariasyequipos.
En Venezuelase reformólaLeydel Impuestosobre laRentaparaeliminarel ajuste
por inflaciónque antesse permitíaalasentidadesfinancieras,yse pusofina las
exencionesparacooperativas,asociacionesyfundaciones,entre otras.2
2.3. perspectivaslatinoamericanasen la construcción de un verdadero sistema
tributario
Afortunadamentegraciasaque el tema de la tributaciónengeneral se hallevadoa
estosescenariosde laacademia,graciasa que una universidadcomolaAndinasea
receptoradel saberdel derechotributarioyde lasfinanzaspúblicashemoslogrado
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una gran concienciaanivel académicode laimportanciaque estostemasesténclaros
enlosordenamientosimpositivosyenel ordenamientoconstitucionalengeneral.
Entoncesla tendenciamuylatinoamericanaestáenesatónica:llevarlosprincipiosa
la constitución;reconocerque,aunqueenlaexpresiónde laconstituciónecuatoriana
actual se refiere aunrégimen,el régimenestádentrode unsistemacoherente
racional que obedece principios,que estáala alturade loselementosque enel
mundoglobal internacionalse exigenparaque hayaun verdaderosistematributario.
Y en ese ordenesunejemploparaAméricaLatinade cómo defenderesosintereses
de loscontribuyentes.
Es en ladefensade loscontribuyentesadonde estamosyendoentemasde sistemas
tributariosenAméricalatina.3
2.4. LOS IMPUESTOS A LA PROPIEDAD
El desarrollode losimpuestosalapropiedadenAméricaLatina esmuylimitadoyes
tal vezlamayor asignaturapendienteparadisponerde unsistematributario
progresivo. Sinembargo,unlectorapresuradopodríainterpretarque el aporte que
hacenestostributosesenvariospaísessuperioral promediosimplede la ocde.Es el
caso de Argentina,Brasil,BoliviayUruguay,con unarecaudaciónde 1,8% del piben
2013.4
3. CONCLUSIONES
El cambiode tendenciaenlatributaciónde AméricaLatinaacontecióenuncontexto
macroeconómicofavorable,conunareducciónsustancial enel déficitde lascuentaspúblicasy
el nivel de endeudamientode lospaíses;asimismo,se revitalizólaimportanciade laaccióndel
Estado enel aspectodistributivo,víatributosotransferencias.Precisamente,lareducciónen
losnivelesde desigualdadpermitióunaumentodel consumoprivado,que se vioreflejadoen
la evoluciónde losimpuestosque gravanbienesyservicios,juntoconnuevaspolíticas
domésticasde renormalizaciónde laeconomía,que contribuyeronalaampliaciónde lasbases
tributarias.
