Los paises que pagan mas impuestos en Latinoamérica entre ellos esta Bolivia, algunos expertos aseguran que se tiene que cambiar el sistema impositivo Boliviano

1. PATRICIA ANGYSAENZSUVIRANA
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LIBEREMOS BOLIVIA
ESTUDIOS COMPARATIVOS DE LOS IMPUESTOS EN LATINOAMERICA
“Si buscas resultados distintos, no hagas siempre lo mismo” Albert Einstein
1 INTRODUCCIÓN
Los gobiernosde losdiferentespaísestienenque aplicarimpuestosotributosa losciudadanos
y empresas para financiar sus gastos pero los impuestos tienen un costo económico que
proporcionan ingresos que sirven cubrir las necesidades de la colectividad e influyen en el
ahorro, la distribución de las inversiones y la estructura de la producción de un país. 1
Los elevadosnivelesde desigualdaddistributivasonunode losrasgos más característicosde la
situacióneconómicay social en AméricaLatina, donde un pequeñoporcentaje de la población
concentragranparte de lariqueza,mientrasunsignificativonúmerodehabitantesseencuentra
por debajo de los niveles de subsistencia. Esto hace particularmente importante la acción del
Estado en cuanto a políticasdistributivas,mediante el usotanto de instrumentosrelacionados
con el gasto público como de aquellos vinculados a los sistemas tributarios.2
2 Desarrollo
2.1 PRINCIPALES IMPUESTOS EN BOLIVIA
 IVA (IMPUESTO AL VALOR AGREGADO)
13% Se aplica este porcentaje a las compras y ventas
 IT (IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES)
3% del monto de la transacción.
 IUE (IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS)
TASAS EFECTIVAS:
a. 12.5% para remesas al exterior por rentas de fuente boliviana.
b. 4% para actividades parcialmente realizadas en el país.
c. 1.5% pararemesasal exteriorporactividadesparcialmenterealizadasenelpaís.
 RC-IVA (RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO)
13% sobre el monto total de ingresos percibidos.
 ICE (IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECÍFICOS)
Varía en función al bien:
1 Alícuotas porcentuales sobre el precio neto de las ventas.
2 Alícuotas específicas por unidad de litro comercializado.
 TGB (TRANSMISIÓN GRATUITA DE BIENES)
1% Padres, hijos y cónyuge 10% Hermanos y descendientes 20% Colaterales, legatarios
 ISAE (IMPUESTO A LAS SALIDAS AÉREAS AL EXTERIOR)

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Para la gestión 2013 es de Bs266.- Monto que se actualiza cada año
 IEHD IMPUESTO ESPECIAL A LOS HIDROCARBUROS Y SUS DERIVADOS
Tasas específicas por litro, actualizables anualmente.
 IDH (IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS)
32 %sobre el total de losvolúmenesdehidrocarburosmedidosenelpuntodefiscalización(Boca
de pozo)
 ITF (IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS)
0,15 % (Cero punto quince por ciento)
 IJ (IMPUESTO AL JUEGO)
30% para juegos de azar o sorteos. 10% para promociones empresariales
 IPJ (IMPUESTO A LA PARTICIPACIÓN EN JUEGOS)
15% a la participación en juegos.
 IVME (IMPUESTO A LA VENTA A LA MONEDA EXTRANJERA)
0.70% se aplica sobre el total de cada operación para EntidadesFinancieras bancarias y no
bancarias, para Casas de Cambio se aplica sobre el 50% de cada operación. 3
2.2 RECAUDACIÓN ORDINARIA SEGÚNIMPUESTO ENERO A FEBRERO DE 2014 - 2019
(P)4

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2.3 TOP 10 DE LOS MAYORES CONTRIBUYENTES
El 60% de las recaudaciones de impuestos internos está concentrado en un centenar de
empresaspúblicasyprivadasy tan sólodiezempresas(5públicasy 5 privadas) generanel 41%
de la recaudación impositiva del país, según la Memoria Anual 2018 del Servicio de Impuestos
Nacionales.
La empresaque mástributa es YPFB con el 19% y le siguen YPFBRefinación(7,5%), Cervecería
Boliviana Nacional (4,8%), MineraSan Cristóbal (3,2%), Entel (1,5%), Tigo (1,5%), Embol Coca-
Cola (1,2%) y, con menosdel unopor cientode lo recaudado:Repsol E&P Bolivia, Pil Andina y
Ende (0,7%, respectivamente).
De los 100 mayores contribuyentes del 2018, el 94% corresponde a compañías del eje central:
46% (SantaCruz),37% (La Paz),11% (Cochabamba).El restose distribuye entretrescompañías
mineras de Potosí (3%), una cementera y un banco de Chuquisaca (2%) y una empresa
vitivinícola de Tarija (1%).5
2.4 LOS PAÍSES DE AMÉRICA LATINA DONDE SE PAGAN MÁS Y MENOS IMPUESTOS
En laregiónel promediode lostributosllegaaun 23% del ProductoInterno Bruto (PIB) yen la
OCDE, alrededor del 34%.

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Los países que menos pagan impuestos en América Latina son Guatemala (12,6% del PIB),
RepúblicaDominicana(13,7%) yPerú (16,1%),segúnlas últimacifrasdisponiblesque aparecen
en el informe de Estadísticas Tributarias en América Latina y el Caribe, elaborado por OCDE,
CIAT, BID, CEPAL.
En el otro extremo está Cuba (41,7% del PIB), seguido por Brasil (32,2% del PIB)
y Argentina (31,3%).6
2.5 Cambios en 2015-16 y 2016-17 de los ratios de ingresos tributarios con respecto
al PIB en los países ALC (puntos porcentuales del PIB)
Entre 2016 y 2017, la recaudación tributaria como proporción del PIB en ALC aumentó en 0.2
puntosporcentuales,al igual que el promediode laOCDE.Este aumentoenlaregiónde ALC se
debió principalmente a grandes aumentos en cuatro países del Caribe y en Uruguay.
El aumentoenlarelaciónde impuestosaPIBenlaregiónde ALCreflejaenparte larecuperación
enel entornoeconómicogeneral en2017, despuésde unarecesiónde dosaños,impulsadapor
mejoras en la demanda global, un aumento del comercio y el aumento de los precios de los
productosbásicos.Entre 2016 y2017, 12 paísesreportaronunaumentoensustasasde recaudo
tributario con respeto al PIB, mientras que 10 registraron una disminución y dos no vieron
ningúncambio.En 2017, Guyana y Barbados registraronlosmayoresincrementos(de 2.6 y 2.2
puntosporcentualesrespectivamente),mientrasqueBoliviaexperimentólamayordisminución
(de 2.0 puntos porcentuales).
Tanto enGuyana como enBarbados, unaumentoenlos ingresosporimpuestossobre bienesy
servicios fue el principal contribuyente a los mayores índices de impuestos sobre el PIB y se
explicóprincipalmenteporlaspolíticastributariasylasreformasde laadministracióntributaria
7
2.6 Bolivia, entre los países que más impuestos cobra
El primer lugar en presión tributaria lo lideran los miembros de la OCDE (Organizaciónpara la
Cooperación y Desarrollo Económico, instancia que reúne a 34 países comprometidos con las

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economíasde mercado,que en su conjuntorepresentanel 80% del PIB mundial),conel 34,5%.
“Esta evidencia sugiere que llevar a cabo un ajuste fiscal principalmente a través de la
elevación de impuestos puede perjudicar significativamente la actividad económica en los
paísesde AméricaLatinaconaltosnivelesde impuestoscomoArgentinayUruguay(comoocurre
en la mayoría de países europeos)”, advierte el análisis del BM.8
2.7 Estudio establece que Bolivia es "el infierno impositivo" de América Latina
El español Sánchezde La Cruz sostiene que enlastresmedicioneshabitualesde larecaudación
tributaria,Boliviaestáenel primerlugaren cuanto a exigencias a sus empresas y ciudadanos.
El primeríndice esel de la"presiónfiscal"esdecirel ingresoimpositivodivididoporel PIBde un
país, en el que Bolivia ocupa el primer lugar de exigencia de recaudación, junto a Argentina y
Ecuador, que ocupan el segundo y tercer lugar, respectivamente.
"Segúnel Índice deFrankpara2015,Bolivia,NicaraguayHondurassonlostrespaísesdeAmérica
Latina con másesfuerzofiscal.Boliviase llevalapalma,conuna presiónfiscal del 37,7% del PIB
enun país con una renta percápita de apenas3.099 dólares.Nicaraguatiene unapresiónfiscal
más baja (24% del PIB) pero su PIB por habitantes también es más reducido (2.024 dólares).
Completael podioHonduras,conuna recaudaciónfiscal que equivale al 26,3% del PIB y un PIB
per cápita de 2.530 dólares", expresa el analista económico.
Por el contrario, los países mejor posicionados en el Índice de Frank son Costa Rica, Panamá,
Chile y Uruguay. En Costa Rica nos encontramos con una recaudación tributaria equivalente al
14,1% del PIByuna rentaporhabitante de 10.905 dólares.Panamáfiguraensegundolugar,con
una presión fiscal del 20,4% del PIB y 13,013 dólares de PIB per cápita. Chile y Uruguay
comparten el tercer puesto, con un PIB per cápita cercano a 15.000 dólares.
Finalmente, el autor presenta una tercera manera de medir el tema, la que idearon los
economistasespañolesTrigoyPizarro,que comparan el gastocon el PIB per cápita(para evitar
que el déficit fiscal distorsione el cálculo). Según ese planteamiento, Bolivia también ocupa el
primer lugar en cuanto a esfuerzo de las empresas y ciudadanos, seguido de Nicaragua y
Honduras.Chile,PanamáyCostaRicasonlosque,comparativamente,menosimpuestoscobran
según esa medición. 9
2.8 El sistema tributario, una ‘carga’ sin cambios hace 33 años
Coincidencia. Tantodesdeel sectorpúblicocomodel privadoconsideranque laestructura
impositivadebeevolucionar

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BOLIVIA TIENE UNO DE LOS PEORES SISTEMAS IMPOSITIVOS DEL MUNDO, SEGÚN EL BANCO
MUNDIAL
La Ley 843 encarna la reformatributariade mayor alcance en Bolivia.Perodesde laFundación
Milenio, observan que esos avances han sufrido un considerable retroceso, y el país vuelve a
tener uno de los peores sistemas impositivos del mundo.
Este análisis se apoya en informes como el Doing Business 2019, del Banco Mundial, en cuyo
ranking Bolivia ocupa el puesto número 186 de 190 países evaluados y esto responde a temas
del número de impuestos y de las horas que conlleva el pago de tributos, las multas a los
contribuyentes y el aumento de la informalidad.
En Boliviase pagan42 diferentesimpuestosdurante el año,mientras,el promediode América
Latina esde 27,1 impuestosyde lospaíses desarrolladosesde 11,2. En nuestropaís las “horas
persona” destinadas al cumplimiento de obligaciones tributarias suman 1.025 en el año,
mientrasque el promedioenAméricaLatinaesde 330horas,yenlospaísesdesarrollados159,9
horas al año (tiempo que equivale a 128 jornadas laborales al año de una persona a tiempo
completo).10

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3 CONCLUSIONES
El excesode carga impositivadesalientael trabajode las empresas,aumentaladefraudacióny
evita la formalizaciónde la economía. Es necesario modificar la estructura impositiva del país.
Tanto desde el sector público como del privado consideran que la estructura impositiva debe
evolucionar
La situaciónque preocupase estápresionadoaunsectormuypequeñoesnecesarioaplicaruna
reducción de los impuestos.
El actual sistemaimpositivobolivianoal cargar las obligacionessobre losconsumidores reduce
directamente elpoderadquisitivode lossalariosyde losingresosde lossectoresmáspobresde
la población, independientemente de que éstos reciban o no una factura por todas las
transacciones que realizan. Es decir, los vuelve más pobres.
4 VIDEOS
¿CUÁLES SONLOS PAÍSES QUE MAS PAGANIMPUESTO EN AMÉRICA LATINA? TOP5 %PIB
2016 OCDE
https://www.youtube.com/watch?v=Pie-BGQoDaE
Estos sonlosúltimosregistrosque se tiene validezhastalafecha

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BOLIVIA ESTÁ ENTRE LOS PAÍSES QUE MÁS IMPUESTOS COBRA
https://www.youtube.com/watch?v=daHicbWSpLY
Empresariosseñalanque la carga impositivaparaeste sector en Boliviaesdel 25%, muy alta a
comparación de otros países.
5 REFERENCIAS
1. http://repositorio.uasb.edu.ec/handle/10644/1120
2. https://nuso.org/articulo/equidad-y-sistema-tributario-en-america-latina/
3. http://www.boliviacontable.com/uploads/media/CUADROGENERALDEIMPU
ESTOS.pdf
4. https://www.aduana.gob.bo/aduana7/sites/default/files/kcfinder/files/recaudacio
nes/2019/Boletin%20recaudaciones%20para%20el%20TGN%20183.pdf
5. https://nuevaeconomia.com.bo/sitioweb/paginas/top-ten-contribuyentes.html
6. https://asesorateenbolivia.com/contenido/cuales-son-los-principales-impuestos-
en-bolivia/
7. https://www.oecd.org/tax/tax-policy/brochure-estadisticas-tributarias-en-
america-latina-y-el-caribe-2019.pdf
8. https://www.paginasiete.bo/economia/2018/4/19/bm-bolivia-entre-los-paises-
que-mas-impuestos-cobra-177113.html
9. https://correodelsur.com/economia/20170203_estudio-establece-que-bolivia-es-
el-infierno-impositivo-de-america-latina.html
10. https://eldeber.com.bo/economia/el-sistema-tributario-una-carga-sin-cambios-
hace-33-anos_140839