laboratorio de presupuestos

1. Laboratorio CUATRO
Catedrático: Luis Arturo Hernández
1º. La Entidad Malacatancito, S.A., que se dedica a la fabricación de pantalones de lona, le solicita que le
prepare el pronóstico de ventas en unidades, para el año 2014, aplicando el Método de Factores, para lo cual
le proporciona la siguiente información:
a) El promedio de ventas en los últimos seis años por semestre fue el siguiente:
Primer semestre enero a junio = 55%
Segundo semestre julio a diciembre 45%
b) En el año 2014, se ha planificado bajar los precios de los productos, con lo que se espera un
incremento en las ventas del 18%.
c) Las políticas económicas del país e incremento en los impuestos, afectaran negativamente, en un 7%,
a las ventas ajustadas con los factores específicos del año 2013.
d) En los últimos seis meses del año 2013, las ventas ascendieron a 120,000 unidades.
e) El incremento en los precios de la materia prima del 2013, afecto las ventas del último semestre en un
12%, lo cual se solucionara en el año 2014, con la baja en los precios de los productos, (numeral b).
f) El Cliente la Mesilla, S.A., aumento en un 12% sus pedidos a partir del 1º. De Julio del año 2013, las
compras que han realizado durante el año 2013, ascienden a Q. 1,280,000.00, anuales, los cuales se
han distribuido uniformemente en todos los meses del año.
g) La Gerencia Administrativa, con el Departamento de Mercadeo, adoptarán una nueva politica
publicitaria, con lo que esperan un incremento en las ventas del 11%.
h) La Administración para corregir las bajas en las ventas, incrementara sus politicas publicitarias con
lo cual puede lograr un incremento del 11.5%
i) El distribuidor de Izabal, no pudo satisfacer los pedidos de sus clientes en el primer semestre del año
2013, en un 8%.
j) En el año 2014, se tiene proyectado instalar una distribuidora en Belice, en donde se espera obtener
ventas por Q. 650,000.00, anuales.
k) El precio de venta de los pantalones para el año 2014, será de Q. 42.00, por unidad, precio igual al del
año 2013.
l) Las ventas del año 2013, fueron de 275,000 unidades.
2º. La Empresa San Idelfonso Ixtahuacán, S.A., lo contrata para que le elabore un presupuesto para el año
2014, para lo cual le da los siguientes datos:
a) El precio de venta de cada unidad del artículo producido, es de Q. 3.00.
b) Las ventas del 1º. De enero al 30 de septiembre 2013, fueron de la siguiente forma: Guatemala, Q.
310,000.00, Quetzaltenango Q. 160,000.00, Huehuetenango Q. 160,000.00, Costa Sur Q.
310,000.00, en total Q. 940,000.00.
c) En base en un estudio en el departamento de producción se reducirán los costos unitarios en Q. 0.10,
por lo cual el nuevo precio de venta de los productos por unidad serán de Q. 2.90.
d) Con la rebaja del precio unitario de los productos a Q. 2.90, se estima que las ventas se incrementaran
en relación con las unidades vendidas en el año 2013, en un 15%, en el primer semestre 2014 y en un
40% en el segundo semestre.
e) Se suscribe un contrato con La Distribuidora Cobán, S.A., quienes proyectan vender en el año 2014,
25,000 unidades anuales. Quienes empezaran a partir del segundo semestre 2014.
f) De acuerdo a las condiciones económicas del país, el departamento de Publicidad y Mercadeo, ha
definido una politica publicitaria que estará en vigor a partir del 1º. De enero del año 2014, para
contrarrestar las condiciones económicas del país.
g) En los años 2010, 2011, 2012, las ventas alcanzaron las siguientes cifras:
REGION 2010 2011 2012

2. Guatemala Q. 85,000.00 Q. 203,000.00 Q. 189,000.00
Quetzaltenango Q.125,000.00 Q. 107,000.00 Q. 21,000.00
Huehuetenango Q. 45,000.00 Q. 107,000.00 Q. 101,000.00
Costa Sur Q.165,000.00 Q. 203,000.00 Q. 109,000.00
h) Con la información proporcionada le solicitan que prepare un presupuesto de ventas con el método
de factores.
i) Un presupuesto de ventas regionales.
3º. Las ventas presupuestadas para el año 2014, de la Industria San Pedro Nectá, S.A., de acuerdo a propuesta
presentada son las siguientes:
Enero, Q. 8,000.00, febrero Q. 12,500.00, marzo Q. 18,500.00, abril Q. 9,500.00, Mayo Q. 11,000.00, junio Q.
14,000.00, julio Q. 15,500.00, agosto Q. 12,500.00, septiembre Q. 20,000.00, octubre Q. 11,000.00, noviembre
Q. 15,500.00, diciembre Q. 8,000.00.
Durante los últimos tres años 2011, 2012, 2013, en el segundo semestre de cada año, las ventas mostraron el
siguiente comportamiento, en Quetzales.
Año 2011, Julio Q. 92,000.00, agosto Q. 76,000.00, septiembre Q. 100,000.00, octubre Q. 106,000.00,
noviembre Q. 86,000.00, diciembre Q. 84,000.00.
Año 2012, Julio Q. 78,000.00, agosto Q. 84,000.00, septiembre Q. 70,000.00, octubre Q. 76,000.00, noviembre
Q. 98,000.00, diciembre Q. 102,000.00.
Año 2013, Julio Q. 88,000.00, agosto Q. 68,000.00, septiembre Q. 78,000.00, octubre Q. 102,000.00,
noviembre Q. 84,000.00, diciembre Q. 96,000.00.
Por medio del Índice de Variación Estacional (I.V.E.) explique qué cantidades asignaría a cada mes para
dicho presupuesto de ventas.
4º. La Entidad San Sebastián, S.A., le solicita que con la información que se le da a continuación determine la
rotación de inventarios en valores y unidades.
Unidades vendidas 245,000 unidades
Costo por unidad Q. 8.00
Inventario Inicial 62,500 unidades
Inventario Final 103,000 unidades
5º. La Empresa Santa Eulalia, S.A., le solicita que determine el volumen de producción de la empresa para lo
cual le proporcionan la siguiente información:
Inventario inicial productos terminados 48,000 unidades
Inventario final deseado 55,000 unidades
Según el presupuesto de ventas por trimestre las ventas serán de enero a marzo 34,000 unidades, abril a junio
52,000 unidades, julio a septiembre 74,000 unidades, octubre a diciembre 78,000 unidades.
Con la información proporcionada, se requiere que se calcule:
a) Las unidades a producir en el ejercicio (volumen)
b) Presupuesto de producción en cada trimestre; si en cada uno de ellos se produce la misma cantidad
(Producción estabilizada).
c) Presupuesto de producción si el mismo se elabora en función de las ventas por trimestre.
6º. La Industria Solomá, S.A., elabora tres productos a los cuales les corresponde los siguientes porcentajes del
total de la producción:
Producto A 25%
Producto B 35%
Producto C 40%

3. En cada producto se utilizan dos tipos de materia prima en la proporción siguiente:
En el producto A, se utiliza Materia Prima X 32%, Materia Prima Z 38%.
En el producto B, se utiliza Materia Prima X 23%, Materia Prima Z 47%
En el producto C, se utiliza Materia Prima X 55%, Materia Prima Z 45%
El Inventario inicial de materia prima existente es el siguiente:
Materia Prima X 38,000 unidades
Materia Prima Z 46,000 unidades
El inventario que al final del ejercicio se desea tener en materias primas es el siguiente:
Materia Prima X 45,000 unidades, Materia Prima Z 49,000 unidades
Tomar la información de la Empresa Santa Eulalia, S.A., (ejercicio 5), lo que corresponde al
presupuesto anual de unidades a producir, en función a ventas y cualquier otra información
necesaria. (PRODUCCION ESTABILIZADA)
Con los datos adicionales se solicita lo siguiente:
a) Determinar por producto y por trimestre la producción variable.
b) Determinar el presupuesto de materia prima según el tipo de material por producto y por
trimestre e indicar las unidades a utilizar en cada producto según el tipo de material.
c) Determinar las compras anuales que deben hacer de cada materia prima para la elaboración de
los distintos productos.