2. Aspectos generales de una administración tributaria:
◦ Naturaleza, funciones y limitaciones.
Contextos que enmarcan la acción de la administración
tributaria :
◦ Legal, económico, organizativo, procedimental,
humano y ético.
Premisas para la gestión tributaria.
Recomendaciones generales.
Buenas prácticas.
2
4. Órgano del poder ejecutivo municipal, encargado
de la gestión tributaria, cuyas potestades y
competencias las define la Constitución, Ley
Orgánica del Poder Público Municipal, demás leyes
nacionales y ordenanzas.
4
5. Recaudación de los ingresos tributarios.
Controlar el ejercicio y la tributación de
actividades económicas y otros impuestos
municipales.
Análisis de la información concerniente a la
recaudación de los tributos municipales.
Proveer servicios a los contribuyentes.
5
6. Ordenamiento jurídico
Recurso humano
Recursos tecnológicos
Información disponible
“El mayor reto de una
administración tributaria
consiste en maximizar su
recaudación, administrando
eficientemente los recursos
disponibles”.
6
11. 11
0.0%
0.2%
0.2%
0.3%
0.4%
0.4%
0.7%
0.7%
0.8%
1.4%
1.5%
1.5%
2.6%
89.3%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Certificaciones y solvencias
Apuestas lícitas
Otros impuestos indirectos
Deudas morosas
Vehículo
Permisos municipales
Multas y recargos
Espectáculos públicos
Inmuebles urbanos
Otros tipos de tasas
Plusvalía inmobiliaria
Reparos fiscales
Publicidad comercial
Actividades económicas
El éxito de la recaudación está
determinado por el impuesto
sobre actividades económicas
14. Procesos fundamentales:
(regidos por aspectos legales, políticos, económicos y éticos)
Registrar
Determinar
Recaudar
Controlar
Documentar
Contabilizar
Analizar
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15. El capital humano:
Capacitarlo y evaluarlo constantemente.
Motivarlo.
Integrarlo a la construcción de la estrategia
organizacional.
Sensibilizarlo sobre la importancia del trabajo de
cada quien.
Identificarlo con la organización y sus objetivos.
Respetarlo.
Remunerarlo de acuerdo con sus
responsabilidades en la organización.
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16. Riesgos: Herramientas de control:
La administración tributaria
municipal impacta la esfera
económica de los
contribuyentes.
Este impacto es un caldo de
cultivo para la corrupción
bidireccional.
La corrupción genera pérdidas
económicas y desacredita la
imagen de la administración.
Salarios competitivos.
Reglas y procedimientos
transparentes.
Separar las funciones de
tramitación de las funciones de
control.
Sensibilizar al capital humano
sobre esta realidad, sus
consecuencias y mecanismos
para combatirla.
Predicar con el ejemplo.
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17. El cumplimiento voluntario es menos costoso y
más eficiente que el forzoso.
Controlar no es igual a sancionar.
El cumplimiento es multifactorial.
El incremento de sanciones no es necesariamente
igual a mejor gestión.
El comportamiento de los contribuyentes es
predecible.
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18. Revisión y actualización de ordenanzas
municipales.
Recopilación y análisis de la información
estadística.
Adaptación de la estructura y de las funciones.
Revisión y mejoramiento de procesos medulares.
Capacitación y evaluación continua del personal.
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19. Facilitar y promover el
cumplimiento voluntario de las
obligaciones tributarias.
Incorporar herramientas
tecnológicas para modernizar
los procesos.
Informar y difundir las
obligaciones y derechos de los
contribuyentes.
Definir y difundir los objetivos
estratégicos de la organización
entre todos sus miembros.
Fortalecer el análisis
estadístico y económico.
Comprender la importancia del
comportamiento ético
necesario para trabajar en una
administración tributaria.
Identificar prácticas
gerenciales efectivas aplicadas
por otras organizaciones.
Capacitar el talento humano de
la administración tributaria.
Desarrollar una relación de
respeto hacia el contribuyente.
Rendir cuentas de su
desempeño.
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