peritaje contable en el servicio de administración tributaria

1. SUMILLA: INFORME PERICIAL CONTABLE
FISCAL: Dr. JACK MILTON TRELLES BURNEO
CARPETA FISCAL: N°74-2016
Señor Fiscal Provincial Especializado En Delitos De Corrupción De Funcionarios
Del Distrito Fiscal De Sullana
CESAR ALEXIS BENITES OCAMPO, identificado
con D.N.I. Nº40390280, domiciliado en Av. José
de Lama Nº 1180, distrito y provincia de Sullana -
Piura, inscrito en el Registro de Peritos Fiscales
con Resolución de la Fiscalía de la Nación N°
1644-2014-MP-FN, contratado por el Ministerio
Público en el Distrito Fiscal de Sullana por
concurso público N°078-2017, habilitado y
registrado en el Colegio de Contadores Públicos
de Tumbes con matrícula N°15-0331, ante usted
con el debido respeto me presento y digo:
Que, por disposición N°08-2017-MP-FN-2°DFPCEDCF-SULLANA, se me designa
para realizar una Pericia Contable en la Carpeta Fiscal N°74-2016 de la Segunda
Fiscalía Provincial Corporativa Especializada en Delitos de Corrupción de
Funcionarios del Distrito Fiscal de Sullana (NCPP), seguida contra Fiorella Melissa
Ordinola Zapata, por la presunta comisión de los delitos contra la administración
pública en la modalidad de Peculado Doloso, en agravio de el ESTADO –
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TALARA, representado por el Procurador
Público Anticorrupción, se procede a emitir el siguiente:
INFORME PERICIAL CONTABLE
1. Antecedentes
2. Objeto de la Pericia
3. Examen Pericial
4. Conclusiones
I. ANTECEDENTES
1.1A fojas N° 01, con fecha 08 de agosto de 2016, se interpone DENUNCIA
PENAL por la comisión del delito contra la Administración Pública en la
modalidad de peculado doloso, respecto de los recibos de ingresos anulados
por la servidora civil Fiorella Melissa Ordinola Zapata como cajera de la oficina
de administración tributaria de la Municipalidad Provincial de Talara, quien se
habría apropiado de dinero pagado por los contribuyentes por concepto de
arbitrios y tributos.
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2. 1.2A fojas 10, con fecha 10 de junio del 2014, se provee el informe N°814-06-
2014-OAT-MPT, mediante el cual el jefe de la oficina de administración
tributaria informa al jefe de la oficina de administración y finanzas sobre el
recibo de ingreso anulado por la servidora Fiorella Melissa Ordinola Zapata.
1.3A fojas 13, con fecha 28 de mayo del 2014, se provee el informe N°043-05-
2014-AMC/AEV-OAT-MPT, mediante el cual Fiorella Melissa Ordinola Zapata,
informa al jefe de la oficina de administración tributaria sobre el recibo anulado
de Carrion Lavalle Natalia.
1.4A fojas 15, con fecha 06 de agosto del 2014, se provee el informe N°1385-08-
2014-OAT-MPT, mediante el cual el jefe de la oficina de administración
tributaria informa sobre los recibos de ingresos anulados por la servidora
Fiorella Melissa Ordinola Zapata, indicando que ante lo sucedido y que
constituye hechos que han sucedido de manera reiterada se dispuso se realice
un evaluación de los recibos anulados por la señora Fiorella Melissa Ordinola
Zapata como usuaria en el módulo de caja en el sistema de gestión tributaria
municipal durante los periodos 2013 y 2014, habiéndose determinado que
existen diversas anulaciones sin sustento conforme se acredita con el informe
N°044-07-2014-AI-OAT-MPT, emitido por la ingeniera Rosica Arévalo Leyton
encargada del monitoreo del sistema y apoyo informático a esta dependencia
municipal.
1.5 A fojas 17, con fecha 30 de mayo de 2013, se encuentra el Recibo Único de
Caja de la Municipalidad Provincial de Talara, a favor del contribuyente ALI
ADRIANZEN ZURITA TITO, por el monto de S/.149.01, con los conceptos de
IVP, LIMP, JARD, SEREN, REAJUSTES, INTERESES Y GASTOS.
1.6A fojas 18, con fecha 31 de julio del 2014, se encuentra el informe N°0044-07-
2014-AI-OAT-MPT, mediante el cual se informa con respecto al expediente
presentado por el contribuyente ALI ADRIANZEN ZURITA TITO, se ha
verificado en el módulo de consulta de pagos del SGTM se reporta una deuda
correspondiente al año 2013 por el importe de S/.161.43.
1.7A fojas 21, con fecha 31 de julio del 2014, se provee el REPORTE DE
RECIBOS ANULADOS de la Municipalidad Provincial de Talara, del cajero
FORDINOLA, del periodo 01/01/2013 al 31/12/2013.
1.8A fojas 40, con fecha 30 de mayo de 2013, se encuentra el Recibo Único de
Caja de la Municipalidad Provincial de Talara, a favor del contribuyente ALI
ADRIANZEN ZURITA TITO, por el monto de S/.283.91, con los conceptos de
IVP, LIMP, JARD, SEREN, REAJUSTES, INTERESES Y GASTOS.
1.9A fojas 64, con fecha 06 de julio del 2016, se provee la Resolución de Alcaldía
N°429-7-2016-MPT, la cual resuelve Dar por concluido el procedimiento
administrativo disciplinario, instaurado contra la servidora civil Sra. Fiorella
Melissa Ordinola Zapata por Prescripción.
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3. 1.10 A fojas 70, con fecha 15 de agosto del 2016, se provee la disposición de
inicio de diligencias preliminares en despacho fiscal N°01-2016.
1.11 A fojas 129, con fecha 07 de enero del 2014, se provee el Recibo Único de
Caja N°1349082 y la liquidación N°12740, mediante el cual se describe el
servicio de estacionamiento de vehículo en zona de parqueo del día 06 de
enero del 2014 a favor de Silva Villegas Pablo.
II. OBJETO DE LA PERICIA
2.1. Determinar el presunto perjuicio económico en el cobro de la recaudación de
Tributos Municipales captados durante los años 2013 y 2014; en agravio del
Estado – Municipalidad Provincial de Talara.
III. EXAMEN PERICIAL
3.1. METODOLOGÍA.- Investigación No Experimental, pues según Roberto
Hernández Sampieri, Carlos Fernandez Collado y Pilar Baptista Lucio, en su
Libro de Metodologia de la Investigación, Mexico D.F. 5ª edición 2010,
McGraw-Hill/Interamerica Editores S.A.; la Investigación No Experimental es
aquella que se realiza sin la manipulación de las variables; se basa en
categorías, conceptos, variables, sucesos, contextos que ya ocurrieron, o se
dieron sin la intervención directa del investigador. El presente examen se
puede considerar como de tipo descriptivo correlacional, debido a que se
especifican aspectos importantes de personas y/o grupos para un futuro
análisis; destacando una característica importante: mide las distintas
variables para poder describirlas en los términos deseados, con la mayor
precisión posible.
3.2. PROCEDIMIENTO.- Se ha revisado la Carpeta Fiscal materia del presente
caso conforme al análisis siguiente:
a) Contrastación de la Normativa de la Ley marco de la administración
financiera del sector público y Directiva de Tesorería.
b) Describir los antecedentes de la pericia.
c) Recabar información de la Denuncia Penal.
d) Recabar información del informe N°814-06-2014-OAT-MPT.
e) Recabar información del informe N°043-05-2014-AMC/AEV-OAT-MPT.
f) Recabar información del informe N°1385-08-2014-OAT-MPT.
g) Recabar información de los Recibos Únicos de Caja.
h) Recabar información del informe N°0044-07-2014-AI-OAT-MPT.
i) Recabar información del Reporte de recibos anulados.
j) Recabar información de la Resolución de Alcaldía N°429-7-2016-MPT.
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4. k) Recabar información de la disposición de inicio de diligencias preliminares
en despacho fiscal N°01-2016.
l) Determinar qué medios probatorios de la carpeta fiscal pueden incluirse o
no, dentro del contenido del presente informe pericial para la sustentación
respectiva.
3.3. Las normas de aplicación en el ámbito presupuestal, contable y/o
administrativo, vinculantes al objeto de la pericia, son las siguientes:
a) Ley marco de la administración financiera del sector público, Ley Nº 28112
(Publicado el 28-11-2003).
b) Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15 aprobada por R.D. N° 002-
2007-EF/77.15 y modificatorias.
3.4 De conformidad con lo señalado en el numeral anterior del presente rubro, se
ha procedido a realizar el análisis siguiente:
a) Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público, Ley Nº
28112 (Publicado el 28-11-2003).
Artículo 1.- Objeto
La presente Ley tiene por objeto modernizar la administración financiera del
Sector Público, estableciendo las normas básicas para una gestión integral
y eficiente de los procesos vinculados con la captación y utilización de los
fondos públicos, así como el registro y presentación de la información
correspondiente en términos que contribuyan al cumplimiento de los
deberes y funciones del Estado, en un contexto de responsabilidad y
transparencia fiscal y búsqueda de la estabilidad macroeconómica.
Del examen pericial realizado a la presente, se ha verificado el
incumplimiento de los Ingresos del Sector Público contrastado con el
artículo siguiente:
Artículo 10.- Registro Único de Información
10.1 El registro de la información es único y de uso obligatorio por parte de
todas las entidades y organismos del Sector Público, a nivel nacional,
regional y local y se efectúa a través del Sistema Integrado de
Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP) que administra el
Ministerio de Economía y Finanzas, a través del Comité de Coordinación.
10.2 El SIAF-SP constituye el medio oficial para el registro, procesamiento y
generación de la información relacionada con la Administración Financiera
del Sector Público, cuyo funcionamiento y operatividad se desarrolla en
el marco de la normatividad aprobada por los órganos rectores.(*)
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5. (*) De conformidad con la Décima Disposición Final de la Ley N° 29144,
publicada el 10 diciembre 2007, la misma que de conformidad con su
Décima Cuarta Disposición Final entra en vigencia el 01 de enero de 2008,
se excluye a los Organismos Reguladores de la Inversión Privada en los
Servicios Públicos regulados por las Leyes núms. 27332 y 28337, de los
alcances del presente artículo.
Del examen pericial realizado a la presente, se ha verificado el
incumplimiento de los Ingresos del Sector Público contrastado con el
artículo siguiente:
Artículo 15.- Ingresos del Sector Público
Son Fondos Públicos, sin excepción, los ingresos de naturaleza tributaria,
no tributaria o por financiamiento que sirven para financiar todos los gastos
del Presupuesto del Sector Público. Se desagregan conforme a los
clasificadores de ingresos correspondientes.
Del examen pericial realizado a la presente, se ha verificado el
incumplimiento de La ejecución del ingreso, contrastado con el artículo
siguiente:
Artículo 17.- La ejecución del ingreso y gasto del Sector Público
La Ejecución del Ingreso comprende las etapas de la estimación,
determinación y percepción.
a. La estimación consiste en el cálculo o proyección de los niveles de
ingresos que por todo concepto se espera alcanzar;
b. La determinación es la identificación del concepto, oportunidad y otros
elementos relativos a la realización del ingreso; y
c. La percepción es la recaudación, captación u obtención de los fondos
públicos.
Del examen pericial realizado a la presente, se ha verificado el
incumplimiento de la Documentación sustentatoria, contrastado con el
artículo siguiente:
Artículo 44.- Documentación sustentatoria
La documentación que sustenta las operaciones administrativas y
financieras que tienen incidencia contable ya registradas, conforme lo
disponen las normas de contabilidad, debe ser adecuadamente conservada
y custodiada para las acciones de fiscalización y control.
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6. b) Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15 aprobada por R.D. N° 002-
2007-EF/77.15 y modificatorias.
Del examen pericial realizado a la presente, se ha verificado el
incumplimiento de la Determinación de los ingresos públicos, contrastado
con el artículo siguiente:
Artículo 1.- Determinación de los ingresos públicos
1.1 La determinación se realiza sobre la base de la norma legal que
autoriza la percepción o recaudación de los fondos, debiendo establecerse
el monto, el concepto, e identificar al deudor, con indicación de la fecha en
que deberá hacerse efectiva la cobranza correspondiente y, de ser el caso,
la periodicidad de la cobranza, intereses aplicables y tratamiento
presupuestal de la percepción o recaudación.
1.2 La información de esta etapa de la ejecución de los ingresos se registra
en el SIAFSP sobre la base de la documentación sustentatoria respectiva.
Del examen pericial realizado a la presente, se ha verificado el
incumplimiento de la Percepción de los ingresos públicos, contrastado con
el artículo siguiente:
Artículo 2.- Percepción de los ingresos públicos
2.1 La percepción es la etapa de la ejecución financiera de los ingresos en
la que se recauda, capta u obtiene efectivamente los ingresos sobre la base
de la emisión o, de ser el caso, la notificación de la documentación
generada en la fase de la determinación.
2.2 Los referidos ingresos deben ser registrados en el SIAF-SP,
sustentando dicho registro con documentos tales como: recibos de
ingresos, papeletas de depósito, notas de abono, tickets, boletas de venta,
facturas, o los correspondientes estados bancarios, según sea el caso.
Del examen pericial realizado a la presente, se ha verificado el
incumplimiento del Plazo para el depósito de los Fondos Públicos,
contrastado con el artículo siguiente:
Artículo 4.- Plazo para el depósito de los Fondos Públicos
4.1 Los fondos públicos recaudados, captados u obtenidos de acuerdo a
Ley, cualquiera sea la fuente de financiamiento, deben ser depositados en
las correspondientes cuentas bancarias en un plazo no mayor de 24 horas.
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7. 3.5. De la documentación encontrada en la carpeta fiscal, se procedió a realizar
el siguiente análisis:
SEGUN LA DENUNCIA PENAL
Se realizó el análisis de la denuncia respecto de los recibos de ingresos
anulados por la servidora civil Fiorella Melissa Ordinola Zapata como cajera
de la oficina de administración tributaria de la Municipalidad Provincial de
Talara, quien se habría apropiado de dinero pagado por los contribuyentes
por concepto de arbitrios y tributos, asimismo se habria apropiado de la
recaudación producto del servicio de parqueo municipal, observando que ha
quedado acreditado los hechos denunciados en todos sus extremos, pues se
evidencian hechos económicos irregulares, al margen de las normas
contables y administrativas.
3.6. ANÁLISIS TÉCNICO
El informe N°1385-08-2014-OAT-MPT, mediante el cual el jefe de la oficina
de administración tributaria informa sobre los recibos de ingresos anulados
por la servidora Fiorella Melissa Ordinola Zapata, indicando que ante lo
sucedido y que constituye hechos que han sucedido de manera reiterada se
dispuso se realice un evaluación de los recibos anulados por la señora
Fiorella Melissa Ordinola Zapata como usuaria en el módulo de caja en el
Sistema de Gestión Tributaria Municipal durante los periodos 2013 y 2014,
habiéndose determinado que existen diversas anulaciones sin sustento
conforme se acredita con el informe N°044-07-2014-AI-OAT-MPT, emitido
por la ingeniera Rosica Arévalo Leyton encargada del monitoreo del
sistema y apoyo informático a esta dependencia municipal, acreditado y
sustentado fehacientemente en la carpeta fiscal.
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8. 3.7. DETERMINACIÓN DEL PERJUICIO ECONÓMICO
De los hechos acontecidos examinados en la carpeta fiscal se ha verificado
la inobservancia de la normativa del ámbito contable y/o administrativo, que
indican la legalidad de los procedimientos señalados en el examen pericial.
Asimismo, se acredita la denuncia penal con los documentos sustentatorios
verificados y examinados en la carpeta fiscal descritos en los antecedentes
de la presente pericia, evidenciando que se realizaron cobros indebidos e
irregulares por conceptos que fueron registrados en el sistema de caja y
posteriormente anulados para favorecerse personalmente, pues no se
acredita la devolucion del dinero a los contribuyentes en la carpeta fiscal.
Se realizaron cobros a contribuyentes que constan en los reportes de pagos
de tesorería, de la siguiente manera:
TABLA N°01
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TALARA
REPORTE DETALLADO DE PAGOS Y DEUDAS
Fuente: Elaborado por el perito, evidenciado a folios 17, 18, 19, 20, 21.
NOTA: Se ha determinado que el monto supuestamente descontado y
apropiado por la cajera (S/.134.90) no obtuvo beneficios tributarios, por lo
tanto permaneció como deuda del contribuyente Eli Adrianzen Zurita Tito,
generando intereses y gastos, acumulando una deuda total de S/.161.43,
este monto fue pagado por el contribuyente y apropiado por la cajera,
perjudicando al estado.
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A B C D E F G
B – C F – D
DEUDA MONTO MONTO MONTO REPORTE CONSOLIDADO INTERESES
INICIAL ANULADO NUEVO DCTO DE PAGOS DE DEUDA Y GASTOS
283.91 283.91 149.01 134.9 149.01 161.43 26.53

9. TABLA N°02
RECIBOS ANULADOS Y REBAJADOS
9
N°
RECIBO RECIBO
FECHA CONTRIBUYENTE
MONTO MONTO MONTO
ANULADO NUEVO ANULADO NUEVO DSCTO
1 1290514 1290300 02/01/13 ALVINES HUERTAS ENRIQUE 30.00 10.00 20.00
2 1314865 1314895 30/05/13 ELI ADRIANZEN ZURITA TITO 283.91 149.01 134.90
3 1315940 1315941 06/06/13 LOPEZ DE MILART MERCEDES 50.33 50 0.33
4 1317961 1317962 20/06/13 SUC.RUIZ DE CHUNGA 425.26 423.42 1.84
5 1318867 1318868 26/06/13 CHUNGA CHUNGA ROSA 32 13 19.00
6 1325639 1325640 08/08/13 NUÑEZ TALLEDO JUAN 307.32 165.21 142.11
7 1325659 1325660 08/08/13 RAMIREZ BOUBY GERSON 8367.5 6151.57 2,215.93
8 1325838 1325842 09/08/13 MEDINA MARTINEZ JORGE 504.93 479.6 25.33
9 1325863 1325878 09/08/13 EMBOTELLADORA RIVERA 2247.48 1997.93 249.55
10 1325912 1325938 09/08/13 ZAPATA SANDOVAL 443 323 120.00
11 1328731 1328739 02/09/13 CHAPA FIESTAS JORGE 313.25 286.37 26.88
12 1328757 1328773 02/09/13 QUINTANA ALCEDO ROSA 312.31 288.17 24.14
13 1328838 1328852 02/09/13 RODRIGUEZ VERGARAY JORGE 898.18 856.52 41.66
14 1328877 1328898 02/09/13 AMAYA MORENO FLOR MARIA 859.59 664.07 195.52
15 1328895 1328920 02/09/13 ALVARADO ÑATO FREDY 743.11 691.85 51.26
16 1328925 1328935 02/09/13 PALACIOS MECA LUIS 1174 874 300.00
17 1328982 1328981 02/09/13 RUJEL VILLALTA SANTOS 831.96 473.46 358.50
18 1332003 1332005 20/09/13 CONDOMINIO AUGUSTO CAB. 349.5 313.89 35.61
19 1332004 1332006 20/09/13 YESANG CORDOVA MARIA 237.67 208.42 29.25
20 1332035 1332040 20/09/13 CAJA MUNICIPAL DE SULLANA 3524.03 6596.96 -3,072.93
21 1332036 1332040 20/09/13 CAJA MUNICIPAL DE SULLANA 3425.56 0 3,425.56
22 1334852 1334888 14/10/13 SUC. VASQUEZ ROCA TEO. 575.72 533.53 42.19
23 1334898 1334906 14/10/13 PIURA GAS SAC. 1593.14 1532.25 60.89
24 1334899 1334908 14/10/13 VALENCIA DURAN CESAR 877.64 784.43 93.21
25 1334961 1334965 14/10/13 AGURTO IPANAQUE ARTEMIO 375.15 344.91 30.24
26 1334988 1334997 14/10/13 HUANES ALMOND LUCY MARIA 777.18 1043.43 -266.25
27 1334989 1334997 14/10/13 HUANES ALMOND LUCY MARIA 595.58 0 595.58
28 1334991 1334997 14/10/13 HUANES ALMOND LUCY MARIA 387.8 0 387.80
29 1335173 1335222 15/10/13 MIÑAN ZAPATA DE QUEREVA. 1198.66 1130.68 67.98
30 1335192 1335227 15/10/13 YANAYACO CALLE MARINA 929.42 410.21 519.21
31 1335195 1335227 15/10/13 YANAYACO CALLE MARINA 466.83 0 466.83
32 1335248 1335159 15/10/13 CARBONELL PEÑA SEGUNDO 841.92 15.7 826.22
33 1335248 1335262 15/10/13 CARBONELL PEÑA SEGUNDO 0 775.43 -775.43
34 1335261 1335307 15/10/13 CHIROQUE APONTEVILMA 537.8 500.24 37.56
35 1335801 1335803 18/10/13 AMAYA MORENO FLOR MARIA 809.97 766.48 43.49
36 1337124 1337183 28/10/13 ZARATE HERRERA JUSTO 346.23 318.08 28.15
37 1337152 1337158 28/10/13 ALBERCA VDA. DE CORDOVA 519.18 475.15 44.03
38 1337154 1337156 28/10/13 MUELLE Y TERMINAL PESQUE. 3655.55 3554.97 100.58
39 1337184 1337189 28/10/13 MIRANDA NISSHIOKA BENJAM. 927.77 703.52 224.25
40 1343274 1343282 03/12/13 CEDANO NAVARRO ANGEL 147.31 68.88 78.43

10. 10
41 1343291 1343308 03/12/13 DIAZ ACARREOS GENERALES 665.42 568.72 96.70
42 1343296 1343348 03/12/13 CARRASCO NUÑEZ ORALDO 435.41 401.31 34.10
43 1343647 1343658 05/12/13 ORDINOLA RUFINO PABLO 325.28 151.48 173.80
44 1343676 1343698 05/12/13 OVIEDO CORNEJO CESAR 510.64 601.2 -90.56
45 1343678 1343701 05/12/13 OVIEDO CORNEJO CESAR 554.24 291.68 262.56
46 1343677 1343701 05/12/13 OVIEDO CORNEJO CESAR 528.32 0 528.32
47 1343687 1343688 05/12/13 REYES CORDOVA JACOBA 617.38 600 17.38
48 1345230 1345234 14/12/13 AREVALO ANTON SOLEDAD 254.33 231.19 23.14
49 1345231 1345232 14/12/13 AREVALO CRISOSTOMO JOSE 415.96 297.82 118.14
50 1345231 1345233 14/12/13 AREVALO CRISOSTOMO JOSE 0 80.5 -80.50
51 1345239 1345242 14/12/13 NEGRON DE BOCANEGRA 711.67 459.88 251.79
52 1345239 1345243 14/12/13 NEGRON DE BOCANEGRA 0 197.18 -197.18
53 1346578 1346579 21/12/13 DIAZ GALLO GREGORIO 268.38 148.28 120.10
54 1347899 1347929 30/12/13 VALENCIA QUEREVALU JUAN 2518 775.76 1,742.24
55 1347899 1347930 30/12/13 VALENCIA QUEREVALU JUAN 0 1110.97 -1,110.97
56 1347920 1347955 30/12/13 OBANDO COLMENARES 1200 179.88 1,020.12
57 1347920 1347956 30/12/13 OBANDO COLMENARES 0 192.28 -192.28
58 1347925 1347926 30/12/13 ESPINOZA SUQUILANDA 2391 109.92 2,281.08
59 1347925 1348031 30/12/13 ESPINOZA SUQUILANDA 0 848.66 -848.66
60 1347925 1348032 30/12/13 ESPINOZA SUQUILANDA 0 972.72 -972.72
61 1348226 1348234 31/12/13 SOLANO HURTADO CESAR 1303.55 593.88 709.67
62 1348226 1348235 31/12/13 SOLANO HURTADO CESAR 0 301.13 -301.13
63 1348264 1348272 31/12/13 SUC.CAÑOLA PURIZACA C. 1234.1 506.32 727.78
64 1348264 1348273 31/12/13 SUC.CAÑOLA PURIZACA C. 0 366.06 -366.06
65 1351718 1351720 24/01/14 SUC.ALBURQUEQUE PEÑA 602.3 300.8 301.50
66 1351718 1351722 24/01/14 SUC.ALBURQUEQUE PEÑA 0 180 -180.00
67 1351809 1351807 24/01/14 MENDOZA VALVERDE AFRO. 535.53 66.1 469.43
68 1351809 1351814 24/01/14 MENDOZA VALVERDE AFRO. 0 451.2 -451.20
69 1351948 1351952 27/01/14 MADERERA MILTON CESAR 1136.59 439.19 697.40
70 1351948 1351953 27/01/14 MADERERA MILTON CESAR 0 269.77 -269.77
71 1352105 1352144 27/01/14 GINOCCHIO VILLARREAL A. 332.89 237.48 95.41
72 1352521 1352531 29/01/14 ALVAREZ CASTILLO DAGO 842.55 306.35 536.20
73 1352521 1352532 29/01/14 ALVAREZ CASTILLO DAGO 0 210.52 -210.52
74 1353035 1353111 31/01/14 PEÑA TINEDO WILBERTO 501.46 250.4 251.06
75 1353041 1353057 31/01/14 SUC.MANRIQUE REYES 33.37 24.06 9.31
76 1353085 1353086 31/01/14 JUAREZ LOPEZ WILFREDO 425.18 352.97 72.21
77 1353177 1353179 31/01/14 AYALA VDA. DE RODRIGUEZ 595.68 274.2 321.48
78 1363748 1363754 08/04/14 RUIZ PINGO JORGE 61.72 25.2 36.52
79 1363752 1363777 08/04/14 CORDOVA ROJAS ADAN 122.63 90.59 32.04
80 1363756 1363790 08/04/14 UBILLUS MELGAREJO MIGUEL 1205.04 996.33 208.71

11. 11
81 1363931 1363841 08/04/14 RUIZ BRAVO ABAD ALEJANDRO 700.3 1055.31 -355.01
82 1363932 1363841 08/04/14 RUIZ BRAVO ABAD ALEJANDRO 957.3 0 957.30
83 1364098 1364147 09/04/14 PRIMAX SA. 33395.21 19672.48 13,722.73
84 1364098 1364150 09/04/14 PRIMAX SA. 0 4823.94 -4,823.94
85 1364098 1364151 09/04/14 PRIMAX SA. 0 7564.22 -7,564.22
86 1364476 1364483 11/04/14 MONTERO PAUCAR VICTOR 322.16 193.28 128.88
87 1364526 1364559 11/04/14 PETROLERA MONTERRICO SA. 10219.58 8782.86 1,436.72
88 1364533 1364532 11/04/14 SERVICIOS MECANICOS TALA. 1083.6 14.48 1,069.12
89 1364533 1364534 11/04/14 SERVICIOS MECANICOS TALA. 0 281.4 -281.40
90 1364608 1364677 14/04/14 NAMUCHE BRICEÑO POMPEYO 423.12 59.4 363.72
91 1364608 1364678 14/04/14 NAMUCHE BRICEÑO POMPEYO 0 106.48 -106.48
92 1364636 1364635 14/04/14 CASTRO LUPU EVA 88 86.24 1.76
93 1364785 1364786 14/04/14 GUZMAN BENITES JUSTO 318.02 265.48 52.54
94 1364789 1364791 14/04/14 ECHE BANCAYAN EDWIN 14.47 13.38 1.09
95 1364812 1364815 14/04/14 SUC AQUINO TALLEDO 751.1 589.76 161.34
96 1365066 1365068 15/04/14 JIMENEZ SANDOVAL MARTHA 411.12 90 321.12
97 1365066 1365069 15/04/14 JIMENEZ SANDOVAL MARTHA 0 24.06 -24.06
98 1365066 1365084 15/04/14 JIMENEZ SANDOVAL MARTHA 0 18 -18.00
99 1365066 1365085 15/04/14 JIMENEZ SANDOVAL MARTHA 0 193.2 -193.20
100 1365090 1365092 15/04/14 MELENDEZ JIMENEZ JUAN 1020.6 612.25 408.35
101 1365121 1365122 15/04/14 SUC. SALDARRIAGA CORONA. 51179.82 657.27 50,522.55
102 1365121 1365123 15/04/14 SUC. SALDARRIAGA CORONA. 0 49125.81 -49,125.81
103 1365133 1365134 15/04/14 SALDARRIAGA DE BABILONIA 42681.2 4634.19 38,047.01
104 1365133 1365135 15/04/14 SALDARRIAGA DE BABILONIA 0 35008.77 -35,008.77
105 1365485 1365488 21/04/14 GARCIA RODRIGUEZ GUSTAVO 46.65 45.73 0.92
106 1365608 1365647 21/04/14 GARCIA ABALDE ENRIQUE 1149.01 797.3 351.71
107 1365685 1365709 21/04/14 SUC. MOGOLLON SANDOVAL 805.65 232.32 573.33
108 1365685 1365710 21/04/14 SUC. MOGOLLON SANDOVAL 0 348.61 -348.61
109 1365772 1365860 22/04/14 CARRION LAVALLE NATALIA 3183.98 414 2,769.98
110 1365772 1365862 22/04/14 CARRION LAVALLE NATALIA 0 637.61 -637.61
111 1365772 1365863 22/04/14 CARRION LAVALLE NATALIA 0 90 -90.00
112 1365772 1365865 22/04/14 CARRION LAVALLE NATALIA 0 2567.54 -2,567.54
113 1366044 1366071 24/04/14 RAMIREZ NUÑEZ HMNOS. 745 24.06 720.94
114 1366044 1366112 24/04/14 RAMIREZ NUÑEZ HMNOS. 0 110.8 -110.80
115 1366044 1366113 24/04/14 RAMIREZ NUÑEZ HMNOS. 0 167.52 -167.52
116 1366161 1366174 24/04/14 VIGIL SANDOVAL ARNALDO 568.83 39.31 529.52
117 1366568 1366569 28/04/14 IGLESIA DE DIOS DE LA PROF. 438.85 0.01 438.84
118 1366568 1366609 28/04/14 IGLESIA DE DIOS DE LA PROF. 0 402.81 -402.81
119 1366568 1366611 28/04/14 IGLESIA DE DIOS DE LA PROF. 0 0.01 -0.01
120 1366897 1367093 29/04/14 CARRASCO NAMUCHE O. 498.16 256.12 242.04
121 1367193 1367226 29/04/14 GARCIA DE RETO ZORAIDA 689 333.4 355.60
122 1367214 1367227 29/04/14 GARCIA DE RETO ZORAIDA 0 18 -18.00
123 1367366 1367365 30/04/14 EMBOTELLADORA RIVERA 4210.19 209.93 4,000.26
124 1367369 1367610 30/04/14 EMBOTELLADORA RIVERA 2486.83 1492.12 994.71
125 1367442 1367478 30/04/14 SUC. MEJIA MANRIQUE JUAN 2287.8 1469.03 818.77
126 1367442 1367479 30/04/14 SUC. MEJIA MANRIQUE JUAN 0 255.15 -255.15
127 1367451 1367453 30/04/14 GRILLO CHIRA DALINDA 725.47 158.02 567.45
128 1367451 1367453 30/04/14 GRILLO CHIRA DALINDA 0 387.52 -387.52
129 1367505 1367506 30/04/14 SANCHEZ FARFAN IRMA 24.06 14.63 9.43
TOTAL S/. 222,677.44 192,780.13 29,897.31

12. Fuente: Elaborado por el perito con evidencia a fojas 26.
NOTA: Sólo se han considerado los comprobantes cuyos recibos hayan sido
anulados rebajados del sistema para generar nuevos comprobantes.
TABLA N°03
RECIBOS DE CAJA ANULADOS POR ESTACIONAMIENTO VEHICULAR
Fuente: Elaborado por el perito, evidenciado a folios 129, 130.
NOTA: Se ha determinado que el monto recaudado por el concepto de
Estacionamiento vehicular asciende al monto de S/.344.50, según liquidación
del día y apropiado por la cajera (S/.344.50) supuestamente anulado por
error no ha sido sustentado documentadamente, por lo tanto permaneció
como no recaudado y anulado del trabajador Silva Villegas Pablo, este monto
fue pagado por el trabajador y apropiado por la cajera, perjudicando al
estado.
TABLA N°04
RECIBO DE CAJA ANULADO POR IMPUESTO PREDIAL Y ARBITRIOS
Fuente: Elaborado por el perito, evidenciado a folios 205, 225.
NOTA: Se ha determinado que el monto supuestamente descontado y
apropiado por la cajera (S/.172.52) no obtuvo beneficios tributarios, por lo
tanto permaneció como deuda del contribuyente Leandro Lachira Castillo,
este monto fue pagado por el contribuyente y apropiado por la cajera,
perjudicando al estado.
12
A B C D E F
RECAUDACION MONTO MONTO RECIBO LIQUIDACION RECAUDACION
INICIAL ANULADO NUEVO DE CAJA DEL DIA FINAL
344.5 344.5 0 344.5 344.5 0
A B C D E F
DEUDA MONTO MONTO MONTO REPORTE CONSOLIDADO
INICIAL ANULADO NUEVO DCTO DE PAGOS DE DEUDA
172.52 172.52 0 0 0 172.52

13. TABLA N°05
RESUMEN
CÁLCULO DEL PERJUICIO ECONÓMICO
NOTA: Se ha determinado el monto total del perjuicio económico por
diversos conceptos S/.30,414.33
13
TABLA CONTRIBUYENTE CONCEPTO
MONTO
APROPIADO
2 VARIOS TRIBUTOS 29,897.31
3 SILVA VILLEGAS PABLO PARQUEO 344.50
4 LEANDRO LACHIRA CASTILLO TRIBUTOS 172.52
TOTAL S/. 30,414.33

14. IV. CONCLUSIONES
4.1SE HA DETERMINADO PERJUICIO ECONÓMICO ocasionado en agravio del
Estado - Municipalidad Provincial de Talara, durante los años 2013 y 2014, por
el importe de S/.30,414.33 (Treinta mil cuatrocientos catorce y 33/100 soles),
producto de los descuentos por pronto pago; pues se apropiaron de los
ingresos de la municipalidad; en algunos casos y en otros se realizaron cobros
en exceso a los contribuyentes del sector y recaudación de parqueo, anulando
recibos de caja y emitiendo nuevos recibos con montos inferiores a los
preestablecidos, sin acreditar la devolución del dinero a los contribuyentes,
inobservando las normas de tesorería y administración financiera del sector
público, que describen que los Ingresos del Sector Público son Fondos
Públicos, sin excepción, los ingresos de naturaleza tributaria y no tributaria,
asimismo la Ejecución del Ingreso comprende las etapas de la estimación,
determinación y percepción, por tanto La Percepción es la recaudación,
captación u obtención de los fondos públicos .
Sírvase usted, Señor Fiscal de la Segunda Fiscalía Provincial Corporativa
Especializada en Delitos de Corrupción de Funcionarios del Distrito Fiscal de
Sullana, tener por cumplida su disposición.
Sullana, 11 de agosto del 2017