Flujo de Caja y Control de Prespupuesto

Flujo de Caja y Control
Presupuestario
(y precios, costos, presupuesto, punto de equilibrio)

Objetivos
• 3 sesiones de 2:45hrs c/u + 15min recreo
• Objetivo General: Que el emprended@r sea capaz de
crear un flujo de caja y un presupuesto para su negocio.
• Objetivos específicos:
• Ampliar conocimientos en temas como fijación de
precios, identificación de costos fijos y variables.
• Utilizar el flujo de caja como herramienta de control de
gestión y toma de decisiones.

Sesiones
1. Fijación de Precios y Determinación de Costos:
• Aprender a fijar precios para la Propuesta de Valor
ofrecida, considerando diferentes criterios y entendiendo
como se relacionan con el mercado.
• Conocer los diferentes tipos de costos así como criterios
básicos para calcularlos.
2. Presupuesto y Control Presupuestario
• Aprender a elaborar un presupuesto de egresos.
• Aprender a usar el presupuesto para controlar los egresos
de dinero.

Sesiones
3. Flujo de Caja y Punto de Equilibrio
• Aprender a fijar precios para la Propuesta de Valor
ofrecida, considerando diferentes criterios y entendiendo
como se relacionan con el mercado.

Fijación de Precios
Precio
Elemento de
Comunicación
entre la
empresa y las
personas

Precio
Cantidad de
Dinero que se
cobra por un
producto o
servicio

Precio Es un atributo
del producto

Precio El único que
cosecha

Precio
Y queremos
que pase
desapercibido

Precio
Y queremos
que pase
desapercibido
que nadie diga nada del precio…

Misión:
Precio

Precio
Llevar la
discusión al
valor y no al
precio
Misión:

¿Cuál es la diferencia entre Precio y Valor?

¿Cuál es la diferencia entre Precio y Valor?
¿Cuál es la diferencia entre cuánto Cuesta y
cuánto Vale?

+
Precio
-
Limite Superior: Máx. Valor Percibido por el Cliente
Limite Inferior: Costo de producción

Existen dos
aproximaciones clásicas

En función del Costo
Productos Costos Precio Cliente
En función del Valor

¿Cuál es cual?
VS
Valor
Experiencia

¿Cuál es cual?
VS
Valor
Experiencia
Precio
Conveniencia

Criterios para fijación de precios
En función del Costo

Costo Plus
FC
• Se cobra un X% más del Costo Unitario de lo que se
vende.
• Ventajas
• Es muy simple y justo con el cliente ante cambios
externos.
• Desventajas:
• Ignora la disposición a pagar de los consumidores (Se
pierde valor potencial).
• Solo funciona si el precio resultante genera ventas.

Meta de Costo
FC
• Se establece un precio máximo al cual creemos que nos van a
comprar algo y en función de eso se desarrolla un producto.
• Ventajas
• Se captura toda la disposición a pagar de los consumidores.
• Desventajas:
• Existe una alta probabilidad de errarle al precio, pues
requiere estudiar muy bien al consumidor para que el precio
sea certero.
• Se necesita saber exactamente cada fuente de costo del
producto
• Alto riesgo de perder rentabilidad ante cambios importantes
en los proveedores.

Meta de Costo FC
$M
C
C
D
C
P

Meta de Costo FC
$M
C
C
D
C
P
“

Criterios para fijación de precios
En función del Valor

Precios en Función del Valor FV

Precios en Función del Valor
FV
• Se parte desde las personas.
• El foco es el valor percibido.
• A mayor valor ofrecido (y deseado), mayor puede ser el
precio.
• El límite superior lo definimos nosotros.

Precios en Función del Valor FV
Precio
Valor Agregado

Valor Ajustado
FV
• Se ofrece una combinación apropiada de calidad y buen
servicio a un precio justo.
• Ventajas
• Permite capturar toda la disposición a pagar de los
consumidores.
• Desventajas:
• Puede incrementar los costos del negocio, al necesitar
más de un producto o servicio.
• Si no se tiene cuidado, se pueden canibalizar ventas.

Valor Ajustado
• Estrategia: Creación de Sub-Marcas
FV
$39.999 $109.990 $139.990
$179.990
$329.990 $439.990

Valor Ajustado
• Estrategia: Creación de Sub-Marcas
FV

Valor Ajustado
• Estrategia: Precios Altos y Bajos
FV

Valor Añadido
FV
• Se ofrecen propuestas de valor diferenciadoras, que
buscan separarlas de la competencia y justificar precios
altos.
• Ventajas
• Permite capturar toda la disposición a pagar de los
consumidores.
• Desventajas:
• Requiere estar constantemente desarrollando e
innovando, pues la competencia puede replicar la oferta
de valor en poco tiempo.

¿Qué ocurre con el
Mercado?

¿Qué ocurre con el
Mercado?
¿Afecta en los precios?

Precio
q* Cantidad vendida
p*

Precio
p* Equilibrio
q* Cantidad vendida

Tipos de Mercado
• Competencia Perfecta
• Monopolio
• Oligopolio
q
p

Competencia Perfecta
• Muchos vendedores, Muchos Compradores
q
p

q
p
• Un solo precio de mercado, vendedores son “precio-aceptantes”

• Un solo precio de mercado, vendedores son “precio-aceptantes”
• Los productos no logran / pueden diferenciarse
q
p

Monopolio
• Un solo vendedor.
q
p

Monopolio
• Un solo precio de mercado…que establece el vendedor.
q
p

Monopolio
• Un solo precio de mercado…que establece el vendedor.
• No existe competencia en precio.
q
p

Oligopolio
• Pocos vendedores, por barreras de entrada
q
p

Oligopolio
• Vendedores, por lo general, son sensibles al precio
q
p

Oligopolio
q
p
• Vendedores, por lo general, son sensibles al precio
• Por competencia en precios, por lo general se comporta
igual que competencia perfecta.

Mercado Maduro
vs
Mercado Inmaduro

Costos
Costos
Cantidad de
Dinero que se
necesita para
crear un
producto o
desarrollar un
servicio.

Tipos de
Costos
• Costos Variables: Son aquellos que aumentan o
disminuyen de acuerdo al nivel de producción
• Ej: Para una empresa de transporte, el combustible es el
principal costo variable.

Tipos de
Costos
• Costos Fijos: Son aquellos que no varían en función de lo
que se produzca.
• Ej: Los sueldos de las personas que trabajan suelen ser
fijos.

Tipos de
Costos
• Costos Directos: Son aquellos se asocian directamente a
lo que se esta produciendo.
• Ej: La harina es un costo directo en la elaboración del
pan.

Tipos de
Costos
• Costos Indirectos: Son aquellos no se puede o no vale la
pena asociar directamente a lo que se esta produciendo.
• Ej: El gas que usa la amasandería, para cocinar los
pasteles, las tortas, los berlines, etc.

Ejercicio
• Suponga usted el caso de una amasandería, donde el
dueño compra insumos, arrienda un local para producir y
vender y tiene contratada a una persona como panadero.
• Para simplificarlo, supondremos que solo produce y vende
pan.
• Se le pide a usted que clasifique los costos de la
amasandería, colocando una x según corresponda en el
cuadro que se presenta a continuación:

Ejercicio
Elemenos de Costo Directo Indirecto Fijo Variable
Harina
Levadura
Sal
Otros Insumos
Sueldo Mensual
GAS (horno)
Luz
Agua
Arriendo
Elementos de Aseo
Bolsas de Pan
Sueldo del Dueño
Telefono

Ejercicio - Solución
Elementos de Costo Directo Indirecto Fijo Variable

Harina X X

Harina X X
Levadura X X

Harina X X
Levadura X X
Sal X X

Harina X X
Levadura X X
Sal X X
Otros Insumos X X

Harina X X
Levadura X X
Sal X X
Otros Insumos X X
Sueldo Mensual Panadero X X

Harina X X
Levadura X X
Sal X X
Otros Insumos X X
GAS (horno) X X

Harina X X
Levadura X X
Sal X X
Otros Insumos X X
GAS (horno) X X
Luz X X

Harina X X
Levadura X X
Sal X X
Otros Insumos X X
GAS (horno) X X
Luz X X
Agua X X

Harina X X
Levadura X X
Sal X X
Otros Insumos X X
GAS (horno) X X
Luz X X
Agua X X
Arriendo X X

Harina X X
Levadura X X
Sal X X
Otros Insumos X X
GAS (horno) X X
Luz X X
Agua X X
Arriendo X X
Elementos de Aseo X X

Harina X X
Levadura X X
Sal X X
Otros Insumos X X
GAS (horno) X X
Luz X X
Agua X X
Arriendo X X
Bolsas de Pan X X

Harina X X
Levadura X X
Sal X X
Otros Insumos X X
GAS (horno) X X
Luz X X
Agua X X
Arriendo X X
Bolsas de Pan X X
Sueldo del Dueño X X

Harina X X
Levadura X X
Sal X X
Otros Insumos X X
GAS (horno) X X
Luz X X
Agua X X
Arriendo X X
Bolsas de Pan X X
Sueldo del Dueño X X
Telefono X X

Presupuesto
y
Control Presupuestario

Definiciones
Presupuesto
Calculo
Anticipado de
los ingresos y
egresos de
efectivo.

Definiciones
Presupuesto
Por lo general
se determina
en base a un
periodo de un
año.

Definiciones
Presupuesto
Permite
estimar como
van a ser los
movimientos de
efectivo

Definiciones
Presupuesto Es similar a un
Flujo de Caja
proyectado

Estructura del Ppto.
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Total

Ingresos por
Venta
$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $5.550.000

Ingresos por
Venta
$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $5.550.000
Costos de Venta ($350.000) ($355.000) ($360.000) ($360.000) ($360.000) ($360.000)($1.785.000)

Ingresos por
Venta
$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $5.550.000
Costos de Venta ($350.000) ($355.000) ($360.000) ($360.000) ($360.000) ($360.000)($1.785.000)
Honorarios ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000)($1.000.000)

Ingresos por
Venta
$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $5.550.000
Costos de Venta ($350.000) ($355.000) ($360.000) ($360.000) ($360.000) ($360.000)($1.785.000)
Honorarios ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000)($1.000.000)
Arriendos ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($500.000)

Ingresos por
Venta
$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $5.550.000
Costos de Venta ($350.000) ($355.000) ($360.000) ($360.000) ($360.000) ($360.000)($1.785.000)
Honorarios ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000)($1.000.000)
Arriendos ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($500.000)
Telefono e
($40.000) ($40.000) ($40.000) ($40.000) ($40.000) ($40.000) ($200.000)
Internet

Ingresos por
Venta
$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $5.550.000
Costos de Venta ($350.000) ($355.000) ($360.000) ($360.000) ($360.000) ($360.000)($1.785.000)
Honorarios ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000)($1.000.000)
Arriendos ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($500.000)
Telefono e
($40.000) ($40.000) ($40.000) ($40.000) ($40.000) ($40.000) ($200.000)
Internet
Transporte ($30.000) ($30.000) ($30.000) ($30.000) ($30.000) ($30.000) ($150.000)

Ingresos por
Venta
$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $5.550.000
Costos de Venta ($350.000) ($355.000) ($360.000) ($360.000) ($360.000) ($360.000)($1.785.000)
Honorarios ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000)($1.000.000)
Arriendos ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($500.000)
Telefono e
($40.000) ($40.000) ($40.000) ($40.000) ($40.000) ($40.000) ($200.000)
Internet
Transporte ($30.000) ($30.000) ($30.000) ($30.000) ($30.000) ($30.000) ($150.000)
Margen $280.000 $375.000 $420.000 $420.000 $420.000 $420.000 $1.915.000

Definiciones
Control
Presupuestario
Es un sistema
de control de
gestión

Definiciones
Control
Presupuestario
Compara datos
reales con los
objetivos
fijados

Definiciones
Control
Presupuestario
Entender e
interpretar las
diferencias

Definiciones
Control
Presupuestario
Oportunidad:
Corregir el
rumbo.

Como Controlar el Ppto.
1. Utilizar el presupuesto previamente elaborado e identificar
que periodo vamos a comparar.

• Puede ser un mes, semestre, año u otra combinación que
necesitemos.

necesitemos.
2. Registrar los montos que realmente ingresaron o
egresaron.

necesitemos.
egresaron.
3. Restarle lo presupuestado a lo real.

necesitemos.
egresaron.
4. Tres posibles Resultados:

necesitemos.
egresaron.
• Partida Sub-Estimada, diferencia +

necesitemos.
egresaron.
• Partida Sobre-Estimada, diferencia -

necesitemos.
egresaron.
• Partida Sobre-Estimada, diferencia -
• Partida “Acertada”, diferencia 0….que casi nunca ocurre.

Ingresos por
Venta
$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $5.550.000
Costos de Venta ($350.000) ($355.000) ($360.000) ($360.000) ($360.000) ($360.000)($1.785.000)
Honorarios ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000)($1.000.000)
Arriendos ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($500.000)
Telefono e
($40.000) ($40.000) ($40.000) ($40.000) ($40.000) ($40.000) ($200.000)
Internet
Transporte ($30.000) ($30.000) ($30.000) ($30.000) ($30.000) ($30.000) ($150.000)
Margen $280.000 $375.000 $420.000 $420.000 $420.000 $420.000 $1.915.000

Mes 1 Mes 2 Mes 3 Total Trimestre 1 Delta Caso

Ingresos por
Venta
$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $3.250.000 $3.050.000 ($200.000) Sub

Ingresos por
Venta
$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $3.250.000 $3.050.000 ($200.000) Sub
Costos de
Venta
($350.000) ($355.000) ($360.000) (1.065.000) (1.200.000) $135.000 Sobre

Ingresos por
Venta
$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $3.250.000 $3.050.000 ($200.000) Sub
Costos de
Venta
($350.000) ($355.000) ($360.000) (1.065.000) (1.200.000) $135.000 Sobre
Honorarios ($200.000) ($200.000) ($200.000) (600.000) (600.000) $0 0

Ingresos por
Venta
$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $3.250.000 $3.050.000 ($200.000) Sub
Costos de
Venta
($350.000) ($355.000) ($360.000) (1.065.000) (1.200.000) $135.000 Sobre
Honorarios ($200.000) ($200.000) ($200.000) (600.000) (600.000) $0 0
Arriendos ($100.000) ($100.000) ($100.000) (300.000) (330.000) $30.000 Sobre

Ingresos por
Venta
$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $3.250.000 $3.050.000 ($200.000) Sub
Costos de
Venta
($350.000) ($355.000) ($360.000) (1.065.000) (1.200.000) $135.000 Sobre
Honorarios ($200.000) ($200.000) ($200.000) (600.000) (600.000) $0 0
Arriendos ($100.000) ($100.000) ($100.000) (300.000) (330.000) $30.000 Sobre
Telefono e
($40.000) ($40.000) ($40.000) (120.000) (100.000) ($20.000) Sub
Internet

Ingresos por
Venta
$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $3.250.000 $3.050.000 ($200.000) Sub
Costos de
Venta
($350.000) ($355.000) ($360.000) (1.065.000) (1.200.000) $135.000 Sobre
Honorarios ($200.000) ($200.000) ($200.000) (600.000) (600.000) $0 0
Arriendos ($100.000) ($100.000) ($100.000) (300.000) (330.000) $30.000 Sobre
Telefono e
($40.000) ($40.000) ($40.000) (120.000) (100.000) ($20.000) Sub
Internet
Transporte ($30.000) ($30.000) ($30.000) (90.000) (60.000) ($30.000) Sub

Ingresos por
Venta
$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $3.250.000 $3.050.000 ($200.000) Sub
Costos de
Venta
($350.000) ($355.000) ($360.000) (1.065.000) (1.200.000) $135.000 Sobre
Honorarios ($200.000) ($200.000) ($200.000) (600.000) (600.000) $0 0
Arriendos ($100.000) ($100.000) ($100.000) (300.000) (330.000) $30.000 Sobre
Telefono e
($40.000) ($40.000) ($40.000) (120.000) (100.000) ($20.000) Sub
Internet
Transporte ($30.000) ($30.000) ($30.000) (90.000) (60.000) ($30.000) Sub
Margen $280.000 $375.000 $420.000 $1.075.000 $760.000 ($315.000) Sub

Flujo de Caja
y
Punto de Equilibrio

Definiciones
Flujo
Caja
Es el registro
en un periodo
dado de todos
los ingresos y
egresos de
efectivo

Definiciones
Flujo
Caja
Junto con el
Ppto, puede
ser utilizado
como un
ejercicio que
estima los
resultados
esperados

Definiciones
Flujo
Caja
En el se
incluyen los
ingresos,
egresos e
inversiones

Definiciones
Flujo
Caja
El propósito es
mostrar desde
dónde
provendrán los
ingresos y
cómo se
usaran los
fondos.

Ingresos
• Son todas las entradas de de fondos (Dinero).

Ingresos
• El dinero que se recibe por la venta de productos o
servicios.

Ingresos
• El dinero que se recibe por la venta de productos o
servicios.
• El dinero que ingresa por prestamos bancarios, fondos
concursables, intereses, etc.

Egresos
• Son todas las salidas de de fondos (Dinero).

Egresos
• Es el dinero que se destinan para que el negocio funcione.

Egresos
• Es el dinero que se destinan para que el negocio funcione.
• Por ejemplo: Inversiones en activos necesarios, costos fijos,
costos variables, sueldos, etc.

Utilidad o Margen
• Es la diferencia entre todos los Ingresos y los Egresos

Estructura General
Mes 1 Mes 2

Estructura General
Mes 1 Mes 2
Saldo Inicial de Caja

Estructura General
Mes 1 Mes 2
Ingreso

Estructura General
Mes 1 Mes 2
Ingreso
Costos Variables

Estructura General
Mes 1 Mes 2
Ingreso
Costos Variables
Margen de Contribución

Estructura General
Mes 1 Mes 2
Ingreso
Costos Variables
Costos Fijos u Operacionales

Estructura General
Mes 1 Mes 2
Ingreso
Costos Variables
Egresos por Inversiones

Estructura General
Mes 1 Mes 2
Ingreso
Costos Variables
Egresos por Inversiones
Saldo Final de Caja

Gráficamente…
Costos Ingreso

Definición
• Es el lugar en dónde los Ingresos son iguales a los costos.

Definición
• Es el lugar en dónde los Ingresos son iguales a los costos.
• Se esta en equilibrio: No se gana, ni se pierde dinero

Observemos el gráfico
Costos Ingreso

Costos Ingreso
Perdidas

Costos Ingreso
Equilibrio

Costos Ingreso
Ganancias

Cómo calcularlo
• La siguiente formula nos dará la cantidad mínima de
productos vendidos para llegar al equilibrio.

Cómo calcularlo
• La siguiente formula nos dará la cantidad mínima de
productos vendidos para llegar al equilibrio.
• Para que funcione, necesitamos conocer el costo variable a
nivel unitario.

Ej:
• Precio de Venta: $1.000

Ej:
• Costos Variable: $350

Ej:
• Costos Variable: $350
• Total Costos Fijos: $5000

Flujo de Caja y Control de Prespupuesto

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